Создан заказ №3213038
2 октября 2018
2 11 Организация (издательство) размещает собственную рекламу в издаваемой ею книге
Как заказчик описал требования к работе:
Срочно нужно написать решение задач по бухучету и аудиту ко вторнику. Список требований в файле.
Фрагмент выполненной работы:
2.11
Организация (издательство) размещает собственную рекламу в издаваемой ею книге,которая составляет 2% от объема книги.
Макет рекламы был заказан во французском рекламном агентстве, не имеющем постоянного представительства в России, за 100 000 руб. без учета налогов.
Себестоимость тиража книги, кроме рекламы - 500 000 руб.
Кроме того, ежеквартально издательство несет следующие расходы:
Сырье, материалы: 10 000 руб. (работа была выполнена специалистами author24.ru) без учета НДС
Амортизация оборудования: 100 000 руб.
Заработная плата: 50 000 руб.
Страховые взносы: по ставке 30%
Под остаток непроданного тиража, согласно учетной политике, начисляется резерв в размере 10% стоимости нереализованной продукции на конец каждого отчетного квартала.
Весь тираж реализован издательством за 3 300 000 руб., в том числе НДС10%, равномерно в течение года.
Других рекламных расходов и другой выручки у организации в отчетном году не было.
Рассчитайте финансовый результат, расходы по налогу на прибылью отложенные налоги за каждый квартал и за год в целом, с учетом нормирования рекламных расходов по ст. 264 НК РФ.
Подготовьте примечание по расходам по налогу на прибыль в соответствии с п.п. 80 и 81 МСФО (IAS) 12.
Рассчитайте отложенные налоги,
Решение:
Отражаем операции на счетах учёта
№ п/п квартал Содержание хоз. Операции Сумма Дебет Кредит
1 1 квартал Оказаны услуги иностранной организацией по разработке макета рекламы 100 000,00 20 60
2
Произведена оплата за разработку макета реками иностранной компании 100 000,00 60 51 или 52
3
Начислен НДС, подлежащий уплате налоговым Агином по ставке пп.3 ст.164 НК РФ 100000,00 * 18% 18 000,00 19 68/НДС
4
Уплачен НДС начисленный налоговым агентом 18 000,00 68/НДС 51
5
НДС налогового агента принят к вычету 18 000,00 68/НДС 19
6
Учтена фактическая себестоимость тиража книги 500 000,00 20 10 (70, 69, 25, 26, 60 и т.д.)
7
Выпущен из производства готовый тираж книги по фактической себестоимости 500000,00 + 100000,00 600 000,00 43 20
8
Учтены дополнительные материалы, использованные в течение квартала для реализации тиража 10 000,00 44 10
9
Начислена амортизация оборудования, использованного для реализации тиража в текущем квартале 100 000,00 44 02
10
Начислена заработная плата работникам, занятым реализацией тиража 50 000,00 44 70
11
Начислены вносы на социальное страхование и обеспечение за квартал 50000,00 * 30% 15 000,00 44 69
12
Реализована часть тиража покупателям по договорным ценам 3300000,00 / 4 825 000,00 62 90/1
13
Начислен НДС по реализованному тиражу 825000,00 * 10 / 110 75 000,00 90/3 68/НДС
14
Списана себестоимость реализованного тиража 600000,00 / 4 150 000,00 90/2 43
15
Списаны коммерческие расходы по реализации тиража за текущий квартал 10000,00 + 100000,00 + 50000,00 + 15000,00 175 000,00 90/7 44
16
Выявлен финансовый результат от реализации тиража книги за текущий кварта 825000,00 - 75000,00 - 150000,00 - 175000,0 425 000,00 90/9 99
17
Начислен резерв на остаток нереализованного тиража См. расчёт 45 000,00 91/2 96
18
Выявлен финансовый результат от внереализационных операций 45 000,00 99 91/9
19
Начислен налог на прибыль по результатам хозяйственной деятельности текущего квартала (425000,00 - 45000,00) * 20% 76 000,00 99 68/Прибыль
20
Скорректирован налог на прибыль текущего квартала на величину ОНА, в виде превышения фактических расходов на рекламу над нормируемой величиной См. расчёт 3 500,00 09 68/Прибыль
21 2 квартал Учтены дополнительные материалы, использованные в течение квартала для реализации тиража 10 000,00 44 10
22
Начислена амортизация оборудования, использованного для реализации тиража в текущем квартале 100 000,00 44 02
23
Начислена заработная плата работникам, занятым реализацией тиража 50 000,00 44 70
24
Начислены вносы на социальное страхование и обеспечение за квартал 50000,00 * 30% 15 000,00 44 69
25
Реализована часть тиража покупателям по договорным ценам 3300000,00 / 4 825 000,00 62 90/1
26
Начислен НДС по реализованному тиражу 825000,00 * 10 / 110 75 000,00 90/3 68/НДС
27
Списана себестоимость реализованного тиража 600000,00 / 4 150 000,00 90/2 43
28
Списаны коммерческие расходы по реализации тиража за текущий квартал 10000,00 + 100000,00 + 50000,00 + 15000,00 175 000,00 90/7 44
29
Выявлен финансовый результат от реализации тиража книги за текущий кварта 825000,00 - 75000,00 - 150000,00 - 175000,0 425 000,00 90/9 99
30
Скорректирован резерв на нереализованный остаток тиража См расчёт 15 000,00 96 91/1
31
Выявлен финансовый результат от внереализационных операций 15 000,00 91/9 99
32
Начислен налог на прибыль по результатам хозяйственной деятельности текущего квартала (425000,00 + 15000,00) * 20% 88 000,00 99 68/Прибыль
33
Скорректирован налог на прибыль текущего квартала на величину ОНА, в виде превышения фактических расходов на рекламу над нормируемой величиной См...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
3 октября 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
2 11
Организация (издательство) размещает собственную рекламу в издаваемой ею книге.jpg
2018-10-06 20:46
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
замечательный автор, сделано раньше срока, профессионально, достоин самых высших похвал, с удовольствием буду рекомендовать другим.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
