Создан заказ №3007519
13 мая 2018
Российской организацией ООО «Плутос» в I квартале получены доходы от реализации продукции 2 800 000 руб
Как заказчик описал требования к работе:
Необходимо выполнить 9 вариант контрольной работы, в вордовском формате, при этом к каждому заданию (даже тестовому) должно быть обоснование
Фрагмент выполненной работы:
Российской организацией ООО «Плутос» в I квартале получены доходы от реализации продукции 2 800 000 руб. (без НДС).
Внереализационные доходы:
- от долевого участия в виде дивидендов — 45 000 руб.;
- положительная курсовая разница — 7 700 руб.
Уплачены штрафы за нарушение налогового законодательства —19 000 руб.
Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам — 1 880 000 руб.
Косвенные расходы — 460 000 руб., в том числе налоги сборы — 66 400 руб.
В феврале реализовано основное средство за 80 000 руб. (работа была выполнена специалистами author24.ru) (без НДС), остаточная стоимость которого 72 000 руб. Основное средство было приобретено и введено в эксплуатацию в марте прошлого года. Согласно учетной политике затраты на капитальные вложения в размере 10% от первоначальной стоимости были включены в расходы.
15 января получен кредит в размере 400 000 руб. на три месяца под 18% годовых. Уплата процентов по кредиту производится ежемесячно.
В соответствии с учетной политикой ООО «Плутос» создает резерв по сомнительным долгам. По результатам инвентаризации, проведенной на 31 марта, общая сумма сомнительной дебиторской задолженности на балансе организации составляет 580 000 руб., в том числе со сроком возникновения:
- свыше 90 дней — 220 000 руб.;
- от 45 до 90 дней (включительно) — 40 000 руб.;
- до 45 дней — 320 000 руб.
ООО «Плутос» уплачивает ежемесячные авансовые взносы. В первом квартале их ежемесячная сумма составляла 28 400 руб. Определите сумму налога на прибыль, уплачиваемого ООО «Плутос» в федеральный и региональный бюджеты за первый квартал.
Решение:
Налогооблагаемая прибыль, согласно нормам главы 25 НК РФ, для российских организаций определяется как разница между полученными доходами и произведенными расходами, которые можно учесть в целях налогообложения прибыли.
Для целей налогообложения все доходы, полученные организацией, группируются на:
1) доходы от реализации (ДР) (ст. 249 НК РФ);
2) внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ);
3) доходы, не учитываемые для целей налогообложения (ст. 251 НК РФ).
Расходы в целях налогообложения группируются на:
1) расходы, связанные с пр-вом и реализацией (РР) (ст. 253 НК РФ), которые, в свою очередь, по элементам затрат распределяются на:
- материальные расходы;
- расходы на оплату труда;
- амортизация;
- прочие расходы;
Кроме этого, налогоплательщики, применяющие метод начисления, распределяют РР на прямые и косвенные расходы (ст. 318 НК РФ);
2) внереализационные расходы (ст. 265 НК РФ);
3) расходы, не учитываемые для целей налогообложения (ст. 270 НК РФ).
Прежде чем сгруппировать все доходы и расходы по правилам гл. 25 НК РФ в целях налогообложения прибыли:
1) определим финансовый результат (ФР) от реализации основного средства. В соответствии со ст. 268 НК РФ при реализации амортизируемого имущества налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на остаточную стоимость амортизируемого имущества.
ФР для целей налогообложения будет определяться как разница между ценой реализации (ЦР) без учета НДС и остаточной стоимостью (ОстСт) к моменту реализации: ФР = ЦР без НДС - ОстСт.
При этом, если к моменту реализации взаимозависимому лицу основное средство находилось в собственности налогоплательщика менее 5-ти лет, и была применена амортизационная премия (АмПр), на сумму АмПр необходимо увеличить остаточную стоимость (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ). В нашем случае не указано, что основное средство было продано именно взаимозависимому лицу, потому на сумму ранее включенной в расходы амортизационной премии не будет увеличивать остаточную стоимость. Тогда ФР для целей налогообложения составит:
ФР = 80 000 руб. - 72 000 руб. = 8 000 руб.
Эта сумма будет отнесена к доходам от реализации (п. 1 ст. 249 НК РФ);
2) рассчитаем расходы организации на уплату процентов по полученному 15.01. кредиту в сумме 400 000 руб. под 18 % годовых.
В соответствии со ст. 269 НК РФ по долговым обязательствам любого вида расходами признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки по кредиту, на дату выплаты процентов (последнее число месяца):
- на 31.01. будет признано в составе ВР: 400 000 руб. х 17 дн/365 дн х 18%/100% = 3 353,4 руб.;
- на 28.02. будет признано в составе ВР: 400 000 руб. х 28 дн/365 дн х 18%/100% = 5 523,3 руб.;
- на 31.03. будет признано в составе ВР: 400 000 руб. х 31 дн/365 дн х 18%/100% = 6 115 руб.;
Итого признано расходов на уплату процентов по кредиту за I кв.:
3 353,4 руб. + 5 523,3 руб. + 6 115 руб. = 14 992 руб.;
3) определим расходы на формирование резерва по сомнительным долгам (РСД), которые можно учесть для целей налогообложения прибыли за I квартал.
В соответствии с п. 3 ст. 266 НК РФ сумма отчислений в РСД будет отражена в составе ВР на последнее число отчетного периода, то есть на 31.03.
Сумма РСД определяется по результатам инвентаризации дебиторской задолженности следующим образом:
- по СЗ сроком свыше 90 дней в состав резерва включается полная сумма выявленной задолженности, в нашем случае 220 000 руб.;
- по СЗ сроком от 45 до 90 дней в состав резерва включается 50 % от суммы выявленной задолженности, то есть 40 000 руб. х 50 % = 20 000 руб.;
- по СЗ сроком до 45 дней сумма задолженности в резерв не включается.
Таким образом, сумма РСД составит:
220 000 руб. + 20 000 руб. = 240 000 руб.
При этом сумма созданного резерва не может превышать 10 % выручки за текущий отчетный период: 2 808 000 руб. х 10 % = 280 800 руб...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
14 мая 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Российской организацией ООО «Плутос» в I квартале получены доходы от реализации продукции 2 800 000 руб.docx
2020-01-23 23:07
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4.4
Положительно
Спасибо большое Екатерине. не просто сделал, а сделала раньше срока, что спасло от отчисления. Советую выбирать этого человека.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
