Создан заказ №2984466
8 мая 2018
Российской организацией ООО «Квант» в I квартале получены •доход от реализации собственной продукции — 1 800 000 руб
Как заказчик описал требования к работе:
Необходимо написать решение задач по налогам. Обращаюсь к авторам, у которых много работ по этой дисциплина. Прикрепляю пример и оформление доклада. Срок - 3 дня. 12 страниц печатного текста шрифт 14
Фрагмент выполненной работы:
Российской организацией ООО «Квант» в I квартале получены:
•доход от реализации собственной продукции — 1 800 000 руб. (без НДС). При этом прямые расходы, относящиеся к реализованной продукции составили 950 000 руб., косвенные расходы — 530 000 руб., в том числе налоги и сборы 134 000 руб.
предварительная оплата под предстоящую поставку продукции в размере 600 000 руб.;
штраф за просрочку платежей по поставленной продукции 30 000 руб.
ООО «Квант» реализованы объекты основных средств: автомобиль и производственное оборудование (станок). (работа была выполнена специалистами author24.ru) Выручка от реализации автомобиля составила 80 000 руб. (без НДС), а выручка от реализации производственного оборудования — 46 000 руб. (без НДС). Остаточная стоимость автомобиля, а также расходы на его реализацию, составили 88 000 руб., а производственного оборудования — 31 000 руб. Автомобиль продан в феврале, оставшийся срок его полезного использования — 8 месяцев.
В январе приобретены права на аренду земельного участка, находящегося в муниципальной собственности, стоимостью 400 000 руб. В этом же месяце поданы документы на регистрацию права аренды. В соответствии с учетной политикой расходы на право аренды земельного участка признаются равномерно в течение 5 лет.
Общая сумма начисленной амортизации по основным средствам организации составляет 98 000 руб. Она учтена в составе прямых и косвенных расходов.
ООО «Квант» имеет спортивный зал. Выручка от реализации абонементов в спортзал составила 220 000 руб. (без НДС), а расходы — 240 000 руб. При этом ООО «Квант» документально не подтвердило, что условия, предусмотренные ст. 275.1 НК РФ выполнены.
ООО «Квант» определяет доходы и расходы методом начисления.
Определите сумму налога на прибыль, уплачиваемую ООО «Квант» в федеральный и региональный бюджеты за первый квартал.
Решение:
Налогооблагаемая прибыль, согласно нормам главы 25 НК РФ, для российских организаций определяется как разница между полученными доходами и произведенными расходами, которые можно учесть в целях налогообложения прибыли.
Для целей налогообложения все доходы, полученные организацией, группируются на:
доходы от реализации (ДР) (ст. 249 НК РФ);
внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ);
доходы, не учитываемые для целей налогообложения (ст. 251 НК РФ).
Расходы в целях налогообложения группируются на:
расходы, связанные с пр-вом и реализацией (РР) (ст. 253 НК РФ), которые, в свою очередь, по элементам затрат распределяются на:
- материальные расходы;
- расходы на оплату труда;
- амортизация;
- прочие расходы;
Кроме этого, налогоплательщики, применяющие метод начисления, распределяют РР на прямые и косвенные расходы (ст. 318 НК РФ);
внереализационные расходы (ст. 265 НК РФ);
расходы, не учитываемые для целей налогообложения (ст. 270 НК РФ).
1. Определим финансовый результат (ФР) от реализации организацией объектов основных средств.
В соответствии со ст. 268 НК РФ при реализации амортизируемого имущества налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на остаточную стоимость амортизируемого имущества, определяемую в соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ. ФР для целей налогообложения при реализации объектов основных средств будет определяться как разница между ценой реализации (ЦР) без учета НДС и остаточной стоимостью (ОстСт) к моменту реализации:
ФР = ЦР без НДС - ОстСт.
Определим ФР от реализации автомобиля:
ФР авт-ль = 80 000 руб. - 88 000 руб. = -8 000 руб.
От реализации автомобиля получен убыток. Он учитывается в налоговых целях в особом порядке: убыток включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, оставшегося до конца СПИ (п. 3 ст. 263 НК РФ), то есть в течение 8-ми месяцев.
Определим сумму убытка от реализации автомобиля, которую можно учесть в составе прочих расходов за 1 квартал, начиная с марта месяца:
У учит. 1 кв. = - 8 000 руб. / 8 мес. х 1 мес. = -1 000 руб.
Определим ФР от реализации станка:
ФР станок = 46 000 руб. - 31 000 руб. = 15 000 руб.
Таким образом, по операциям по реализации объектов основных средств организация учтет в целях налогообложения прибыли за 1 квартал:
- прибыль от реализации станка — +15 000 руб.;
- убыток от реализации автомобиля — -1 000 руб.
2. Расходы на приобретение прав на аренду земельного участка в сумме 400 000 руб. будут учтены в составе прочих расходов равномерно в течение 5 лет (п. 3 ст. 264.1 НК РФ) с момента документального подтверждения факта подачи документов, то есть начиная с января. За каждый год 5-тилетнего периода в составе прочих расходов можно учесть 400 000 руб. / 5 лет = 80 000 руб.
За 1 квартал первого года сумма учтенных прочих расходов составит:
80 000 руб. х 3 /12 = 20 000 руб.
3. Определим финансовый результат (ФР) от деятельности, связанной с использованием спортивного зала:
ФР = Д - Р = 220 000 руб. - 240 000 руб. = -20 000 руб.
Таким образом, организация получила убыток от деятельности, связанной с использованием обслуживающих производств и хозяйств (спортивного зала).
Условия, необходимые для учета этого убытка в целях налогообложения документально не подтверждены, поэтому полученный убыток (-20 000 руб.) организация сможет погасить, когда получит прибыль от осуществления данного вида деятельности (ст. 275.1 НК РФ)...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
9 мая 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Российской организацией ООО «Квант» в I квартале получены
•доход от реализации собственной продукции — 1 800 000 руб.jpg
2018-05-12 19:36
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Ребята! Очень ответсвенный автор! Помогла написать экзамен по налогам, все сделала быстро, аккуратно, понятно, придраться не к чему! Так же помогла и даже подстроилась! Только большой плюссссс!
Хочешь такую же работу?
300 ₽
