Создан заказ №3457103
13 декабря 2018
Рассчитать налоговую нагрузку предприятия и выбрать оптимальный режим налогообложения
Как заказчик описал требования к работе:
Оформить все графики в контрольной; 2. начертить схемы в соответствие со стандартами (можно в графическом редакторе на пк). Работу нужно сдавать в пятницу, поэтому 2 дня на выполнение максимум. Подробное задание прикрелено.
Фрагмент выполненной работы:
Рассчитать налоговую нагрузку предприятия и выбрать оптимальный режим налогообложения: ОСН, УСН (объект доходы) и УСН (объект доходы-расходы). Предприятие планирует заниматься разработкой программ для ЭВМ и баз данных.
Исходные данные для расчета:
Планируемая годовая выручка с учетом НДС 18%
TRв= (12,165+2∙ 3) = 18,165 млн. рублей;
Расходы предприятия
ТСр = (9,115+1,5∙ 3) = 13,615 млн. рублей,
Выручка при УСН
TRУСН=(1 - 0,01∙ 3) ∙18,165 = 17,620 млн. (работа была выполнена специалистами Автор 24) рублей,
Расходы при УСН
ТСУСН= (0,9 + 0,01∙ 3) ∙(TСр- Аt)
ТСУСН= (0,9 + 0,01∙ 3) ∙(13,615 – 1,362)=11,395 млн. рублей
Решение:
. Определим чистую выручку:
TRр = TRв / (1+δНДС),
где δНДС – ставка НДС. Основная ставка НДС 18%, в расчете 0,18.
TRр = 18,165 / (1 + 0,18) = 15,394 млн. рублей,
2. Рассчитаем смету затрат, состав которой содержит следующие статьи:
материальные расходы, См = 30% ТСр
См = 30 % 13,615 = 4,084 млн. рублей
расходы на оплату труда
Сфот = 40 % 13,615 = 5,446 млн. рублей
амортизационные отчисления
Аt = 10 % 13,615 = 1,362 млн. рублей
прочие затраты (Спз).
Спз = 20 % 13,615 = 2,723 млн. рублей
ТСр = См +Сфот + Аt +Спз = 4,084 + 5,446 + 1,362 + 2,723 = 13,615 млн. рублей
3. Определим НДС к уплате в бюджет (ННДС) по формуле:
Нндс = Нндсначис - Нндсвыч,
где ННДСначис- НДС к начислению в бюджет с общего объема реализации. Можно определить по формуле:
Нндсначис = TRв – TRр = 18,165 – 15,394 = 2,771 млн. рублей,
Нндсвыч – входной НДС, принятый к вычету. В работе необходимо использовать следующее соотношение:
Нндсвыч = 0,18∙(См + 0,2∙Спз) = 0,18 (4,084 + 0,2 2,723) = 0,833 млн. рублей
Нндс = 2,771 – 0,883 = 1,938 млн. рублей
4. Определим страховые взносы во внебюджетные государственные фонды начисляемые на заработную плату работников предприятия в соответствии с законодательством РФ. В работе будем использовать основной тариф, равный 30%:
Нстр.в = 30% ∙ Сфот= 30 % 5,446 = 1,634 млн. рублей,
Определим налог на прибыль:
Нпр = 20 % ∙ (TRр - ТСр) = 20 % (15,394 – 13,615) = 0,356 млн. рублей
5. Общая сумма всех налогов к уплате в бюджет составит:
ΣНi =Нндс + Нстр.в +Нпр = 1,938 + 1,634 + 0,356 = 3,928 млн. рублей,
6. Налоговая нагрузка при общем режиме налогообложения:
%Носн = ΣНi / ТRр ∙100% = 3,928 / 15,394 ∙100% = 25,5 %
7. Налоговую нагрузку для режимов УСН рассчитаем в соответствии с рекомендациями по теме 1, используя формулы 1 и 2.
Если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка - 6 %.
НуснД = 6%∙ ТRусн - НВусн, (1)
НуснД = 6%∙ ТRусн = 6 % 17,620 = 1,0572 млн. рублей,
Нстр.в ≥ НВусн ≤ 50% Нусн (выбираем наименьшее значение)
50% Нуснд = 0,5 1,0572 = 0,5286
1,634 ≥ НВусн ≤ 0,5286
Таким образом, если объектом налогообложения являются доходы, то сумма налога составит:
НуснД = 1,0572 – 0,5286 = 0,5286 млн. рублей,
Общая сумма всех налогов к уплате в бюджет составит:
Σ Нуснд + Нстр.в = 0,5286 + 1,634 = 2,1626 млн...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
14 декабря 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Рассчитать налоговую нагрузку предприятия и выбрать оптимальный режим налогообложения.docx
2018-12-17 19:46
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Все хорошо,были небольшие ошибки,но автор помогал сдать работу до конца. Всем советую,очень отзывчивый,не пожалел,что выбрал именно его.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
