Создан заказ №3059696
25 мая 2018
Автономная некоммерческая организация имеющая в собственности стадион осуществляет реализацию билетов на проводимые детские спортивные соревнования
Как заказчик описал требования к работе:
Автономная некоммерческая организация, имеющая в собственности стадион, осуществляет реализацию билетов на проводимые детские спортивные соревнования, а также продает детскую спортивную обувь. За квартал выручка от реализации билетов составила 250 000 руб. (форма билета утверждена как бланк строгой
отчетности), от реализации детских кроссовок - 750 000 рублей. Данные о выручке указаны без НДС. Организация раздала листовки с информацией о распродаже стоимостью 40 000 руб. Сумма НДС с аренды здания дирекции - 50 000 руб.
Требуется:
1.Указать действия налогоплательщика при организации раздельного учета по НДС, а также возможности отказа от освобождения отдельных операций.
2.Оценить возможность применения «правила 5 процентов» (по ст. 170 НК РФ).
3.Определить величину налогового вычета и рассчитать НДС, который следует уплатить в бюджет.
Задачу нужно решить до конца дня 01.06.201
подробнее
Фрагмент выполненной работы:
Автономная некоммерческая организация, имеющая в собственности стадион, осуществляет реализацию билетов на проводимые детские спортивные соревнования, а также продает детскую спортивную обувь. За квартал выручка от реализации билетов составила 250 000 руб. (форма билета утверждена как бланк строгой отчетности), от реализации детских кроссовок – 750 000 рублей. Данные о выручке указаны без НДС. Организация раздала листовки с информацией о распродаже стоимостью 40 000 руб. (работа была выполнена специалистами author24.ru) Сумма НДС с аренды здания дирекции - 50 000 руб.
Требуется:
1. Указать действия налогоплательщика при организации раздельного учета по НДС, а также возможности отказа от освобождения отдельных операций.
2. Оценить возможность применения правила «5 %» (по ст. 170 НК РФ).
3. Определить величину налогового вычета и рассчитать НДС, который следует уплатить в бюджет.
Решение:
1. Согласно пп. 13 п. 3 ст. 149 НК РФ «реализация входных билетов и абонементов, форма которых утверждена как бланк строгой отчетности, организациями физической культуры и спорта на проводимые ими спортивно-зрелищные мероприятия…» освобождается от обложения НДС. При этом налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы, представив в налоговый орган соответствующее заявление не позднее 1-го числа налогового периода, с начала которого планируется отказ от льготы. Отказ от льготы возможен на срок не менее 1 года (п. 5 ст. 149 НК РФ).
Таким образом, налогоплательщик может выбрать, пользоваться льготой и вести раздельный учет облагаемых и необлагаемых НДС операций, либо отказаться от льготы и иметь возможность принимать к вычету входной НДС по приобретенным ТМЦ в полном объеме.
Если налогоплательщик от льготы отказываться не планирует, он обязан на основании требований п. 4 ст. 149 и п. 4 ст. 170 НК РФ НК РФ обеспечить организацию раздельного учета по НДС:
1) необходим раздельный учёт выручки от реализации облагаемых и необлагаемых НДС операций. Обычно к счету 90 «Продажи» открываются разные субсчета (90.1.1 и 90.1.2) для учета таких операций;
2) необходим раздельный учет входного НДС по приобретенным ТМЦ. Так же, как и в первом случае, для этих целей к счету 19 «НДС по приобретенным ценностям» открываются два субсчета 19.1 и 19.2. На одном из них учитывается входной НДС, относящийся к облагаемым операциям (сумму такого НДС по можно принять к вычету), а на другом — входной НДС, относящийся к необлагаемым операциям (сумма такого налога к вычету не принимается, а включается в стоимость имущества (работ, услуг) в соответствии с п. 2 ст. 170 НК РФ).
Если ТМЦ используются и в облагаемых и в необлагаемых НДС операциях, тогда часть входного НДС принимается к вычету, а часть включается в стоимость товаров (работ, услуг) в той пропорции, в которой они (ТМЦ) используются в облагаемых и необлагаемых НДС операциях (п. 4 ст. 170 НК РФ).
Такая пропорция определяется, исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), операции по которым подлежат налогообложению (освобождены от обложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за налоговый период:
Доля, % = ВР облагаемых (необлагаемых) операций / ВР общ. х 100 %
В нашем случае:
Доля необл. операций = 250 000 руб. / (250 000 руб. + 750 000 руб.) х 100 % = 25 %.
Доля обл. операций = 750 000 руб. / (250 000 руб. + 750 000 руб.) х 100 % = 75 %.
2. Согласно п. 4 ст. 170 НК РФ налогоплательщик вправе не вести раздельный учет при совершении облагаемых и необлагаемых НДС операций, если соблюдается так называемое правило «5-ти процентов», согласно которому если в налоговом периоде доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию необлагаемых товаров (работ, услуг), не превышает 5 % от общей величины совокупных расходов, налогоплательщик вправе не вести раздельный учет и всю сумму входного НДС принять к вычету (если расходы не даны, такую пропорцию можно определить по выручке, как в предыдущем случае).
Доля, % = 250 000 руб. / (250 000 руб. + 750 000 руб.) х 100 % = 25 %.
В нашем случае правило «5-ти процентов» не соблюдается, поэтому налогоплательщик обязан обеспечить организацию ведения раздельного учета по НДС так, как было описано выше, и сможет принять к вычету входной НДС, относящийся только к облагаемым операциям.
3. Сумма входного налога по расходам на аренду здания нам дана, она составляет 50 000 руб., при этом из этих 50 000 руб. к вычету можно принять только 75 % (100 % - 25 %), именно в этой пропорции входной НДС относится к облагаемым операциям по реализации детской спортивной обуви:
НДС к вычету по аренде = 50 000 руб. х 75 % = 37 500 руб.
Входной НДС в стоимости листовок, розданных в рекламных целях, составляет 40 000 руб...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
26 мая 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Автономная некоммерческая организация имеющая в собственности стадион осуществляет реализацию билетов на проводимые детские спортивные соревнования.jpg
2018-05-29 11:29
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4
Положительно
спасибо огромное за быстроту и точность....рекомендую всем...и самое главное по цене приемлемо...
Хочешь такую же работу?
300 ₽
