Создан заказ №3331051
13 ноября 2018
По договору купли-продажа АО «Весна» в предшествующем налоговом периоде – 2016 году отгрузило покупателю продукцию на сумму 418 000 руб
Как заказчик описал требования к работе:
Нужен аспирант или преподаватель, чтобы помочь сделать решение задач по налогам, сроки очень сжатые. Отзовитесь, пожалуйста!
Фрагмент выполненной работы:
По договору купли-продажа АО «Весна» в предшествующем налоговом периоде – 2016 году отгрузило покупателю продукцию на сумму 418 000 руб. (в т.ч. НДС). Согласно условиям договора, покупатель должен оплатить продукцию в течение 10 дней с даты подписания акта приема-передачи продукции.
Пеня за просрочку платежа составляет 0,05% в день.
Акт приемки-передачи подписан 31 октября предшествующего года.
Оплату за продукцию от покупателя АО «Весна» получило 25 ноября предшествующего налогового периода. (работа была выполнена специалистами author24.ru) Обязательства по оплате пеней не признаны покупателем-должником.
АО «Весна» обратилось в арбитражный суд с исковыми требованиями о взыскании пеней. Арбитражный суд вынес решение о взыскании финансовых санкций с должника 25 декабря предшествующего налогового периода.
Однако должник оспорил данное решение в кассационной инстанции. 29 января текущего налогового периода – 2017 года оставил в силе решение арбитражного суда первой инстанции.
АО «Весна» является владельцем автомобиля ВАЗ-2108, который используется исключительно в предпринимательской деятельности.
01.08.17 автомобиль был застрахован по договору гражданской ответственности на один год, сумма страхования – 6 000 руб.
Страховая премия была перечислена страховой компании в момент подписания 01.08.2017.
Задание
Исчислите налог на прибыль организаций за соответствующие отчетные периоды
По данным ситуационной задачи провести налоговый учет доходов (расходов) от деятельности организации, применяющей для целей исчисления налога на прибыль метод начисления:
- определить к какому налоговому периоду относятся данные операции
- сравнить нормы бухгалтерского и налогового учета соответствующих объектов учета и операций (момент признания доходов и расходов)
Определить наличие постоянных и временных разниц, рассчитать сумму ПНО/ПНА, ОНО/ОНА (при их возникновении)
Разработать и заполнить аналитические регистры налогового учета для исчисления налога на прибыль по данной ситуационной задаче с использованием:
- аналитических регистров налогового учета, рекомендованных ФНС РФ;
- регистров бухгалтерского учета и регистров учета постоянных и временных разниц в соответствии с ПБУ 18/02
5. Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет соответствующего отчетного (налоговых) периодов
6. Определить порядок последующего использования данных налогового учета для заполнения налоговых деклараций за отчетный или налоговый период на основании сводного регистра налогового учета
7. Заполнить декларацию за соответствующий отчетный или налоговый период
Решение:
По договору купли-продажа АО «Весна» в предшествующем налоговом периоде – 2016 году отгрузило покупателю продукцию на сумму 418 000 руб. (в т.ч. НДС). Согласно условиям договора, покупатель должен оплатить продукцию в течение 10 дней с даты подписания акта приема-передачи продукции.
АО «Весна» обратилось в арбитражный суд с исковыми требованиями о взыскании пеней. Арбитражный суд вынес решение о взыскании финансовых санкций с должника 25 декабря предшествующего налогового периода.
Однако должник оспорил данное решение в кассационной инстанции 29 января текущего налогового периода – 2017 года оставил в силе решение арбитражного суда первой инстанции.
В соответствии с п. 3 ст. 250 НК РФ доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба признаются внереализационными доходами.
Согласно пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ по доходам в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств датой получения дохода является дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда.
В соответствии со ст. 180 КоАП РФ решение арбитражного суда первой инстанции вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.
Таким образом, решение, принятое арбитражным судом 25.12.2016, вступит в силу в 2017 году и внереализационные доходы в виде пеней по договору с покупателем необходимо учесть в налоговом учете в 2017 году.
Согласно п. 16 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного приказом Минфина РФ № 32н от 06.05.1999, штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров - в отчетном периоде, в котором судом вынесено решение об их взыскании или они признаны должником.
Следовательно, в бухгалтерском учете прочие доходы в виде пеней необходимо признать в отчетном периоде, в котором суд вынес решение об их взыскании, то есть в декабре 2016 года.
Таким образом, доходы в виде пеней в налоговом учете необходимо признать в 2017 году, а в бухгалтерском учете в 2016 году...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
14 ноября 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
По договору купли-продажа АО «Весна» в предшествующем налоговом периоде – 2016 году отгрузило покупателю продукцию на сумму 418 000 руб.jpg
2018-11-17 20:27
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4.3
Положительно
Большое спасибо автору, очень быстро и качественно выполнила работу! Надеюсь получу отлично.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
