Создан заказ №3034904
19 мая 2018
600 руб премия – ежеквартально в размере 50 % ежемесячной заработной платы - в марте получена материальная помощь (в связи с переездом на новое место жительства) – 10 000 руб
Как заказчик описал требования к работе:
Необходимо написать решение задач по налогам. Обращаюсь к авторам, у которых много работ по этой дисциплина. Прикрепляю пример и оформление доклада. Срок - 3 дня. 12 страниц печатного текста шрифт 14
Фрагмент выполненной работы:
600 руб., премия – ежеквартально в размере 50 % ежемесячной заработной платы;
- в марте получена материальная помощь (в связи с переездом на новое место жительства) – 10 000 руб.;
- по вкладу в банке, находящемуся в г. Самара, получен процентный доход в сумме 14 000 руб. Согласно условиям договора вкладчику выплачиваются 14 % годовых;
- получены дивиденды по акциям ОАО «Комсомольский» в сумме 5 800 руб.;
- доход от продажи земельного участка, находившегося в собственности 1,5 года, составил 450 000 руб.;
- в июле получен выигрыш в рекламном конкурсе «Фруктовый сад» в виде туристической путевки на Кипр. (работа была выполнена специалистами Автор 24) Стоимость путевки составила 37 000 руб.;
- на иждивении Федяевой Н. В. находятся двое детей: дочь 09.12.1999 г.р., и сын 29.02.2007 г.р. За обучение дочери в частной гимназии Федяева Н. В. платит 108 000 руб. в год;
- в истекшем периоде оплачено лечение сына в стоматологической клинике в размере 42 000 руб.;
- в сентябре приобретена однокомнатная квартира стоимостью 2 500 000 руб. Право собственности на квартиру зарегистрировано на Федяеву;
- все документы, необходимые для предоставления налоговых вычетов, Федяевой Н. В. представлены.
1. Заполнить налоговый регистр (ф. 1-НДФЛ). Определить сумму налога на доходы физических лиц.
2. Выдать справку 2-НДФЛ для предъявления в ИФНС для получения налоговых вычетов.
3. Заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Определить сумму налога, подлежащую возврату из бюджета. Федяева Н. В. обратилась в налоговый орган 10.03 текущего налогового периода.
4. Перечислить перечень документов, необходимых для предоставления в ИФНС для получения налоговых вычетов.
Данные о налогоплательщике:
ИНН – 632710329422, номер страхового свидетельства в ПФ РФ 039-229-362-15, паспорт РФ серия 6301 № 282828, дата рождения 28.11.1977 г., адрес 433031, Тольятти, ул. Офицерская, 9 кв.128, налоговый статус - резидент.
Решение:
От налогового агента ОАО «Комсомольский» Федяева за истекший налоговой период получила следующие облагаемые НДФЛ доходы:
- заработная плата: 42 600 руб. х 12 мес. = 511 200 руб.;
- ежекварт. премия (50 % от зарплаты): 42 600 руб. х 50 % х 4 = 85 200 руб.;
- материальная помощь в марте: 10 000 руб. - 4 000 руб. (необлагаемых на основании п. 28 ст. 217 НК РФ) = 6 000 руб.;
- дивиденды: 5 800 руб.
Все эти доходы на основании п. 1 ст. 224 НК РФ облагаются по ставке 13 % и будут отражены в налоговом регистре и в справке по форме 2-НДФЛ, которую выдаст Федяевой бухгалтерия ОАО «Комсомольский».
При расчете НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13 %, налоговый агент предоставит Федяевой стандартные налоговые вычеты на детей в сумме 1 400 руб. на каждого ребенка за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором доход Федяевой превысит 350 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). В декабре 2018 года дочери Федяевой исполниться 19 лет, если она учится по очной форме обучения в гимназии, то стандартный вычет Федяевой полагается вплоть до достижения возраста дочерью 24 лет. Допустим, так и есть, тогда вычеты на детей Федяевой предоставят с января по июль включительно. В августе доходы Федяевой составят 389 400 руб., и она утратит право на применение стандартных вычетов. Таким образом, общая сумма вычетов на детей составит: 1 400 руб. х 2 х 7 мес. = 19 600 руб.
Определим, на какие еще налоговые вычеты Федяева имеет право:
- по расходам на обучение дочери Федяева вправе заявить социальный вычет в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 000 руб. за налоговый период (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Таким образом, вычет по таким расходам составит 50 000 руб.;
- по расходам на лечение сына Федяева вправе заявить социальный вычет в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. за налоговый период (пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ). Таким образом, вычет по таким расходам составит 42 000 руб.;
- при продаже земельного участка, находившегося в собственности менее 5-ти лет, Федяева вправе получить имущественный налоговый вычет в размере доходов, полученных от продажи, но не более 1 000 000 руб. (п. 2 ст. 220 НК РФ). Таким образом, вычет по доходам от продажи земельного участка составит 450 000 руб., а сумма облагаемого дохода составит 0 руб. (450 000 руб. - 450 000 руб.). Указанные суммы в декларации по форме 3- НДФЛ не отражаются;
- по приобретенной квартире Федяева вправе заявить имущественный вычет в размере фактически произведенных расходов на приобретение жилья, но не более 2 000 000 рублей. Какую именно сумму имущественного вычета в связи с приобретением жилья получит Федяева по итогам истекшего налогового периода, определим позднее, при исчислении НДФЛ с доходов, облагаемых налогом по ставке 13 %.
Кроме доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 %, Федяева получила доходы, облагаемые по ставке 35 %. Такие доходы в расчете суммы имущественного вычета в связи с приобретением жилья не участвуют.
Согласно п. 2 ст. 224 НК РФ со стоимости полученного выигрыша в рекламном конкурсе за минусом необлагаемых 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ) Федяева заплатит НДФЛ по ставке 35 %:
Сумма НДФЛ со ст-ти выигрыша = (37 000 руб. - 4 000 руб.). х 35 % = 11 550 руб.
При этом Федяева сама должна задекларировать полученные доходы и заплатить с них НДФЛ. Указанная сумма не будет отражена ни в налоговом регистре, ни в справке по форме 2-НДФЛ.
Согласно п. 1 ст. 214.2 НК РФ налоговая база по доходам в виде процентов по рублевым вкладам в банках, находящихся на территории РФ, определяется как превышение суммы процентов, начисленной исходя из условий договора, над суммой процентов, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования ЦБР, увеличенной на 5 п.п., действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты. Предположим, что в течение года ставка рефинансирования ЦБР не менялась и составляла 7,25 %.
Определим, возникнут ли у Федяевой облагаемые НДФЛ доходы (будет ли превышение процентных доходов, полученных Федяевой над суммой необлагаемых доходов): 14 % - (7,25 % + 5 п.п.) = 14 % - 12,25 % = 1,75 %...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
20 мая 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
600 руб премия – ежеквартально в размере 50 % ежемесячной заработной платы
- в марте получена материальная помощь (в связи с переездом на новое место жительства) – 10 000 руб.jpg
2018-05-23 12:33
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Ребята! Очень ответсвенный автор! Помогла написать экзамен по налогам, все сделала быстро, аккуратно, понятно, придраться не к чему! Так же помогла и даже подстроилась! Только большой плюссссс!
Хочешь такую же работу?
300 ₽
