Создан заказ №3517842
7 января 2019
ООО «Расписной самовар» производит глиняную посуду В ассортименте организации присутствуют изделия народных художественных промыслов (не облагаются НДС)
Как заказчик описал требования к работе:
Требуется найти налоговую базу НДС, налоговые вычеты, суммы восстановленного НДС и сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет.
Фрагмент выполненной работы:
ООО «Расписной самовар» производит глиняную посуду. В ассортименте организации присутствуют изделия народных художественных промыслов (не облагаются НДС). Организация ведет раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций. Все счета—фактуры (за исключением указанных случаев) получены и правильно оформлены.
В текущем налоговом периоде организацией осуществлены следующие операции:
1) Реализованы изделия народных художественных промыслов на сумму 2800000 руб., а также прочие готовые изделия на сумму 4200000 руб. (работа была выполнена специалистами Автор 24) (без НДС)
2) Приобретены краски, используемые для производства изделий народных художественных промыслов на 495600 руб. в т.ч. НДС.
3) Приобретены и поставлены на учет 2 компьютера для бухгалтерии стоимостью 128000 руб. (без НДС) каждый.
4) Для реализации продукции ООО «Расписной самовар» арендует торговое помещение у муниципального органа власти, стоимость аренды составляет 1 18000 руб. Расчетные документы от арендодателя поступают не позднее 28 числа месяца.
5) По договору перечислена предоплата в сумме 708000 руб. за печь для обжига, которая будет использоваться для производства всех видов продукции.
6) В уставный капитал дочерней организации передано оборудование, использованное ранее организацией при производстве как изделий народных художественных промыслов, так и прочих изделий, первоначальная стоимость которого 305200 руб, сумма начисленной амортизации на момент передачи — 76300 руб. НДС, принятый к вычету при постановке на учет указанного оборудования составил — 25200 руб.
7) У иностранной организации (не имеет представительства на территории РФ) приобретено право на использование технологии глазурования глиняных изделий. Технология не будет использоваться для производства изделий народных художественных промыслов. Стоимость по договору 2500 евро (1 евро=71,3 руб)
8) Получено от учредителя в счет увеличения уставного капитала — 80000 руб.
9) Безвозмездно переданы покупателю изделия народных художественных промыслов в оценке по себестоимости — 3000 руб., при рыночной цене 5500 руб.
10)Поступил счет — фактура и акт на коммунальные услуги — 147500 руб‚, в том числе НДС. Счет не оплачен
11) Получен на расчетный счет займ от банка — 500000 руб.
12) Завезены из Германии 200 банок краски. Цена 2 евро за 1 банку (без учета НДС). Таможенная пошлина — 5%, курс валюты — 68,4 руб за 1 евро. Краски получены и оприходованы. Будут использоваться при производстве полного ассортимента изделий
13) Получен счет — фактура и акт на коммунальные услуги —128 000 руб, в том числе НДС. Счет на услуги не оплачен.
14) В подарок сотруднику переданы изделия народных художественных промыслов в оценке по себестоимости — 2000 руб.‚ по рыночной цене 2800 руб.
Определите налоговую базу по НДС, налоговые вычеты, суммы восстановленного НДС и Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за текущий налоговый период.
Решение:
Считаем, что рассматривается истекший период 2018 года, поэтому ставка НДС 18%.
Если налогоплательщик в течение квартала осуществляет операции, как облагаемые, так и не облагаемые НДС, он должен обеспечить раздельный учет "входного" НДС в порядке, предусмотренном п. 4 ст. 170 НК РФ.
В соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения операции принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой у организации определена выручка за налоговый период.
Если сырье, товары и услуги предназначенные для обеспечения деятельности организации в целом, которые однозначно нельзя отнести к какому-то определенному виду деятельности (косвенные или общехозяйственные расходы, основные средства, то НДС по таким приобретенным ценностям распределяется.
Глава 21 НК РФ не определяет порядок ведения раздельного учета затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг). Поэтому налогоплательщик должен самостоятельно разработать способы ведения такого учета, которые бы обеспечивали полноту и достоверность данных о затратах, связанных с производством и реализацией продукции (работ, услуг), облагаемой и не облагаемой налогом на добавленную стоимость, закрепив эти способы в своей учетной политике для целей налогообложения.
Пропорция для распределения НДС рассчитывается как правило исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), не облагаемых (облагаемых) НДС, в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за налоговый период (п. 4.1 ст. 170 НК РФ).
При безвозмездной реализации продукции собственного производства налогооблагаемой базой является себестоимость продукции
Пропорции выручки:
Всего выручка 2800000+4200000+2000+3000=7005000
- необлагаемая продукция (2800000+2000+3000)/ 7005000=0,4
- облагаемая продукция 4200000/7005000=0,6
Для каждой операции укажем, как учитывается НДС
1. НДС начисляем по реализации облагаемой продукции 42000000,18 =756000 руб.
2. Для сырья, используемого в необлагаемой деятельности, НДС не принимается к вычету, а включается в стоимость красок
3. Компьютеры используется как в облагаемой, так и в необлагаемой деятельности. Сумма входного НДС 12800020,18=46080 руб., принимается к вычету 460800,6=27648 руб.
4. Согласно п. 3 ст. 161 Налогового кодекса РФ при предоставлении органами местного самоуправления в аренду муниципального имущества налоговая база по НДС определяется как сумма арендной платы с учетом налога. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. В связи с этим организация обязана исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога (п. 1 ст. 24, п. 4 ст. 173 НК РФ). НДС начисленный в данном случае составит 118000/1,18*0,18=18000 руб., из них будет принято к вычету 18000*0,6=10800 руб.
5. В общем случае суммы НДС, предъявленные налогоплательщику продавцами при получении от него предоплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), подлежат вычетам (п. 12 ст. 171 НК РФ). Сумма НДС с аванса 708000/1,18*0,18=108000 руб., к вычету принимается 108000*0,6=64800 руб.
6...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
8 января 2019
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
ООО «Расписной самовар» производит глиняную посуду В ассортименте организации присутствуют изделия народных художественных промыслов (не облагаются НДС).jpg
2019-10-18 14:30
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Работа выполнена качественно, раньше обговорённого срока. Большое спасибо автору!!!
Хочешь такую же работу?
300 ₽
