Создан заказ №3297068
4 ноября 2018
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ И ТАМОЖННО-ТАРИФНОГО РЕГУЛИРОВАНИ КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА по дисциплине «Налоговый учет и отчетность» Вариант ________ Студента группы ___________ ФИО _____________________ дата сдачи___
Как заказчик описал требования к работе:
Оформить все графики в контрольной; 2. начертить схемы в соответствие со стандартами (можно в графическом редакторе на пк). Работу нужно сдавать в пятницу, поэтому 2 дня на выполнение максимум. Подробное задание прикрелено.
Фрагмент выполненной работы:
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ
ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ И ТАМОЖННО-ТАРИФНОГО РЕГУЛИРОВАНИ
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «Налоговый учет и отчетность»
Вариант ________
Студента группы ___________
ФИО _____________________
дата сдачи_________________
проверил:_________________
ДНП и ТТР__________________
(ФИО,____________________
степень, звание)____________
подпись_________________
количество
баллов__________
датапроверки_________20_
Задача:
I квартале 2017г. (работа была выполнена специалистами Автор 24) АО «Весна» были произведены следующие операции:
- списаны в производство материалы на сумму 130 тыс. руб., в том числе возвратные отходы - 25 тыс. руб.,
-начислены амортизационные отчисления по основным производственным фондам - 30 тыс. руб.,
-произведена оплата труда основным производственным рабочим и начислены взносы в государственные внебюджетные фонды в сумме 280 тыс. руб.,
-начислена и выплачена материальная помощь труда основным производственным рабочим в сумме 9,3 тыс. руб.,
-выполнена работа сторонней организацией по замене отдельных конструкций производственного помещения в сумме 22 тыс. руб. (с НДС по ставке 18%). Акт выполненных работ подписан.
Остатки материалов в незавершенном производстве на конец I квартала составили 10% стоимости материалов, списанных в производство в течение квартала. В течение I квартала было реализовано 80% готовой продукции.
01.04.17 г. АО «Весна» предоставило товарный кредит ООО «Восток» на 91 день в виде 50 холодильников по цене 28 000 руб. за единицу (в том числе НДС) на общую сумму 1900 000 руб. Проценты по договору уплачиваются в момент возврата товара и рассчитываются по ставке 13 % годовых.
АО «Весна» реализует компьютеры по цене 38 800 руб. (с НДС по ставке 18 %). АО «Весна» предоставило ООО «Сервис» 20 компьютеров по цене 39 100 руб. за единицу на условиях коммерческого кредита с отсрочкой платежа на 30 дней с момента поставки. Общая сумма составила 382 000 руб. (в том числе НДС). Компьютеры были отгружены 22.06.17г., поступили и были оприходованы на складе покупателя 24.06.17 г. Задолженность перед АО «Весна» была погашена покупателем в указанный срок. Переход права собственности на товар по договору - дата поступления товара на склад покупателя.
Задание:
Исчислите налог на прибыль организации за соответствующие отчетные периоды.
По данным ситуационной задачи провести налоговый учет доходов (расходов) от деятельности организации, применяющей для целей исчисления налога на прибыль метод начисления:
Определить, к какому отчетному (отчетным) и налоговому периодам относятся данные операции.
Сравнить нормы налогового и бухгалтерского учета соответствующих объектов учета и операций (момент признания доходов или расходов).
3.Определить наличие постоянных и временных разниц, рассчитать сумму постоянных или отложенных налоговых обязательств, а также постоянных или отложенных налоговых активов (при их возникновении).
Разработать и заполнить аналитические регистры налогового учета для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль по данной ситуационной задачи с использованием:
а) аналитических регистров налогового учета, рекомендованных ФНС РФ;
б) регистров бухгалтерского учета и регистров учета постоянных и временных разниц в соответствии с ПБУ 18/02.
Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет соответствующего отчетного (отчетных) и налогового периодов.
Определить порядок последующего использования данных для заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль за отчетный или налоговый периоды на основе сводного регистра налогового учета.
Заполнить декларацию за соответствующий отчетный или налоговый период.
Решение:
Рассчитаем сумму расходов за 1 квартал 2017 года:
списаны в производство материалы на сумму 130 тыс. руб., в том числе возвратные отходы - 25 тыс. руб.
Налоговый учет материальных регулирует ст. 254 НК РФ. При этом необходимо не забывать следующие важные моменты:
- сумма материальных расходов текущего месяца должна уменьшаться на стоимость остатков материалов, которые были переданы в производство, но не использовались на конец месяца (п. 5 ст. 254 НК РФ);
- сумма материальных расходов должна уменьшаться на стоимость возвратных отходов (п. 6 ст. 254 НК РФ).
Рассчитаем сумму материальных расходов:
(130000-25000)*90%=94500 руб.
начисленные амортизационные отчисления по основным производственным фондам - 30 тыс. руб. признаются расходами в соответствии со ст. 256-259.3 НК РФ
произведена оплата труда основным производственным рабочим и начислены взносы в государственные внебюджетные фонды в сумме 280 тыс. руб. признаются расходами в целях налогового учета в соответствии со ст. 255 НК РФ
начислена и выплачена материальная помощь труда основным производственным рабочим в сумме 9,3 тыс. руб.,
Материальная помощь может быть принята в целях налогообложения, если она связана с выполнением трудовой функции работника. В таком случае это будет уже не материальная помощь по смыслу, а расходы на оплату труда.
Так как в условии не сказано, что материальная помощь связана с выполнением трудовой функции то по общему правилу, такая материальная помощь налог на прибыль не уменьшает, так как не включается в расходы. Об этом напрямую сказано в п. 23 ст. 270 НК РФ.
Поскольку при налогообложении прибыли не учитываются в составе налоговых расходов суммы любой материальной помощи, выплачиваемой работодателем работникам, возникает разница между бухгалтерским учетом и налогообложением, с которой исчисляется постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»).
Размер постоянного налогового обязательства составит:
9300*20% = 1860 рублей
Рассчитаем всего расходов, уменьшающих доходы:
94500+30000+280000=404500 руб.
выполнена работа сторонней организацией по замене отдельных конструкций производственного помещения в сумме 22 тыс. руб. (с НДС по ставке 18%). Акт выполненных работ подписан.
Расходы на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, рассматриваются как прочие расходы при исчислении налога на прибыль. Если организация не образует резерв предстоящих расходов на ремонт, то они признаются для целей налогообложения в размере фактических затрат в том отчетном (налоговом) периоде, в котором были осуществлены (п. 1 ст. 260 НК РФ).
Расходы на реконструкцию (модернизацию) амортизируемого имущества увеличивают первоначальную стоимость объекта основных средств (п. 2 ст. 257 НК РФ)...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
5 ноября 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ
ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ И ТАМОЖННО-ТАРИФНОГО РЕГУЛИРОВАНИ
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «Налоговый учет и отчетность»
Вариант ________
Студента группы ___________
ФИО _____________________
дата сдачи___.docx
2018-11-08 15:42
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4
Положительно
К работе были небольшие замечания, но автор молодец не капризничал и всё исправил в кратчайшие сроки даже после завершения гарантии.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
