Создан заказ №3336507
15 ноября 2018
Титульный лист Содержание TOC \o "1-3" \h \z \u Условие PAGEREF _Toc530765626 \h 3 Решение PAGEREF _Toc530765627 \h 5 Налоговые регистры PAGEREF _Toc530765628 \h 10 Декларация по налогу на прибыль PAGEREF _Toc530765629 \h 15 Условие ВАРИАНТ№ 2 В I квартале 2017г
Как заказчик описал требования к работе:
Выполнить контрольную по налогам за 2 дня в двух вариантах. Пишите сразу сколько будет стоить контрольная.
Фрагмент выполненной работы:
Титульный лист
Содержание
TOC \o "1-3" \h \z \u Условие PAGEREF _Toc530765626 \h 3
Решение PAGEREF _Toc530765627 \h 5
Налоговые регистры PAGEREF _Toc530765628 \h 10
Декларация по налогу на прибыль PAGEREF _Toc530765629 \h 15
Условие
ВАРИАНТ№ 2
В I квартале 2017г. АО «Весна» были произведены следующие
операции:
- списаны в производство материалы на сумму 130 тыс. (работа была выполнена специалистами author24.ru) руб., в том
числе возвратные отходы - 25 тыс. руб.,
-начислены амортизационные отчисления по основным
производственным фондам - 30 тыс. руб.,
-произведена оплата труда основным производственным рабочим и
начислены взносы в государственные внебюджетные фонды в сумме 280 тыс.
руб.,
-начислена и выплачена материальная помощь труда основным
производственным рабочим в сумме 9,3 тыс. руб.,
-выполнена работа сторонней организацией по замене отдельных
конструкций производственного помещения в сумме 22 тыс. руб. (с НДС по
ставке 18%). Акт выполненных работ подписан.
Остатки материалов в незавершенном производстве на конец I квартала
составили 10% стоимости материалов, списанных в производство в течение
квартала.
В течение I квартала было реализовано 80% готовой продукции.
01.04.17 г. АО «Весна» предоставило товарный кредит ООО «Восток»
на 91 день в виде 50 холодильников по цене 28 000 руб. за единицу (в том
числе НДС) на общую сумму 1900 000 руб. Проценты по договору
уплачиваются в момент возврата товара и рассчитываются по ставке 13 %
годовых.
АО «Весна» реализует компьютеры по цене 38 800 руб. (с НДС по
ставке 18 %). АО «Весна» предоставило ООО «Сервис» 20 компьютеров по
цене 39 100 руб. за единицу на условиях коммерческого кредита с отсрочкой
платежа на 30 дней с момента поставки. Общая сумма составила 382 000 руб.
(в том числе НДС). Компьютеры были отгружены 22.06.17г., поступили и
были оприходованы на складе покупателя 24.06.17 г. Задолженность перед
АО «Весна» была погашена покупателем в указанный срок. Переход права
собственности на товар по договору - дата поступления товара на склад
покупателя.
Решение:
Таблица 1 – факты деятельности за первый квартал в части производственной деятельности
Дата Бухгалтерский учет Налоговый учет Бухгалтерский учет, сумма Налоговый учет, сумма
31.03 Списаны в производство материалы
Д20К10 - 130.000 -
31.03 Амортизация ОС,
Д20К02 - 30.000 -
31.03 Зарплата и взносы
Д20К69,70 - 280.000 -
31.03 Ремонт ОС
Д25К60 - 18.644,07 -
31.03 НДС по ремонту
Д19К60 - 3.355,93 -
31.03 НДС по ремонту в вычет
Д68К19 - 3.355,93
31.03 Возвратные отходы материалов
Д10К20 - 25.000 -
31.03 Сальдо конечное счета 20 – остаток НЗП по материалам – 10% от СПИСАННЫХ материалов
СкД20 - 13.000 (130.000 * 10%) -
31.03 Списаны общепроизводственные расходы
Д20К25 Косвенные расходы 18.644,07 Косвенные расходы – 18.644,07
31.03 Изготовлена продукция
Д43К20 - 420.644,07 (130.000 – 13.000 – 25.000 + 30.000 + 280.000 + 18.644,07) -
31.03 Материальная помощь работникам
Д91К73 - 9.300 -
31.03 ПНО
Д99К68 - 1860 (9300 * 20%)
31.03 ОНО
Д68К77 - 3729,00 (18644,07 * 20%0
В производственной деятельности остаток готовой продукции оценивается только по прямым статьям затрат по ст.318 НК РФ.
Материальная помощь работникам не является расходом в целях налогообложения налогом на прибыль, в результате чего у организации возникают ПНО по ПБУ 18/02, списываемые со счетов бухгалтерского учета при реформации баланса за год.
Таблица 2 – факты деятельности за июнь по оптовой торговле
Дата Бухгалтерский учет Налоговый учет Бухгалтерский учет, сумма Налоговый учет, сумма
22.06 Отгрузка ПК
Д45К41 - нет суммы
22.06 НДС с отгрузки
Д76.ОТГРК68 - 58.271,19 (382000*18/118)
26.06 Реализация ПК
Д62К90 Доход от реализации товаров 382.000 323.728,81
26.06 НДС
Д90К76.ОТГР - 58.271,19
26.06 Себестоимость товара
Д90К45 - нет суммы
30.06 Финансовый результат
Д90К99 - 323.728,81 (382000 – 58271,19)
30.06 Налог на прибыль
Д99К68 Налог на прибыль 64.746,00 (323.728,81*20%) 64.746,00
Реализация товаров является доходом в целях налогообложения продукции по ст.247 НК РФ без учета косвенных налогов.
Таблица 3 – факты деятельности за 2 квартал товарному кредиту
Дата Бухгалтерский учет Налоговый учет Бухгалтерский учет, сумма Налоговый учет, сумма
01.04 Цена товара без НДС
Д76К41 - 1.610.169,49 (1900000 – 289830,51) -
01.04 НДС
Д76К68 - 289.830,51 (1.900.00 * 18/118) -
01.04 Предоставлен товарный кредит под проценты
Д58К76 - 1.900.000 -
30.06 Возврат товарного кредита
Д41К76 - 1.610.169,49 -
30.06 НДС
Д19К76 - 289.830,51 -
30.06 НДС в вычет
Д68К19 - 289.830,51 -
30.06 Учтен возврат товарного кредита
Д76К58 - 1.900.000 -
30.06 Начислены проценты по товарному кредиту
Д76К91 - 61.580,82 (1.900.000 * 13%) / 365*91 -
30.06 Начислен НДС на проценты
Д91К68 - 2.890,36
1900000 * (13-9)% / 365*91 = 18.947,95 * 18/118 = 2.890,36 -
30.06 Финансовый результат
Д91К99 Внереализационные доходы 58.690,46 (61.580,82 – 2.890,36)
58.690,46
30.06 Налог на прибыль
Д99К68 Налог на прибыль
11.738,00 (58690,46 * 20%) 11.738,00
По п.6 ст.271 НК РФ проценты по товарному кредиту начисляются при налогообложении налогом на прибыль в момент их получения или ежемесячно, если срок договора более квартала. В данном случае проценты признаются единовременно 30.06.2017
По п.6 ст.250 НК РФ проценты по товарному кредиту являются внереализационными доходами.
По п.1 ст.162 НК РФ НДС начисляется в бюджет по процентам по товарному кредиту в момент их оплаты
НДС начисляется на сумму процентов, превышающих ставку рефинансирования на дату начисления процентов – 9,00% на 30.06.2017 года...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
16 ноября 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Титульный лист
Содержание
TOC \o "1-3" \h \z \u Условие PAGEREF _Toc530765626 \h 3
Решение PAGEREF _Toc530765627 \h 5
Налоговые регистры PAGEREF _Toc530765628 \h 10
Декларация по налогу на прибыль PAGEREF _Toc530765629 \h 15
Условие
ВАРИАНТ№ 2
В I квартале 2017г.docx
2020-05-13 21:46
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4.6
Положительно
Я в восторге! Все просто и доступно, со ссылками на действующее законодательство!!! Работа преподавателем оценена на отлично. Всем рекомендую!
Хочешь такую же работу?
300 ₽
