Создан заказ №3022116
18 мая 2018
Доходы от реализации продукции организации составили 4 650 тыс руб За первое полугодие признаны и перечислены должником организации штрафные санкции по хозяйственным договорам на сумму 60 тыс
Как заказчик описал требования к работе:
Необходимо выполнить контрольную работу по налогам, вариант №10. Оформление в Word, с подробным решением. В методичке, помимо самой контрольной, есть все рекомендации по выполнению и оформлению.
Фрагмент выполненной работы:
Доходы от реализации продукции организации составили 4 650 тыс. руб.
За первое полугодие признаны и перечислены должником организации штрафные санкции по хозяйственным договорам на сумму 60 тыс. руб., признанные организацией штрафы составили 50 тыс. руб., в т. ч. за несвоевременные платежи в бюджет — 30 тыс. руб. и за нарушение трудового законодательства административный штраф — 10 тыс. руб.
Получены дивиденды по акциям в сумме 50 тыс. (работа была выполнена специалистами author24.ru) руб. Получено в качестве вклада в уставный капитал 26 тыс. руб.
В учетной политике в целях налогообложения в текущем году организацией предусмотрен переход с линейного на нелинейный метод начисления амортизации. На 1 января на балансе числятся 4 производственные линии. Все они относятся к 6 амортизационной группе. Остаточная стоимость каждой линии на начало года составила:
I — 800 000 руб.;
II — 400 000 руб.;
III — 560 000 руб.;
IV — 380 000 руб.
В январе приобретена новая линия. В этом же месяце она введена в эксплуатацию. Ее первоначальная стоимость — 840 000 руб., срок полезного использования — 11 лет (шестая амортизационная группа). Новая линия используется для работы в условиях повышенной сменности, поэтому организация применяет к основной норме амортизации повышающий коэффициент 2. В мае эта линия была продана.
Прямые расходы, относящиеся к отчетному периоду, составили 2 250 тыс. руб., в том числе начисленные расходы на оплату труда 900 тыс. руб., косвенные расходы 400 тыс. руб., в том числе начисленные расходы на оплату труда управленческого персонала составили 320 тыс. руб. Кроме того, расходы по обслуживанию представителей других организаций, в том числе организация официального приема 28 тыс. руб., услуги переводчика — 5 тыс. руб., посещение бассейна — 5 тыс. руб. При проведении инвентаризации склада в связи со сменой кладовщика были выявлены излишки материалов в размере 20 тыс. руб.
Доходы и расходы указаны без НДС. Учет доходов и расходов ведется методом начисления. Взносы на обязательное пенсионное и социальное страхование и взносы по «травматизму» включены в состав расходов. Норма амортизации для четвертой амортизационной группы — 3,8 %, для шестой группы — 1,8 %. Определите авансовый платеж по налогу на прибыль организаций за полугодие.
Решение:
Для целей налогообложения, согласно нормам главы 25 НК РФ, прибыль (Пр) или налоговая база (НБ) по налогу определяется по следующей формуле:
Пр (НБ) = Доходы от реализации (ДР) + Внереализационные доходы (ВД) - Расходы, связанные с производством и реализацией (РР) - Внереализационные расходы (ВР) - Убытки.
Кроме этого, ст. 251 и 270 НК РФ определяют перечень доходов и расходов, не учитываемых для целей налогообложения прибыли.
В соответствии с условием нашей задачи к таким доходам и расходам (не учитываемым в налоговых целях) будут отнесены:
- средства в сумме 26 тыс. руб., полученные в качестве вклада в уставный капитал (пп. 3 п. 1 ст. 251 НК РФ);
- расходы организации в сумме 40 тыс. руб. на уплату штрафов за несвоевременные платежи в бюджет и за нарушение трудового законодательства (п. 2 ст. 270 НК РФ);
- расходы в сумме 5 тыс. руб. на посещение бассейна, так как они не поименованы в перечне представительских расходов, которые можно учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Согласно п. 2 ст. 264 НК РФ «к представительским расходам не относятся расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний. Представительские расходы в течение отчетного периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4 % от расходов на оплату труда за этот отчетный период.
Определим предельную сумму представительских расходов согласно нормативу: (900 тыс. руб. + 320 тыс. руб.) х 4 % = 48,8 тыс. руб.
Сумма представительских расходов, которые можно учесть согласно перечню, составит 33 тыс. руб. (28 тыс. руб. + 5 тыс. руб.). Эта сумма не превышает предельную величину, рассчитанную исходя их норматива, поэтому будет включена в состав прочих расходов в полном объеме.
Далее определим сумму амортизационных отчислений по амортизируемому имуществу организации, которая будет учтена в составе расходов, связанных с производством и реализацией.
Согласно п. 13 ст. 258 НК РФ, если организация при применении нелинейного метода применяет к нормам амортизации повышающие коэффициенты, объекты амортизируемого имущества, к которым применяются такие коэффициенты, формируют подгруппу в составе амортизационной группы и учет таких амортизационных групп и подгрупп ведется отдельно.
Рассчитаем амортизацию по 4-м производственным линиям, по которым повышающие коэффициенты не применяются.
При применении нелинейного метода ежемесячная сумма амортизации определяется следующим образом:
А мес. = В нач. мес. х k /100,
где В нач. мес — суммарный баланс, определяемый как суммарная стоимость всех объектов, отнесенных к соответствующей ам. группе (п. 2 ст. 259.2 НК РФ).
k — это норма амортизации (для 6 ам. группы она составляет 1,8).
Амортизационные отчисления по 4-м производственным линиям составят:
Расчет суммарного
баланса «В» по 6-ой амортизационной группе по состоянию на: «В» на нач. мес., руб. k Ежемес. ∑ аморт. отчисл. (гр. 3 х гр. 4 / 100)
1 2 3 4 5
01.01. 800 000 руб. + 400 000 руб.+ 560 000 руб. + 380 000 руб. 2 140 000 1,8 38 520,00
01.02. 2 140 000 руб. - 38 520 руб. 2 101 480 1,8 37 826,64
01.03. 2 101 480 руб. - 37 826,64 руб. 2 063 653,36 1,8 37 145,76
01.04. 2 063 653,36 руб. - 37 145,76 руб. 2 026 507,6 1,8 36 477,14
01.05. 2 026 507,60 руб. - 36 477,14 руб. 1 990 030,46 1,8 35 820,55
01.06. 1 990 030,46 руб. - 35 820,55 руб. 1 954 209,91 1,8 35 175,78
ИТОГО амортизационные отчисления (АО): 220 965,86
По новой производственной линии амортизация будет начисляться с февраля по май включительно. Амортизационные отчисления по новой производственной линии с коэффициентом 2 составят:
Расчет суммарного
баланса «В» по 6-ой амортизационной подгруппе по состоянию на: «В» на нач. мес., руб. k
(2 х 1,8) Ежемес. ∑ аморт. отчисл. (гр. 3 х гр. 4 / 100)
1 2 3 4 5
01.03. 840 000 руб. 840 000,00 3,60 30 240,00
01.04. 840 000 руб. - 30 240 руб...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
19 мая 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Доходы от реализации продукции организации составили 4 650 тыс руб
За первое полугодие признаны и перечислены должником организации штрафные санкции по хозяйственным договорам на сумму 60 тыс.docx
2018-05-22 07:17
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Автор - профессионал в своем деле! Заказывала очень много работ, все прошли сразу и без доработок, на отлично!!!
Хочешь такую же работу?
300 ₽
