Создан заказ №2929146
25 апреля 2018
Введение Налоговая нагрузка - это одно из понятий
Как заказчик описал требования к работе:
Добрый вечер!
Две контрольные работы. 1 часть - теоретический вопрос; 2 часть - Ситуационное задание.
Задание во вложении.
Фрагмент выполненной работы:
Введение
Налоговая нагрузка - это одно из понятий, применяемых для оценки влияния налоговых платежей на финансовое состояние предприятия. Налоговая нагрузка как экономическая категория отражает соотношение общей массы налогов и сборов, уплачиваемых предприятием в фискальные органы, с показателями его деятельности. Применительно к отдельному хозяйствующему субъекту (налогоплательщику) налоговая нагрузка - это комплексная характеристика, которая включает: количество налогов и других обязательных платежей; структуру налогов; механизм взимания налогов; показатель налоговой нагрузки на предприятие.
В процессе экономической деятельности практически все хозяйствующие субъекты стремятся максимально сократить свои расходы, тем самым увеличить доходы.
Государство же само решает задачи увеличения доходов, так как налоги - важнейший их источник.
Теор. (работа была выполнена специалистами Автор 24) вопрос: Налоговая нагрузка, методы расчета и приемы оптимизации.
Налоговая нагрузка, методы расчета и приемы оптимизации: налоговая нагрузка; экономическое содержание, критерии и показатели, применяемые в налоговом и прогнозировании и планировании. Налоговая нагрузка на организацию как обобщающий показатель, методы расчета и экономическая интерпретация. Приемы оптимизации налоговой нагрузки на организации различных отраслей.
Решение:
Среди разного рода систем и совокупностей экономических показателей налоговая нагрузка выделяется как средство контроля и планирования различных параметров финансово-хозяйственной деятельности организации, обусловливающих напряженность ее налогообложения и определяющих картину ее финансового состояния. Однако динамическое проявление свойств налоговой нагрузки, ее информативность во многом зависят от выбора и обоснованности приемов и способов ее оценки.
Расчет налоговой нагрузки имеет важную для организации цель - это прогнозирование налогового бремени на будущий период. Деятельность организации обычно не стоит на месте - одни направления прекращают работу, а другие развиваются, кроме того реализуются и новые проекты. По этой причине налоговая нагрузка может изменяться.
Налоговая нагрузка зависит от различных факторов, в том числе таких как виды хозяйственной деятельности и формы ее осуществления, налоговый режим, организационно-правовая форма, особенности ведения налогового и бухгалтерского учета. Каждый фактор имеет вариантные значения, выбор которых зависит от законодательно установленных ограничений. Каждый вариант налогообложения характеризуется определенным перечнем обязательных платежей в бюджет.
Для планирования налогового бремени важно учитывать изменения налогового законодательства. Целью является в первую очередь соблюдение баланса интересов государства и организации.
Итак, налоговая нагрузка позволяет измерить тяжесть бремени всех налогов (или группы налогов). В научной литературе такой показатель принято называть критериальным.
Критерии оценки налоговой нагрузки должны:
1) точно и всесторонне описывать налоговую ситуацию на предприятии;
2) выявлять возможности для минимизации уровня налогообложения организации;
3) повышать роль показателя налоговой нагрузки
Так, выделяют различные методики оценки налоговой нагрузки.
Для выявления схем уклонения от уплаты налогов налоговые органы сопоставляют показатели налоговой нагрузки и рентабельности, приведенные в Концепции системы планирования выездных налоговых проверок, утвержденной Приказом ФНС России от 30.05.20117 №ММ-3-03/333@ (далее - Приказ).
При этом исчисляется два показателя:
- нормативная налоговая нагрузка - как средний уровень нагрузки по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности) по данным отчетности налоговых органов и по данным Федеральной службы государственной статистики;
- фактическая налоговая нагрузка конкретного налогоплательщика по данным налоговой и бухгалтерской отчетности. Показатель оборота (выручки) берется из Отчета о прибылях и убытках (форма № 2) без суммы НДС, акцизов и иных аналогичных платежей.
Согласно вышеназванной Концепции тяжесть налогового бремени оценивается отношением всех уплачиваемых налогов к выручке от реализации, включая выручку от прочей реализации (в процентах). Этот показатель выявляет долю налогов в выручке от реализации.
Таким образом, налоговую нагрузку рассчитывают по формуле:
Налоговая нагрузка (НН) = Сумма налогов, уплаченных по данным отчетности в течение года / Сумма бухгалтерской выручки за год без учета НДС и акцизов x 100%.
В сумму налогов, уплаченных по данным отчетности, включается также сумма налога на доходы физических лиц. Следует отметить, что поскольку с 1 января 2017 года страховые взносы входят в системе налоговых платежей и администрируются налоговыми органами, они будут учитываться при исчислении налоговой нагрузки.
Налоговые органы могут заинтересоваться деятельностью налогоплательщика, если его налоговая нагрузка будет ниже среднего размера нагрузки по соответствующему виду экономической деятельности.
В Приложении № 3 к Приказу приведены показатели налоговой нагрузки в расчете на одного налогоплательщика по основным видам экономической деятельности. С этими показателями налогоплательщику необходимо сравнивать свои данные о налоговой нагрузке.
В соответствии с п. 6 Приказа значения показателей налоговой нагрузки ежегодно до 5 мая актуализируются и размещаются на официальном сайте ФНС России.
Кроме того, различные авторами были разработаны отдельные методики расчета налоговой нагрузки. Основные методики приведены в табл.1
Табл...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
26 апреля 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Введение
Налоговая нагрузка - это одно из понятий.docx
2018-04-29 21:55
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Огромное спасибо, все правильно, очень аккуратно, подробно и вовремя. Всем рекомендую!)
Хочешь такую же работу?
300 ₽
