Создан заказ №3259034
21 октября 2018
Предприятие А отгрузило предприятию Б в январе 2002 г готовую продукцию стоимостью 1200 тыс
Как заказчик описал требования к работе:
Срочно решить контрольную работу по бухучету и аудиту из 6 задач в двух вариантах. Все решения нужно подробно расписать.
Фрагмент выполненной работы:
Предприятие А отгрузило предприятию Б в январе 2002 г. готовую продукцию стоимостью 1200 тыс. руб., в том числе НДС 200 тыс. руб. Себестоимость проданной продукции составила 700 тыс. руб. Налогообложение НДС осуществляется по оплате. Договором купли-продажи установлен срок платежа – 10 марта 2002 года. Часть дебиторской задолженности покупателем Б была оплачена 5 марта в размере 720 тыс. руб., в т.ч. (работа была выполнена специалистами author24.ru) НДС 120 тыс. руб. В связи с неоплатой покупателем Б всей дебиторской задолженности предприятие А заключило 18 марта 2002 г. с предприятием В договор цессии на сумму 360000 руб., уступив ей право требования с предприятия Б оставшейся суммы дебиторской задолженности.
В бухгалтерском учете предприятия А отражены следующие бухгалтерские записи:
Д К Сумма, руб. Наименование хозяйственной операции
Январь 62 90.1 1200000 Отгружена выручка от реализации продукции предприятию Б
90.2 76/отл. НДС 200000 Начислен НДС отложенный
90.3 20 700000 Списана с/с проданной продукции
90.9 99 200000 Определен финансовый результат от реализации
Март 51 62 720000 Поступили частично от предприятия Б денежные средства в оплату реализованной продукции
76/ 68/НДС 120000 Начислен в бюджет НДС
76 91.1 360000 Уступлено право требования предприятию В
91.2 62 480000 Списана стоимость права требования
91.9 99 120000 Определен финансовый результат (убыток)
При расчете налогооблагаемой прибыли за I кв. 2002 г. учтены:
прибыль от реализации в размере 200 тыс. руб.;
убыток по договору уступки в составе внереализационных расходов в сумме 120000 руб.
Задание:
Проверить правильность отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете предприятия Б.
Подтвердить расчетом достоверность данных по определению налогооблагаемой базы прибыли за I квартал 2002г.
Описать характер выявленных нарушений, выдать рекомендации по внесению исправлений в бухгалтерский и налоговый учет в марте 2002 г. исправительными проводками за март 2002г.
Сформулировать записи в отчете аудитора.
Решение:
на задачу №23
Проверкой установлены следующие нарушения.
1.При определении финансового результата по отгрузке предприятию Б занижена прибыль на 100000 руб. Следует дать дополнительную проводку
Дт 90-9 Кт 99 100000 руб.
2. В момент переуступки права требования следует отразить начисление НДС с переуступаемой суммы –80000 руб. Дт 76 НДС Кт 68 .
3. При уступке права требования, образовался убыток в сумме 120000 руб., который включается в состав внереализационных расходов налогоплательщика. При этом убыток принимается в целях налогообложения в следующем порядке: 50 процентов от суммы убытка подлежат включению в состав внереализационных расходов на дату уступки права требования;
Значит, за первый квартал следовало учесть убыток в сумме 60000 руб.
Таким образом, за первый квартал занижена прибыль к налогообложению на160000 руб., в результате недоплачено налога на прибыль в сумме 38400 руб.
Запись в отчет аудитора:
Установлены следующие нарушения.
При определении финансового результата по отгрузке предприятию Б занижена прибыль на 100000 руб. Следует дать дополнительную проводку
Дт 90-9 Кт 99 100000 руб...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
22 октября 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Предприятие А отгрузило предприятию Б в январе 2002 г готовую продукцию стоимостью 1200 тыс.docx
2018-11-27 12:26
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Большое спасибо! Работа выполнена очень быстро и качественно! Рекомендую автора!
Хочешь такую же работу?
300 ₽
