Создан заказ №3050107
22 мая 2018
Вариант 1 Задача ООО «Атлант» в январе 2017г приобрело объект основного средства
Как заказчик описал требования к работе:
Оформить все графики в контрольной; 2. начертить схемы в соответствие со стандартами (можно в графическом редакторе на пк). Работу нужно сдавать в пятницу, поэтому 2 дня на выполнение максимум. Подробное задание прикрелено.
Фрагмент выполненной работы:
Вариант 1.
Задача:
ООО «Атлант» в январе 2017г. приобрело объект основного средства, 20.01.2017 г. приняло его к учету, 21.01.2017 г. передало его в эксплуатацию. Первоначальная стоимость объекта основного средства в бухгалтерском и в налоговом учете – 260 000 руб.; срок полезного использования в бухгалтерском учете установлен 13 мес., а для целей налогового учета - 20 мес. Способ начисления амортизации в бухгалтерском и в налоговом учете - линейный. (работа была выполнена специалистами Автор 24) При признании доходов и расходов для целей налогообложения используется метод начисления.
ООО «Атланта» 25.07.2017 г. реализовано товар ЗАО «Ритм» на сумму 118 000 руб. (в том числе сумма НДС – 18 000 руб.). Срок оплаты товара по договору установлен 17.08.2017 г.
ООО «Атлант» 05.08.2017 г. по договору цессии реализует право требования долга ООО «Строитель» за 80 000 руб.
Задание:
1.Определить сумму амортизационных отчислений, включаемых в налоговую базу по налогу на прибыль за налоговый период (в том числе за 1 квартал, 1-е полугодие и 9 мес.) и исчислить налог на прибыль организаций за соответствующие отчетные периоды.
2.По данным ситуационной задачи проведите налоговый учет доходов (расходов) от деятельности организации, применяющей для целей исчисления налога на прибыль метод начисления:
1. Определить, к какому отчетному (отчетным) и налоговому периодам относятся данные операции.
2. Сравнить нормы налогового и бухгалтерского учета соответствующих объектов учета и операций (момент признания доходов или расходов).
3.Определить наличие постоянных и временных разниц, рассчитать сумму постоянных или отложенных налоговых обязательств, а также постоянных или отложенных налоговых активов (при их возникновении).
4. Разработать и заполнить аналитические регистры налогового учета для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль по данной ситуационной задачи с использованием:
а) аналитических регистров налогового учета, рекомендованных ФНС РФ;
б) регистров бухгалтерского учета и регистров учета постоянных и временных разниц в соответствии с ПБУ 18/02.
5. Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет соответствующего отчетного (отчетных) и налогового периодов.
6. Определить порядок последующего использования данных для заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль за отчетный или налоговый периоды на основе сводного регистра налогового учета.
7. Заполнить декларацию за соответствующий отчетный или налоговый период.
Решение:
1. Рассчитаем сумму амортизации в налоговом учете:
Месячная норма отчислений определяется по формуле:
1 : Срок полезного использования основного средства (в месяцах) Х 100% = Норма амортизации
Норма амортизации = 1/20*100=5%
Сумму ежемесячных амортизационных отчислений определяют по формуле:
Норма амортизации * Первоначальная стоимость основного средства = Сумма ежемесячных амортизационных отчислений
Сумма ежемесячных отчислений = 260000*5%=13000 руб.
В налоговом учете амортизация ОС и НМА начинает начисляться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ). Таким образом, амортизацию необходимо начислять с февраля 2017 года.
Сумма амортизации за 1 квартал = 13000 руб.*2 мес.=26000 руб.
Сумма амортизации за полугодие = 13000 руб.*5мес.= 65000 руб.
Сумма амортизации за 9 месяцев = 13000 руб. *8 мес.= 104000 руб.
Сумма амортизации за год = 13000 руб. *11 мес. = 143000 руб.
Исчислим сумму налога на прибыль за налоговый период.
К доходам от реализации отнесем доходы от реализации товаров 25.07.17г. за вычетом НДС, а так же сумму, причитающуюся к получению по договору цессии на дату уступки прав требования(п. 5 ст. 271 НК РФ).
Доходы от реализации = 118000-18000+80000=180000 руб.
К расходам, уменьшающим доходы от реализации отнесем - стоимость проданных товаров, амортизацию, начисленную в налоговом учете, а так же сумму уступленной задолженности (пп. 2.1 п. 1 ст. 268, п. 1 ст. 279 НК РФ).
Допустим стоимость проданных товаров составила 60000 руб.
Расходы, уменьшающие доходы от реализации = 143000+60000+118000 = 321000 руб. руб.
Так как реализация прав требования по договору переуступки произошла с убытком 38000 руб. (80000-118000), то размер убытка определяется с учетом положений ст. 279 НК РФ. Так как, срок платежа еще не наступил, то в расходах можно учесть только сумму, не превышающую предельную величину убытка, исчисленную по выбору налогоплательщика либо исходя из методов, применяющихся при контролируемых сделках, либо исходя из ключевой ставки ЦБ. При этом порядок учета убытка в этом случае должен быть закреплен в учетной политике и если предельная величина убытка будет определяться исходя из ключевой ставки, то следует указать, что предельный размер убытка определяется как сумма процентов по долговым обязательствам, исходя из максимальной ставки, установленной пп. 1. п. 1.2 ст. 269 НК РФ.
Предельная величина убытка, которую можно учесть в расходах = сумма к получению от нового кредитора без НДС умноженная на ключевую ставку, увеличенную на 1,25 и рассчитанное на количество дней со дня уступки до дня наступления платежа, зафиксированного в первоначальном договоре. Ключевая ставка в августе 2017 г. составила 9%. Количество дней - 12 (17.08-05.08)
Предельная величина убытка = 80000 руб. х 9% х 1,25 х 12 дней / 365 дней= 295,89 руб.
Сумму убытка, не учитываемую при расчете налога на прибыль (превышающую предельную величину) составит 37704,11 руб. (38000-295,89).
Произведем расчет налоговой базы:
НБ= 180000-321000+37704,11=-103295,89 руб.
Таким образом, сумма налога на прибыль за налоговый период составит 0 руб.
2...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
23 мая 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Вариант 1
Задача
ООО «Атлант» в январе 2017г приобрело объект основного средства.docx
2019-10-23 23:30
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4.6
Положительно
Автор просто умница. Все выполнено правильно и раньше срока. Преподаватель доволен работай.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
