Создан заказ №3319125
10 ноября 2018
Аудит налоговых расходов у действующего налогоплательщика
Как заказчик описал требования к работе:
Срочно выполнить курсовую работу по бухучету и аудиту с оформлением по госту и списком литературы. Срок 8 дней, подробное описание темы приложено к заданию
Фрагмент выполненной работы:
Введение
Каждый экономический субъект обязан уплачивать налоги на территории Российской Федерации при наличии объекта налогообложения. Исполнение обязанностей по исчислению и уплате налогов подлежит государственному контролю со стороны Федеральной Налоговой Службы России, которая в случае нарушения действующего налогового законодательства применяет финансовые санкции. Исчисленный и уплаченный налог так же является объектом бухгалтерского учета. (работа была выполнена специалистами Автор 24) При расчете налога на прибыль, его элементами являются доходы и расходы. Налоговые расходы – это отдельный объект налогового законодательства, закрепленный в главе 25 Налогового Кодекса России, и применяемый исключительно в целях расчета налоговой базы по налогу на прибыль.
Целью настоящей работы является проведение аудита налоговых расходов у действующего налогоплательщика.
Задачами настоящей работы являются:
Рассмотрение объектов, цели, источников информации, нормативны правовых актов и осуществление прочих подготовительных процедур для проведения аудита
Рассмотрение теории налогового учета налоговых расходов
Рассмотрение теории типовых нарушений в части налогового учета налоговых расходов
Осуществление Подготовительных действий для проведения аудита налоговых расходов
Осуществление аудиторских процедур при проведении аудита налоговых расходов
Анализ выявленных нарушений и выдвижение рекомендаций аудируемому лицу по их устранению
Объектом настоящей работы является ООО «Спектр» - организация, зарегистрированная на территории России и осуществляющая коммерческую деятельность. ООО «Спектр» применяет основной режим налогообложения, является налогоплательщиком по налогу на прибыль.
Предметом настоящей работы является осуществление аудита налогового учета налоговых расходов, являющихся элементом расчета налога на прибыль в ООО «Спектр».
Актуальность, важность настоящей работы обусловлена востребованностью проведения аудита для всех пользователей бухгалтерской (финансовой) отчетности в целях подтверждения достоверности данных, используемых ими при принятии экономических решений в отношении экономического субъекта и сотрудничества с ним.
Источниками информации при осуществлении аудита налоговых расходов, учитываемых при налогообложении налогом на прибыль будут нормативные правовые акты в сфере бухгалтерского учета, в сфере налогообложения налогом на прибыль, а так же юридические, первичные и прочие документы аудируемого лица.
1 Теория аудита расходов в целях налогообложения прибыли
Цели и задачи аудита
Расходы в целях налогообложения прибыли – это расходы субъекта – юридического лица, применяющего ОСНО и являющегося налогоплательщиком по налогу на прибыль, которые соответствуют критериям, установленным в Налоговом законодательстве России и включаются в расчет налоговой базы с целью расчета налога на прибыль.
Аудит – это независимая, сторонняя проверка сформированных показателей бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности, по результатам которой выражается мнение о Достоверности исследованных данных.
Целью аудита осуществления расходов в целях налогообложения прибыли является проверка соответствия фактически исчисленных расходов величинам, соответствующим налоговому законодательству, а затем проверка исчисленной суммы налога на прибыль и определение достоверности показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности в части зафиксированной задолженности по налогу на прибыль.
Задачами аудита расходов в целях налогообложения прибыли являются совершение всех этапов проверки в отношении цели аудита, которыми в соответствии с МСА, вступившими в силу на территории Российской Федерации с 01.01.2017 года являются:
Подготовительный – на данном этапе осуществляется общее ознакомление с аудируемым лицом, определяется цель и объект аудита, заключается Договор
Стратегический – на данном этапе осуществляется ознакомление с документами аудируемого лица, создается Стратегия аудита
Планирование – на данном этапе осуществляется создание Плана аудита, расчет Существенности, расчет аудиторских Рисков, совершается подбор нормативной правовой базы в части объекта аудита
Выполнение – на данном этапе осуществляется Аудиторские процедуры по проверке расходов в целях налогообложения прибыли, величины налога на прибыль, сравнения полученных результатов с данными бухгалтерской (финансовой) отчетности
Контроль и закрытие – на данном этапе осуществляется контроль над результатами аудита, проверка Аудиторских документов, обсуждаются с Аудируемым лицом итоги аудита
Завершение – на данном этапе осуществляется создание Аудиторского заключение, подписывается с Заказчиком Акт об оказанной услуге
Объектом аудита расходов в целях налогообложения прибыли являются факты финансово-хозяйственной деятельности, показатели по которым отражаются на следующих счетах бухгалтерского учета [16].
09 «Отложенные налоговые активы» - на данном счете субъект фиксирует величину ОНА, возникающую в случае, если расходы в целях бухгалтерского учета имеют меньшую величину, чем расходы в целях налогового учета
77 «Отложенные налоговые обязательства» - на данном счете субъект фиксирует величину ОНА, возникающую в случае, если расходы в целях бухгалтерского учета имеют большую величину, чем расходы в целях налогового учета
68 «Расчеты по налогам и сборам» - на данном счете субъект фиксирует величину расчетов по налогу на прибыль, как одному из налогов, обязанным по которым он является. По кредиту счета фиксируются начисления налога, пени, штрафа. По дебету счет фиксируется уплата, зачет, излишне взыскание, налога, пени, штрафа или пени по налогу на прибыль, которые должно заплатить ФНС в случае если излишне взыскала недоимку по налогу на прибыль в бесспорном порядке и своевременно не вернуло.
99 «Прибыли и убытки» - на данном счете субъект фиксирует величину исчисленного налога на прибыль, пени, штрафы, а так же начисленные ПНО и ПНА при применении ПБУ 18/02
В соответствии с налоговым законодательством, расходы субъекта в целях налогообложения налогом на прибыль являются исключительно расходы, установленные в НК РФ. Однако, налоговыми регистрами [20, ст. 313] могут быть регистры бухгалтерского учета, дополненные при необходимости налоговыми показателями или отдельные аналитические налоговые регистры, на усмотрение налогоплательщика. В первом случае, при отсутствии налоговых регистров, учет расходов, учитываемых при налогообложении налогом на прибыль будет осуществляться в бухгалтерских регистрах и в бухгалтерском учете на следующих счетах бухгалтерского учета:
20 - в части прямых расходов по производственной деятельности
25,26,44 – в части косвенных расходов по производственной деятельности
41,90 – в части прямых расходов по торговой деятельности в виде первоначальной стоимости товаров
44,90 – в части прямых расходов по торговой деятельности в виде транспортных расходов при приобретении далее реализуемых товаров
44 – в части косвенных расходов по торговой деятельности
91 – в части внереализационных расходоПосмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
500 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик воспользовался гарантией, чтобы исполнитель повысил уникальность работы
13 ноября 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Аудит налоговых расходов у действующего налогоплательщика.docx
2018-11-16 16:51
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Спасибо автору, работа выполнена на высоком уровне, в очень короткий срок, раньше установленной даты.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
