Создан заказ №3366624
23 ноября 2018
(10 баллов) Организацией добыто на участке недр за август 2016 г 102 300 т угля коксующегося
Как заказчик описал требования к работе:
Срочно решить контрольную работу по налогам из 6 задач в двух вариантах. Все решения нужно подробно расписать.
Фрагмент выполненной работы:
(10 баллов)
Организацией добыто на участке недр за август 2016 г. 102 300 т угля коксующегося.
Расходы организации, связанные с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля на данном участке недр, составили за указанный месяц 8 600 000 руб. В соответствии с учетной политикой организация может принять указанные расходы к вычету из суммы НДПИ.
Коэффициент метанообильности на данном участке Км = 0,2, коэффициент склонности угля к самовозгоранию Кс = 0,3. (работа была выполнена специалистами Автор 24) В предыдущие месяцы подобных расходов организация не производила. Определите сумму налога на добычу полезных ископаемых, подлежащую уплате в бюджет за август 2016 г.
Как изменились бы суммы НДПИ и налога на прибыль организаций, если в соответствии с учетной политикой расходы организации, связанные с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля относились бы на расходы при исчислении налога на прибыль организаций?
Решение:
Налогообложение полезных ископаемых регулируется нормами Налогового кодекса, в частности, этому вопросу посвящена гл.26 НК РФ.
На основании ст.343.1 НК РФ допускается уменьшение налога на расходы, которые связаны с обеспечением безопасных условий труда, в частности, путем использования налогового удержания (http://advokat dokin.ru/razmer-ndpi-na-ugol-2018/#o-koeffitsientah-deflyatorah-k-stavke-ndpi-pri-dobyche-uglya-na-i-kvartal-2018-goda)
На основании ст.342 НК РФ на угль распространяются твёрдые ставки, которые применяются по отношению к налоговой базе исходя из количества добытых природных ресурсов. В этом случае применяются понижающие коэффициенты.
По действующему Налоговому кодексу все угольные компании независимо от вида добытого выплачивают НДПИ по ставке 4% от стоимости добытого угля. В 2018 г. установлена специфическая ставка НДПИ на коксующийся уголь в размере 57 руб. за 1 тонну.
Сумма налога может быть уменьшена на расходы, связанные с обеспечением безопасных условий и охраны труда.
Предельная величина налогового вычета определяется как произведение суммы налога и коэффициента Кт, определяемого для каждого участка недр с учетом степени метанообильности и склонности угля к самовозгоранию (Федеральный закон от 28 декабря 2010 г. № 425-ФЗ "О внесении изменений в главы 25 и 26)
Значение Кт устанавливается в принятой налогоплательщиком учетной политике и не может превышать 0,3.
Налогоплательщики по своему выбору смогут использовать указанный налоговый вычет либо учитывать произведенные расходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Коэффициент метанообильности на данном участке Км = 0,2, коэффициент склонности угля к самовозгоранию Кс = 0,3.
Коэффициент Кт определяется сложением коэффициента метанообильности Км и коэффициента склонности пластов угля к самовозгоранию Кс. Если сумма коэффициентов Км и Кс (Км + Кс) больше 0,3, коэффициент Кт устанавливается равным 0,3 (п. 2 Правил определения коэффициента Кт для исчисления предельной величины налогового вычета из суммы НДПИ при добыче угля, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 10.06.2011 N 462).
В данном случае Км + Кс = 0,2 + 0,3 = 0,5.
Следовательно, Кт = 0,3
На 2018 г. коэффициент-дефлятор (Кд) к ставке налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля: на уголь коксующийся — 1,142. (http://advokatdokin.ru/razmer-ndpi-na-ugol-2018/)
Использующиеся для расчетов НДПИ формулы:
НДПИ = Налоговая база × Налоговая ставка...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
24 ноября 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
(10 баллов)
Организацией добыто на участке недр за август 2016 г 102 300 т угля коксующегося.docx
2019-01-12 18:20
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Всегда на связи, никаких окрашенных вопросов не осталось, оказывает даже дополнительную помощь не связанную с текущим заказом.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
