Создан заказ №2988091
9 мая 2018
1 Условие задания Сидорова Е В является налоговым резидентом РФ и мамой троих детей (15
Как заказчик описал требования к работе:
подробно описать, как что и почему делаем именно так
Фрагмент выполненной работы:
1.
Условие задания
Сидорова Е.В. является налоговым резидентом РФ, и
мамой троих детей (15, 17 и 24 лет).
За 2016 год Сидорова Е.В. получила следующие
доходы по основному месту работы:
- заработную плату – 51 тыс. руб. в месяц;
- премию – 15 тыс. руб. в месяц;
- оплата стоимости проезда к месту работы и обратно
– 2 тыс. рублей в месяц.
Муниципалитет, в котором проживает Сидорова Е.В., ежемесячно перечисляет ей компенсацию по оплате коммунальных услуг в размере 1 тыс. (работа была выполнена специалистами author24.ru) рублей.
Кроме того, в 2016 году Сидорова Е.В. приобрела жилой дом с земельным участком, стоимостью 15 850 тыс. руб. (право собственности зарегистрировано 12.04.2016 г.). Дом приобретен частично за счет собственных средств Сидоровой Е.В. в сумме 10 млн. рублей, на 5,85 млн. рублей гражданка получила целевой займ.
Кадастровая стоимость земельного участка составляет 1600 тыс. руб. Кадастровая стоимость дома 14 300 тыс. руб., инвентаризационная стоимость дома 430тыс. руб. Площадь дома 200 кв.м.
2016 год – первый период применения кадастровой стоимости для целей налогообложения имущества физических лиц.
В муниципальном образовании налоговые ставки поземельному и налогу на имущество физических лиц установлены на максимальном уровне.
Вопросы
1. Каков алгоритм формирования налоговой базы по НДФЛ у налогового агента?
2. Как изменится налоговая база по НДФЛ в случае предоставления имущественного налогового вычета работодателем?
3. Сформулируйте алгоритм исчисления суммы земельного налога и налога на имущество физических лиц, подлежащих уплате за 2016 год гражданкой Сидоровой Е.В.
Решение:
Определим налоговую базу в месяц = 51 + 15+ 2 = 68 000 руб.
Компенсация за счет средств работодателя облагается так как она не предусмотрена законодательством.
А компенсация по оплате коммунальных услуг за счет средств государства налогом не облагается.
Сумма дохода за год = 68 000 * 12 = 816 000 руб.
Налогоплательщик имеет право на стандартные вычеты на детей в возрасте до 18 лет, таких детей 2, следовательно сумма вычета в месяц 1400 * 2 = 2800 руб., но нужно учитывать, что они предоставляются до того месяца когда доход налогоплательщика превысил 350 тыс. руб.
Таких месяцев 350 / 68 = 5
Следовательно сумма стандартного налогового вычета 2800 * 5 = 14 000 руб.
Налоговая база = 816 000 – 14 000 = 802 000 руб.
Сумма налога = 802 000 * 13% = 104 260 руб.
Так как она приобрела дом, то возникло право на налоговый вычет, максимальная величина 2 000 000 руб.
Если налоговый вычет будет предоставлять работодатель, то налоговая база = 816 000 – 14 000 – 802 000 = 0 руб.
Т.е. за год она сможет воспользоваться вычетом на 802 000 руб., оставшаяся сумма 2 000 000 – 802 000 = 1198 тыс. руб. будет перенесена на следующий год.
Определим земельный налог, так как на земельном участке расположен дом, то ставка налога не может быть более 0,3%, облагается кадастровая стоимость земельного участка
Сумма налога = 1 600 000 * 0,3% = 4 800 руб.
Так как участок был приобретен 12 апреля, то налог исчисляется только за 9 месяцев
Сумма налога к уплате = 4 800 * 9 / 12 = 3 600 руб.
По налогу на имущество исчисление производится по формуле
Н = (Н1 - Н2) x К + Н2,
Н1 – налог исчисленный по кадастровой стоимости
Н2 – налог исчисленный по инвентаризационной стоимости
К – коэффициент, в первый год он равен 0,2 – устанавливается НК РФ
Определим налог по кадастровой стоимости, она уменьшается на стоимость 50 кв.м.
Стоимость 50 кв.м. = 14300 * 50 / 200 = 3575 тыс. руб.
Налоговая база = 14 300 – 3575 = 10725 тыс. руб.
Сумма налога = 10725 * 0,1% = 10 725 руб.
Налог по инвентаризационной стоимости при стоимости от 300 тыс. до 500 тыс. руб. устанавливается от 0,1% до 0,3%, следовательно максимальная ставка 0,3%
Налог по инвентаризационной стоимости 430 * 0,3% = 1 290 руб.
Определим налоговые обязательства = (10725 – 1290) * 0,2 + 1290 = 3177 руб.
Так как дом был приобретен 12 апреля, то налог исчисляется за 9 месяцев
Налог к уплате = 3 177 *9/12 = 2383 руб.
2.
Условие задания
Организацией добыто за март 2017 г. 600 тыс. куб. метров газа природного горючего на участке недр, предоставленном ей на основании лицензии. Степень выработанности запасов газа конкретного участка недр составила 0,7850.
Вопросы
1. Каков алгоритм определения данной организацией суммы налога на добычу полезных ископаемых, подлежащей уплате в бюджет за указанный месяц? 2. Приведите формулу определения ставки НДПИ по газу природному горючему и порядок ее расчета. 3. Какие показатели необходимо использовать в расчетах ставки НДПИ в данном случае?
Ставка налога составляет - 35 рублей за 1 000 кубических метров газа при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья. При этом указанная налоговая ставка умножается на базовое значение единицы условного топлива (Еут) и на коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (Кс).
Базовое значение единицы условного топлива (Еут) рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно при добыче газа горючего природного (за исключением попутного газа) и (или) газового конденсата для участка недр, содержащего залежь углеводородного сырья, по следующей формуле:
,
(в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ)
(см...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
10 мая 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
1
Условие задания
Сидорова Е В является налоговым резидентом РФ и
мамой троих детей (15.jpg
2019-04-09 20:59
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Большое спасибо автору за проделанную работу, очень выручили! Все решено в срок, все верно :)
Хочешь такую же работу?
300 ₽
