Создан заказ №3235931
11 октября 2018
ООО «Оптимум» приобрело станок стоимостью 600000 руб и сроком полезного использования 5 лет
Как заказчик описал требования к работе:
Проанализируйте налоговые последствия альтернативных способов начисления амортизации:
1) по налоговому учету: линейным и нелинейным;
2) по бухгалтерскому учету: линейным, уменьшаемого остатка, сумме чисел лет срока полезного использования.
Заполните таблицы 12, 13.
Фрагмент выполненной работы:
ООО «Оптимум» приобрело станок стоимостью 600000 руб. и сроком полезного использования 5 лет. Предположим, что фирма приобрела его в декабре текущего года и ввела в эксплуатацию в декабре т.г.
Проанализируйте налоговые последствия альтернативных способов начисления амортизации:
1)по налоговому учету: линейным и нелинейным;
2)по бухгалтерскому учету: линейным, уменьшаемого остатка, сумме чисел лет срока полезного использования.
Заполните таблицы 12, 13.
Таблица 12
Влияние методов начисления амортизации на налог
на имущество организаций и на налог на прибыль
Показатель Линейный Уменьшаемого
остатка Сумме чисел лет
Налог на имущество организаций 16500 19968 12100
Экономия налога на прибыль 120000 80678 120000
Таблица 13
Экономия налога на прибыль при применении альтернативных
методов амортизации
Период Линейный метод начисления
амортизации Нелинейный метод начисления амортизации
Размер
амортизации Экономия налога
на прибыль Размер
амортизации Экономия налога
на прибыль
1 год 120000 24000 299520,27 59904
2 год 120000 24000 149999,62 30000
3 год 120000 24000 75119,74 15024
4 год 120000 24000 37619,93 7524
5 год 120000 24000 18840,05 3768
Итого 600000 120000 581099,60 116220
Решение:
Начислим амортизацию по налоговому учету линейным способом:
Рассчитываем сумму ежемесячной амортизации линейным способом путем деления первоначальной стоимости на срок полезного использования:
600000 / 60 мес. (работа была выполнена специалистами author24.ru) = 10000 руб./мес., результаты расчетов за 5 лет представим в таблице 13.
Начислим амортизацию по налоговому учету нелинейным способом, для этого предполагаем, что станок относится к 3 амортизационной группе со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно. Норма амортизации в отношении 3 группы имущества – 5,6%, соответственно сумма ежемесячной амортизации рассчитывается как произведение суммарного баланса группы, определяемого ежемесячно путем уменьшения на суммы начисленной по этой группе амортизации на норму амортизации. Результаты расчетов амортизации по годам представлены в таблице 13.
Результаты расчетов по месяцам в таблице 14
Таблица 14 – Результаты амортизации нелинейным способом в налоговом учете
Месяц Первоначальная/остаточная стоимость (гр. Б - гр. Г начиная со 2-го месяца начисления амортизации) Норма амортизации Сумма амортизации (гр. Б х гр. В)
А Б В Г
1 600000,00 5,60% 33600,00
2 566400,00 5,60% 31718,40
3 534681,60 5,60% 29942,17
4 504739,43 5,60% 28265,41
5 476474,02 5,60% 26682,55
6 449791,48 5,60% 25188,32
7 424603,15 5,60% 23777,78
8 400825,38 5,60% 22446,22
9 378379,16 5,60% 21189,23
10 357189,92 5,60% 20002,64
11 337187,29 5,60% 18882,49
12 318304,80 5,60% 17825,07
13 300479,73 5,60% 16826,86
14 283652,87 5,60% 15884,56
15 267768,31 5,60% 14995,03
16 252773,28 5,60% 14155,30
17 238617,98 5,60% 13362,61
18 225255,37 5,60% 12614,30
19 212641,07 5,60% 11907,90
20 200733,17 5,60% 11241,06
21 189492,11 5,60% 10611,56
22 178880,55 5,60% 10017,31
23 168863,24 5,60% 9456,34
24 159406,90 5,60% 8926,79
25 150480,11 5,60% 8426,89
26 142053,23 5,60% 7954,98
27 134098,25 5,60% 7509,50
28 126588,75 5,60% 7088,97
29 119499,78 5,60% 6691,99
30 112807,79 5,60% 6317,24
31 106490,55 5,60% 5963,47
32 100527,08 5,60% 5629,52
33 94897,56 5,60% 5314,26
34 89583,30 5,60% 5016,66
35 84566,64 5,60% 4735,73
36 79830,90 5,60% 4470,53
37 75360,37 5,60% 4220,18
38 71140,19 5,60% 3983,85
39 67156,34 5,60% 3760,76
40 63395,59 5,60% 3550,15
41 59845,43 5,60% 3351,34
42 56494,09 5,60% 3163,67
43 53330,42 5,60% 2986,50
44 50343,92 5,60% 2819,26
45 47524,66 5,60% 2661,38
46 44863,28 5,60% 2512,34
47 42350,93 5,60% 2371,65
48 39979,28 5,60% 2238,84
49 37740,44 5,60% 2113,46
50 35626,98 5,60% 1995,11
51 33631,87 5,60% 1883,38
52 31748,48 5,60% 1777,91
53 29970,57 5,60% 1678,35
54 28292,21 5,60% 1584,36
55 26707,85 5,60% 1495,64
56 25212,21 5,60% 1411,88
57 23800,33 5,60% 1332,82
58 22467,51 5,60% 1258,18
59 21209,33 5,60% 1187,72
60 20021,61 5,60% 1121,21
Рассчитаем ежемесячную амортизацию в бухгалтерском учете линейным способом, расчет аналогичен расчету амортизации в налоговом учете: первоначальная стоимость станка делится на срок полезного использования: 600000 / 60 мес. = 10000 руб./мес., соответственно за год сумма начисленных амортизационных отчислений составит 120000 руб. (10000 тыс. х 12 мес.)
Рассчитаем амортизацию способом уменьшаемого остатка. При способе уменьшаемого остатка годовая сумма амортизации исчисляется исходя из остаточной стоимости объекта основных средств на начало отчетного года, а также норм амортизации, рассчитанной как частное срока полезного использования этого объекта на коэффициент ускорения не выше 3, устанавливаемого организацией, и рассчитывается по формуле:
год.ам.= ОС х На х Ку(1)
где ОС – остаточная стоимость основного средства на начало отчетного года;
Ку – коэффициент ускорения основного средства.
Сумму начисленной амортизации представим в таблице 15.
Таблица 15 – Сумма начисленной амортизации способом уменьшаемого остатка
Год Стоимость объекта основных средств, руб. Норма амортизационных отчислений, % Годовая величина амортизационных отчислений, руб.
1 600000 20,00% 120000
2 480000 20,00% 96000
3 384000 20,00% 76800
4 307200 20,00% 61440
5 245760 20,00% 49152
Итого: 403392
При способе списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования годовая сумма амортизации определяется умножением первоначальной стоимости объекта на соответствующий коэффициент. Данный коэффициент представляет собой дробь, где в числителе - число лет, остающихся до конца срока службы объекта, а в знаменателе – сумма чисел лет срока службы объекта...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
12 октября 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
ООО «Оптимум» приобрело станок стоимостью 600000 руб и сроком полезного использования 5 лет.jpg
2018-10-15 23:57
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4
Положительно
Работа выполнена быстро, хорошо, преподаватель остался довольный. Была пара недочетов по налоговому законодательству, но не смертельно) Спасибо большое за помощь)
Хочешь такую же работу?
300 ₽
