Создан заказ №2872615
9 апреля 2018
Исчислите налог на прибыль организации за соответствующие отчетные периоды 2 По данным ситуационной задачи проведите налоговый учет доходов (расходов) от деятельности организации
Как заказчик описал требования к работе:
Нужен аспирант или преподаватель, чтобы помочь сделать решение задач по налогам, сроки очень сжатые. Отзовитесь, пожалуйста!
Фрагмент выполненной работы:
Исчислите налог на прибыль организации за соответствующие отчетные периоды.
2. По данным ситуационной задачи проведите налоговый учет доходов (расходов) от деятельности организации, применяющей для целей исчисления налога на прибыль метод начисления:
1. Определить, к какому отчетному (отчетным) и налоговому периодам относятся данные операции.
2. Сравнить нормы налогового и бухгалтерского учета соответствующих объектов учета и операций (момент признания доходов или расходов).
3.Определить наличие постоянных и временных разниц, рассчитать сумму постоянных или отложенных налоговых обязательств, а также постоянных или отложенных налоговых активов (при их возникновении).
4. (работа была выполнена специалистами Автор 24) Разработать и заполнить аналитические регистры по данной ситуационной задачи с использованием:
а) аналитических регистров налогового учета, рекомендованных ФНС РФ;
б) регистров бухгалтерского учета и регистров учета постоянных и временных разниц в соответствии с ПБУ 18/02.
5. Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет соответствующего отчетного (отчетных) и налогового периодов.
6. Определить порядок последующего использования данных для заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль за отчетный или налоговый периоды на основе сводного регистра налогового учета.
7.Заполнить декларацию за соответствующий отчетный или налоговый период.
Решение:
1 квартал
27.03.17. Реализована ЗАО «Кухонный двор» партия холодильников «Whirlpool» (100 ед. * 28 000 руб.), с НДС на сумму 2800000 руб.
27.03.17. Учтён НДС (28000*18/118) в сумме 427111 руб.
31.03.17. Списана сумма косвенных расходов 150000 руб.
31.03.17. Сформирован финансовый результат в сумме 2215889 руб. (2800000 – 427111 – 150000).
31.03.17. Исчислен налог на прибыль за март 2017 г. в сумме 443177 руб. (2215889*20%).
6 месяцев
30.04.17. Списана сумма косвенных расходов 20000 руб.
Возникла временная разница, так как имеют место доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль - в другом отчетном периоде (п.8 ПБУ 18/02).
Возникшая временная разница привела к образованию отложенного налога на прибыль, т.е. отложенного налогового актива (ОНА), который рассчитывается от временной разницы (п. 9 ПБУ 18/02) по формуле:
ОНА = вычитаемая временная разница * ставка налога на прибыль.
ОНА = 2000*20% = 400 руб.
Налоговый регистр учета для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года
Дата Содержание операции Сумма, руб. Подпись ответственного работника
27.03.17 Реализована ЗАО «Кухонный двор» партия холодильников «Whirlpool» (100 ед. * 28 000 руб.), с НДС. 2800000
27.03.17 Учтён НДС (28000*18/118) 427111
31.03.17 Списана сумма косвенных расходов 150000
Сформирован финансовый результат (2800000 – 427111 – 150000) 2215889
31.03.17 Исчислен налог на прибыль (2215889*20%) 443177
Налоговый регистр учета для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль за 6 месяцев 2017 года
Дата Содержание операции Сумма, руб. Подпись ответственного работника
30.04.17 Списана сумма косвенных расходов 20000
30.04.17 Отражён отложенный налоговый актив 400
В соответствии со ст. 317 НК РФ, если порядок группировки и учёта объектов и хозяйственных операций для целей налогообложения соответствует порядку группировки и отражения в бухгалтерском учёте, то регистры бухгалтерского учёта могут быть заявлены налогоплательщиком как регистры налогового учёта. Следовательно, объекты, учтённые в подобных регистрах, будут учтены для исчисления налоговой базы в размерах и порядке, предусмотренном как в бухгалтерском учёте, так и в налоговом законодательстве. В данной задаче принято, что именно это положение закреплено в учётной политике ООО «Мир» и указанные операции могут быть представлены в виде Журнала хозяйственных операций.
Журнал хозяйственных операций ООО «Мир» как регистр налогового учёта
№
п/п Содержание Сумма, руб. Корр. счетов
Дт Кт
27.03.17 Реализована ЗАО «Кухонный двор» партия холодильников «Whirlpool» (100 ед...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
10 апреля 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Исчислите налог на прибыль организации за соответствующие отчетные периоды
2 По данным ситуационной задачи проведите налоговый учет доходов (расходов) от деятельности организации.jpg
2019-04-02 18:14
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Работа выполнена раньше срока, все действия задачи расписаны. Большое спасибо за помощь! Рекомендую
Хочешь такую же работу?
300 ₽
