Создан заказ №2938381
1 июня 2018
м кв Организация имеет следующие показатели деятельности за год - выручка – 20300 тыс
Как заказчик описал требования к работе:
Написание контрольной работы в соответствие с метод.указаниями. Тема номер 2
Фрагмент выполненной работы:
м. кв. Организация имеет следующие показатели деятельности за год:
- выручка – 20300 тыс. руб.;
- затраты – 15340 тыс. руб., в том числе фонд оплаты труда – 1530 тыс. руб.;
- стоимость ОС – 14 000 тыс. руб.;
- кадастровая стоимость земельного участка, находящегося в собственности – 450 тыс. руб.
Необходимо проанализировать: общий режим налогообложения, упрощенную систему налогообложения (объект доходы и объект доходы-расходы). (работа была выполнена специалистами author24.ru) По каждому варианту рассчитать налоговую нагрузку и чистую прибыль. Налоговую нагрузку рассчитывать по формуле:
сумма всех исчисленных налогов (за исключением НДС и НДФЛ)/
выручка * 100
Произведенные расчеты внести в контрольную работу, а результаты оформить в таблице:
Режим налогообложения Налоговая нагрузка Чистая прибыль
ОРН
УСН (Д)*6%
УСН (Д-Р)*7%
Решение:
Расчет налогов по ОРН для организации.
Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета. На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.
На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.
Налог на прибыль организаций: 20300 тыс.руб.*0,2=4060 тыс.руб.
НДФЛ: 1530 тыс.руб.*0,3 = 459 тыс.руб.
Налог на имущество организаций: 450 тыс.руб.*0,022 = 9,9 тыс.руб.
Итого: 4060 тыс.руб. + 459 тыс.руб. + 9,9 тыс.руб. = 4528,9 тыс.руб.
Расчет налогов по УСН (Д)*6%.
Налоговой базой по данному объекту являются полученные доходы. Расходы, за исключением уплаченных страховых взносов, при расчете аванса (налога) не участвуют.
При это, если упрощенец имеет наемный персонал, то налог он может уменьшить не более чем на 50% на сумму уплаченных взносов за себя и сотрудников.
Если ИП на УСНО не имеет работников и бизнес ведет самостоятельно, то он может всю сумму взносов учесть при расчете платежа по упрощенке. И, соответственно, если взносы превышают исчисленную сумму налога, то платить в бюджет ничего не придется.
Выручка организации за отчетный период составила 20300 тыс.руб.
Сумма налога к уплате, без учета взносов: 20300 тыс.руб.*0,06=1218 тыс.руб.
Фонд оплаты труда составил 1530 тыс.руб., значит налог будет уменьшен на уплаченные страховые взносы, но не более, чем на 50% от суммы налога к уплате.
Итого налог составит 1218 тыс.руб.*0,5=609 тыс.руб.
Расчет налогов по УСН (Д-Р)*7%.
Налоговой базой на данном объекте является разница между полученными доходами и произведенными расходами. При этом перечень расходов является ограниченным и приведен в ст. 346.16 НК РФ. К ним относятся реализационные и внереализационные расходы.
Примечание: страховые взносы за себя и своих сотрудников в полном объеме включаются в состав расходов, независимо от того, работает ли ИП самостоятельно или привлекает наемный персонал
Важным отличием УСН «доходы минус расходы» от УСН «доходы» является обязанность подтверждения произведенных расходов первичными документам. В противном случае, упрощенец не сможет включить в состав расходов произведенные им затраты, не подтвержденныедокументально. Также, все полученные доходы и произведенные расходы, должны быть отражены в КУДиР (книге учета доходов и расходов).
Стоить отметить, что принять к учету можно большинство затрат, связанных с ведением предпринимательской деятельности: закупка товаров и материалов, выплата заработной платы и необходимых налогов и взносов с нее, арендная плата и т.д.
Выручка организации за отчетный период составила 20300 тыс.руб.
Затраты – 15340 тыс.руб.
Сумма налога к уплате: (20300 тыс.руб.-15340 тыс.руб.)*0,07= 347,2 тыс.руб.
Результаты расчетов:
Режим налогообложения Налоговая нагрузка Чистая прибыль
ОРН 22,3% 20300 тыс.руб. – 4528,9 тыс.руб. = 15771,1 тыс.руб.
УСН (Д)*6% 3% 20300 тыс.руб. – 609 тыс.руб. = 19691 тыс.руб.
УСН (Д-Р)*7% 1,71% 20300 тыс.руб. – 347,2 тыс.руб. = 19952,8 тыс.руб.
Для организации выгоднее всего работать на УСН (Д-Р)*7%.
Заключение
Таким образом, в современных условиях хозяйствования особую роль играет налоговый менеджмент, правильная организация которого способствует оптимизации налоговых обязательств организации, что позволяет ей достигать долгосрочные цели деятельности...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
2 июня 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
м кв Организация имеет следующие показатели деятельности за год
- выручка – 20300 тыс.docx
2018-06-05 10:45
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4
Положительно
Спасибо автору все сделано в срок, хотелось бы формулы увидеть при расчетах, но за такую цену отличная работа)
Хочешь такую же работу?
300 ₽
