Создан заказ №3079742
31 мая 2018
Рассчитайте налоговое бремя при разных методах устранения двойного юридического налогообложения
Как заказчик описал требования к работе:
Нужен аспирант или преподаватель, чтобы помочь сделать решение задач по налогам, сроки очень сжатые. Отзовитесь, пожалуйста!
Фрагмент выполненной работы:
Рассчитайте налоговое бремя при разных методах устранения двойного юридического налогообложения. Доход, полученный в государстве-источнике, равен 100. Ставка налога в государстве-источнике дохода равна 20%; ставка налога в государстве - налогового резидентства равна 30%.
Налоговый кредит
Метод освобождения
Метод вычитания
Сумма дохода
Налог у источника в государстве-источнике
Налог в государстве налогового резиденства
Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве, и принимаемая к зачету в государстве налогового резиденства
Сумма, подлежащая уплате в государстве налогового резиденства
Приведите примеры из практики зарубежных стран использования методов устранения двойного юридического налогообложения (не менее чем по 1 примеру для каждого метода).
Решение:
Налоговый кредит
Метод освобождения
Метод вычитания
Сумма дохода
100 100 100
Налог у источника в государстве-источнике 20 20 20
Налог в государстве налогового резиденства
30 0 24
Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве, и принимаемая к зачету в государстве налогового резиденства
20 20 20
Сумма, подлежащая уплате в государстве налогового резиденства
10 0 24
Пример США, ФРГ Великробритания, Нидерланды Франция, Швейцария
При применении метода налоговых кредитов результаты следующие. (работа была выполнена специалистами author24.ru) В стране-источнике налоговый платеж составляет 20 ед. (100 * 20 / 100 = 20). В стране резидентства рассчитанная величина налоговых обязательств соответствует 30 ед. (100 ед. налоговой базы умножить на налоговую ставку 30%). Методом налогового кредита мы засчитываем налог, уплаченный в стране-источнике, поэтому сумма налогового платежа в R составит: 30 - 20 = 10 ед. Таким образом, все уплаченные компанией налоги равняются 30 ед., что соответствует эффективной налоговой ставке 30%.
Когда применяется метод налоговых освобождений, то в стране - источнике уплачивается 20 ед. налога, а в стране резидентства — 0 ед. (налоговая база страны R в данном случае составляет 0 ед.). Совокупные налоговые платежи равняются 20 ед., что соответствует эффективной налоговой ставке 20%.
В случае использования метода налоговых вычетов имеем: в стране-источнике величина уплаченного налога — 20 ед.; в стране резидентства мы вычитаем данную сумму налога из глобальной (совокупной) налоговой базы компании (100 — 20 = 80), а к полученной расчетной налоговой базе в 80 ед. применяем налоговую ставку страны резидентства (30%). В итоге сумма налога, уплаченная в стране R, составит 80 * 30 / 100 = 24 ед. Совокупная величина уплаченных компанией налогов равняется 44 ед. (20 + 24 = 44), что соответствует эффективной налоговой ставке 44 % (44 / 100 * 100 = 44).
Список использованных источников
Вылкова Е.С. Налоговое планирование: Теория и практика/ Е.С. Выл- кова; С.-Петерб. гос. ун-т экономики и финансов. — М.: Юрайт, 2011, 2014. — 640 с. (ЭБС ЮРАЙТ)
Полежарова Л.В. Международное налогообложение: современная тео- рия и методология: монография / Финансовый университет при Прави- тельстве Российской Федерации; под ред. Л.И. Гончаренко. – М.: Ма- гистр: ИНФРА-М, 2016. – 416 с.
Полежарова Л.В. Международное двойное налогообложение: меха- низм устранения в Российской Федерации. – Магистр, 2009.
Ekkehart Reimer, Stefan Schmid, Nathalie Urban. Permanent Establish- ments. A Domestic Taxation, Bilateral Tax Treaty and OECD Perspective. - Kluwer Law International, 2010.
Guglielmo Maisto. Residence of Companies under Tax Treaties and EC Law (Vol.5).- IBFD Publications BV, 2009.
Guglielmo Maisto...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
1 июня 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Рассчитайте налоговое бремя при разных методах устранения двойного юридического налогообложения.jpg
2018-06-04 01:16
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Очень хороший автор! Ответственный, все делает качественно и в срок!!! РЕКОМЕНДУЮ!!!
Хочешь такую же работу?
300 ₽
