Создан заказ №3059825
25 мая 2018
Организация налогоплательщик 10 октября текущего года отгрузила продукцию на сумму 118 000 руб
Как заказчик описал требования к работе:
Срочно нужно написать решение задач по налогам ко вторнику. Список требований в файле.
Фрагмент выполненной работы:
Организация налогоплательщик 10 октября текущего года отгрузила продукцию на сумму 118 000 руб., в том числе НДС. На расчетный счет 15 октября поступили денежные средства по произведенной в июле текущего года отгрузке в сумме 25 000 руб., в том числе НДС. Приобретены, оприходованы материалы 16 октября текущего года на сумму 11 800 руб., в том числе НДС, имеется счет фактура. Материалы оплачены в декабре текущего года. (работа была выполнена специалистами Автор 24) Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по данным операциям.
Решение:
По общему правило, если нет оснований для восстановления налога, в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ сумма НДС к уплате в бюджет определяется как разница между суммой начисленного налога и суммой налоговых вычетов (НВ):
НДС к уплате = НДС начисл. - НВ.
В соответствии со ст. 146 НК РФ объектом обложения признаются 4 группы операций, по каждой из которых налоговая база определяется с учетом установленных особенностей. В нашем случае объектом обложения будет признаваться отгрузка продукции (реализация) (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
На стоимость отгрузки 10.10. НДС необходимо начислить:
НДС начисл. = 118 000 руб. х 18/118 = 18 000 руб.
По другим произведенным операциям 4 квартала нет оснований для начисления НДС. По поступившим 15.10. денежным средствам в счет оплаты ранее произведенной отгрузки, НДС не начисляется, так как уже был начислен в 3 квартале текущего года, на дату отгрузки продукции покупателю.
Если бы оплата произошла раньше, чем отгрузка, тогда на сумму оплаты НДС нужно было бы начислить с использованием расчетной ставки 18/118 (п. 1 ст. 167 НК РФ).
В соответствии со ст. 171 НК РФ налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму начисленного НДС на налоговые вычеты. По общему правилу вычетам подлежат все суммы входного налога, уплаченные налогоплательщиком в составе цены по приобретенным на территории РФ (либо ввезенным) для осуществления облагаемых НДС операций материально-производственным ресурсам.
Порядок применения налоговых вычетов регламентирован ст. 172 НК РФ.
Для того, чтобы правомерно применить налоговые вычеты необходимо выполнить одновременно три главных требования (п. 1 ст. 172 НК РФ):
1) приобретенные ТМЦ должны использоваться в деятельности, облагаемой НДС для производственных нужд;
2) на приобретенные ТМЦ должен быть получен счет-фактура от поставщика;
3) приобретенные ТМЦ должны быть приняты к учету на баланс налогоплательщика (оприходованы).
В нашем случае к вычету мы сможем принять входной НДС в цене приобретенных 16.10. и оприходованных материалов:
НВ = 11 800 руб. х 18/118 = 1 800 руб.
При этом оплата материалов для нас не важна, так как не поименована среди требований ст. 172 НК РФ для правомерного применения налоговых вычетов.
Для большей наглядности распределим операции, по которым НДС необходимо начислить, и по которым можно принять к вычету, в таблице 1.
Табл...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
26 мая 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Организация налогоплательщик 10 октября текущего года отгрузила продукцию на сумму 118 000 руб.jpg
2018-10-03 23:27
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Очень качественная работа, большое спасибо автору, надеюсь на дальнейшее сотрудничество!
Хочешь такую же работу?
300 ₽
