Создан заказ №3331080
13 ноября 2018
1 У ООО «Атлантик» по состоянию на 01 01 2017 г остатки материала (номенклатурный № 1) составили 100 единиц
Как заказчик описал требования к работе:
Выполнить контрольную по налогам за 2 дня в двух вариантах. Пишите сразу сколько будет стоить контрольная.
Фрагмент выполненной работы:
1:
У ООО «Атлантик» по состоянию на 01.01.2017 г. остатки материала (номенклатурный № 1) составили 100 единиц, цена единицы (без НДС) – 100 руб.
Остатки незавершенного производства изделия «А» по состоянию на 01.01.2017 г. составили 500 000 руб., в том числе остатки материала № 1 в незавершенном производстве – 50 ед.
05.01.2017 г. организация приобрела 200 единиц материала № 1 по цене 110 руб./ед. (работа была выполнена специалистами Автор 24) (без НДС). Оплата поставщику была произведена полностью 07.01.2017 г.
В январе 2017 г. в производство изделия «А» было отпущено 250 ед.
материала № 1. Технологический процесс предусматривает использование в производстве изделия «А» единицы материала № 1.
В январе 2017 г. организация имела следующие расходы:
оплата труда производственного персонала с начислением взносов в государственные внебюджетные фонды – 300000 руб.;
оплата труда работников управленческого персонала с начислением взносов в государственные внебюджетные фонды – 150000 руб.;
амортизационные отчисления по объектам основных средств производственного назначения – 100000 руб.;
прочие косвенные расходы – 200000 руб.
По данным первичных учетных документов о движении материала № 1 его остатки в незавершенном производстве по состоянию на 01.02.2017 г. в налоговом учете составили 20 ед.
Вся готовая продукция (изделие «А») была реализована в течение января 2017 г. на сумму 1 314 424 руб. (без НДС).
В налоговом и бухгалтерском учете предусмотрен единый способ списания материалов – ФИФО.
В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения прибыли ООО «Атлантик» исчисляет ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли. Доходы и расходы определяются методом начисления. К прямым расходам относятся: материальные затраты (материал № 1), оплата труда производственного персонала с начислением взносов в государственные внебюджетные фонды, амортизационные отчисления по объектам основных средств производственного назначения.
В соответствии с учетной политикой для целей бухгалтерского учета оценка незавершенного производства, а также себестоимость готовой продукции определяются по прямым затратам.
ООО «Атлантик» в январе 2017г. приобрело объект основного средства, 20.01.2017 г. приняло его к учету, 21.01.2017 г. передало его в эксплуатацию. Первоначальная стоимость объекта основного средства в бухгалтерском и в налоговом учете – 260 000 руб.; срок полезного использования в бухгалтерском учете установлен 13 мес., а для целей налогового учета - 20 мес.
Способ начисления амортизации в бухгалтерском и в налоговом учете - линейный.
ООО «Атлантик» 25.07.2017 г. реализовано товар ЗАО «Ритм» на сумму 118 000 руб. (в том числе сумма НДС). Срок оплаты товара по договору установлен 17.08.2017 г.
ООО «Атлант» 05.08.2017 г. по договору цессии реализует право требования долга ООО «Строитель» за 80 000 руб.
Решение:
Таблица 1 – факты деятельности за январь 2017 года
Дата Содержание Бухгалтерский учет Налоговый учет
Сн Д10 – 100 шт., 10.000 руб. -
Сн Д20 – 500.000
В т.ч.
10. – 50 шт. , 5.000 руб.
70,69,02 – 495.000 руб. -
05.01 Покупка материалов Д10К60 – 200 шт., 22.000 руб. -
07.01 Оплата поставщику материалов 22.000 -
31.01 Отпуск материалов в производство, ФИФО Д20К10 – 250 шт., 26.500 (100 * 100) + (150 * 110) -
31.01 Зарплата и взносы Д20К69,70 – 300.000 -
31.01 Зарплата и взносы Д26К69,70 – 150.000 Косвенные расходы – 150.000
31.01 Амортизация ОС Д20К02 – 100.000 -
31.01 Прочие косвенные расходы Д26К60 – 200.000 Косвенные расходы – 200.000
31.01 Списаны прочие расходы Д90К26 – 350.000 -
31.01 Списана с/с изготовленной продукции Д43К20 – 250 шт., 426.500 -
31.01 Списана себестоимость проданной продукции Д90К3 – 280 шт., 892.380 Прямые расходы – 892.380
31.01 Реализация готовой продукции Д62К90 – 280 шт., 1314424 руб. Доходы - 1314424
31.01 Финансовый результат Д90К99 – 72044
(1314424 – 892380 – 150000 - 200000) Прибыль – 72044 (1314424 – 892380 – 150000 - 200000)
31.01 Налог на прибыль 14409 (72044 * 20%) 14409 (72044 * 20%)
Ск Д20 20 шт., 34120 руб. -
Ск Д10 50 шт., 5500 руб. -
Расчет себестоимости изготовленной продукции – 250 шт, 426500 руб. (26500 + 300000 + 100000)
Расчет себестоимости единицы изготовленной продукции – 426500 / 250= 1706
Расчет остатка незавершенного производства, с учетом того предполагается что себестоимость готовой продукции из остатков НЗП на начало месяца равна самому НЗП и с учетом того что себестоимость НЗП списывается на готовую продукцию по ФИФО как и материалы – (50 шт, 500.000) + (250 шт., 426500). Остаток в незавершенном производстве – 20 шт, 34120 руб. (426500/250*20)
Расчет себестоимости готовой продукции на складе в целях налогообложения – 50 шт, 500.000 + 230 шт., 392380 руб...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
14 ноября 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
1
У ООО «Атлантик» по состоянию на 01 01 2017 г остатки материала (номенклатурный № 1) составили 100 единиц.docx
2018-11-17 20:33
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Теория написана кратно , но по теме и с учетом текущего года. . Задачи все сделаны с расшифровками. Все ясно и понятно даже незнающему человеку.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
