Создан заказ №3470113
17 декабря 2018
Рассчитать налоговую нагрузку предприятия и выбрать оптимальный режим налогообложения
Как заказчик описал требования к работе:
Срочно решить контрольную работу по экономике предприятия из 6 задач в двух вариантах. Все решения нужно подробно расписать.
Фрагмент выполненной работы:
Рассчитать налоговую нагрузку предприятия и выбрать оптимальный режим налогообложения: ОСН, УСН (объект доходы) и УСН (объект доходы-расходы). Предприятие планирует заниматься разработкой программ для ЭВМ и баз данных (N = 6).
Исходные данные для расчета:
Планируемая годовая выручка с учетом НДС 18%
TRв= (12,165+2∙ 6) = 24,165 млн. рублей;
Расходы предприятия
ТСр = (9,115+1,5∙ 6) = 18,115 млн. рублей,
Выручка при УСН
TRУСН=(1 - 0,01∙ 6) ∙21,165 = 19,895 млн. (работа была выполнена специалистами Автор 24) рублей,
Расходы при УСН
ТСУСН= (0,9 + 0,01∙ 6) ∙(TСр- Аt)
ТСУСН= (0,9 + 0,01∙ 6) ∙(18,115 – 1,812) = 15,651 млн. рублей
Решение:
. Определим чистую выручку:
TRр = TRв / (1+δНДС),
где δНДС – ставка НДС. Основная ставка НДС 18%, в расчете 0,18.
TRр = 24,165 / (1 + 0,18) = 20,479 млн. рублей,
2. Рассчитаем смету затрат, состав которой содержит следующие статьи:
материальные расходы, См = 30% ТСр
См = 30 % 18,115 = 5,434 млн. рублей
расходы на оплату труда
Сфот = 40 % 18,115 = 7,246 млн. рублей
амортизационные отчисления
Аt = 10 % 18,115 = 1,812 млн. рублей
прочие затраты (Спз).
Спз = 20 % 18,115 = 3,623 млн. рублей
ТСр = См +Сфот + Аt +Спз = 5,434 + 7,246 + 1,812 + 3,623 = 18,115 млн. рублей
3. Определим НДС к уплате в бюджет (ННДС) по формуле:
Нндс = Нндсначис - Нндсвыч,
где ННДСначис- НДС к начислению в бюджет с общего объема реализации. Можно определить по формуле:
Нндсначис = TRв – TRр = 24,165 – 20,479 = 3,686 млн. рублей,
Нндсвыч – входной НДС, принятый к вычету. В работе необходимо использовать следующее соотношение:
Нндсвыч = 0,18∙(См + 0,2∙Спз) = 0,18 (5,434 + 0,2 3,623) = 1,109 млн. рублей
Нндс = 3,686 – 1,109 = 2,577 млн. рублей
4. Определим страховые взносы во внебюджетные государственные фонды начисляемые на заработную плату работников предприятия в соответствии с законодательством РФ. В работе будем использовать основной тариф, равный 30%:
Нстр.в = 30% ∙ Сфот= 30 % 7,246 = 2,174 млн. рублей,
Определим налог на прибыль:
Нпр = 20 % ∙ (TRр - ТСр) = 20 % (20,479 – 18,115) = 0,473 млн. рублей
5. Общая сумма всех налогов к уплате в бюджет составит:
ΣНi =Нндс + Нстр.в +Нпр = 2,577 + 2,174 + 0,473 = 5,224 млн. рублей,
6. Налоговая нагрузка при общем режиме налогообложения:
%Носн = ΣНi / ТRр ∙100% = 5,224 / 20,479 ∙100% = 25,5 %
7. Налоговую нагрузку для режимов УСН рассчитаем в соответствии с рекомендациями по теме 1, используя формулы 1 и 2.
Если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка - 6 %.
НуснД = 6%∙ ТRусн - НВусн, (1)
НуснД = 6%∙ ТRусн = 6 % 19,895 = 1,194 млн. рублей,
Нстр.в ≥ НВусн ≤ 50% Нусн (выбираем наименьшее значение)
50% Нуснд = 0,5 1,194 = 0,597 млн. рублей
2,174 ≥ НВусн ≤ 0,597
Таким образом, если объектом налогообложения являются доходы, то сумма налога составит:
НуснД = 1,194 – 0,597 = 0,597 млн. рублей,
Общая сумма всех налогов к уплате в бюджет составит:
Σ Нуснд + Нстр.в = 0,597 + 2,174 = 2,771 млн...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
18 декабря 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Рассчитать налоговую нагрузку предприятия и выбрать оптимальный режим налогообложения.docx
2018-12-21 17:20
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4
Положительно
спасибо большое за работу по экономике) Автор постоянно на связи и делает хорошие работы
Хочешь такую же работу?
300 ₽
