Создан заказ №2888008
13 апреля 2018
Задача В учетной политике АО «Руно» предусмотрено создание резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в налоговом периоде
Как заказчик описал требования к работе:
Срочно нужно написать решение задач по налогам ко вторнику. Список требований в файле.
Фрагмент выполненной работы:
Задача:
В учетной политике АО «Руно» предусмотрено создание резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в налоговом периоде. Выручка от реализации товаров, по которым предусмотрен гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание, за предшествующие три года. составляла соответственно: 3 200 тыс. руб., 4 182 тыс. руб., 5 294 тыс. руб., а фактические затраты на ремонт – 128 тыс. руб., 132 тыс. (работа была выполнена специалистами Автор 24) руб. и 164 тыс. руб.
Данные для расчета прочих расходов, включаемых в налоговую базу по налогу на прибыль в налоговом периоде, в виде отчислений в резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию представлены в следующей таблице:
Налоговый
Период Выручка от реализации товаров, по которым предусмотрен гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание, руб. Фактические расходы на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание
Январь 442 000 -
Февраль 367 000 13 269
Март 398 000 11 123
Апрель 401 000 12 718
Май 412 000 5 487
Июнь 396 000 4 896
Июль 406 000 5 654
Август 411 000 10 476
Сентябрь 387 000 11 365
Октябрь 379 000 12 946
Ноябрь 413 000 13 593
Декабрь 410 000 14 254
Всего за год 4 822 000 115 781
Определить:
- предельный размер отчислений в резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в налоговом периоде;
- расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в налоговом периоде, включаемые в налоговую базу по налогу на прибыль;
- сумму неиспользованного резерва (перерасход резерва) на конец налогового периода;
- предельный размер отчислений в резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию на следующий налоговый период.
Задание:
1.Исчислите налог на прибыль организации за соответствующий отчетный период.
2.По данным ситуационной задачи провести налоговый учет доходов (расходов) от деятельности организации, применяющей для целей исчисления налога на прибыль метод начисления:
1. Определить, к какому отчетному (отчетным) и налоговому периодам относятся данные операции.
2. Сравнить нормы налогового и бухгалтерского учета соответствующих объектов учета и операций (момент признания доходов или расходов).
3.Определить наличие постоянных и временных разниц, рассчитать сумму постоянных или отложенных налоговых обязательств, а также постоянных или отложенных налоговых активов (при их возникновении).
4. Разработать и заполнить аналитические регистры налогового учета для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль по данной ситуационной задачи с использованием:
а) аналитических регистров налогового учета, рекомендованных ФНС РФ;
б) регистров бухгалтерского учета и регистров учета постоянных и временных разниц в соответствии с ПБУ 18/02.
5. Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет соответствующего отчетного (отчетных) и налогового периодов.
6. Определить порядок последующего использования данных для заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль за отчетный или налоговый периоды на основе сводного регистра налогового учета.
7. Заполнить декларацию за соответствующий отчетный или налоговый период.
Решение:
Формируем резерв на гарантийный ремонт:
Определяем процент отчислений в резерв.
Формула, по которой рассчитывается процент отчислений в резерв:
П = Р3г./В3г. х 100%,
где П – процент отчислений в резерв.
П = (424*12676)*100 = 3,34%
Р3г. – фактические расходы на гарантийный ремонт и обслуживание за предыдущие 3 года.
Р3г. = 128 + 132 + 164 = 424 тыс. руб.
В3г. – выручка от реализации товаров с гарантийным сроком за предыдущие 3 года (без НДС).
В3г. = 3200 + 4182 + 5294 = 12676 тыс. руб.
Предельный размер процента отчислений в резерв 3,34% предприятие должно закрепить в своей учетной политике для бухгалтерского учета.
Находим сумму отчислений в резерв за отчетный период.
Эту величину можно рассчитать по формуле:
СО = В х П, 4 822 000 руб.* 3,34% = 161054 руб.
где СО – сумма отчислений в резерв.
В – выручка от реализации товаров с гарантийным сроком за отчетный период (без НДС).
В = 4 822 000 руб.
П – процент отчислений в резерв (результат действия 1).
П = 3,34%
Д 20, 23 К 96 – 161054 руб. – начислен резерв
Д20, 23 К10, 60, 70, 69 – 115781 руб. – собраны затраты по проведенному гарантийному ремонту
Д 96 К 20, 23 – 115781 руб. использовано оценочное обязательство по гарантийному ремонту.
Таким образом,
- предельный размер отчислений в резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в налоговом периоде составляет 3,34%;
- расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в налоговом периоде, включаемые в налоговую базу по налогу на прибыль составляют 161054 руб.;
- сумму неиспользованного резерва (перерасход резерва) на конец налогового периода составляет 45273 руб. (161054 – 115781);
- предельный размер отчислений в резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию на следующий налоговый период составляет 2,40% ((115751/4822000)*100 ).
Задание:
1.Исчислите налог на прибыль организации за соответствующий отчетный период.
Аналитический регистр налогового учёта для исчисления налога на прибыль
Налоговый
Период Выручка от реализации товаров, по которым предусмотрен гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание, руб...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
14 апреля 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Задача
В учетной политике АО «Руно» предусмотрено создание резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в налоговом периоде.jpg
2020-12-20 11:39
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4.7
Положительно
Работа выполнена в соответствии с поставленной задачей. Единственное замечание - оригинальность работы.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
