Создан заказ №3519787
7 января 2019
Отразить операции на счетах бухгалтерского учета 2 Рассчитать и квалифицировать полученную ООО «Омега» за апрель ХХХ1 года разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»
Как заказчик описал требования к работе:
Нужно выполнить контрольную по бухучету и аудиту. Есть 6 задач и 3 теор.вопроса, срок - к 23-ему числу. Оплату обсудим в личном диалоге.
Фрагмент выполненной работы:
Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
2. Рассчитать и квалифицировать полученную ООО «Омега» за апрель ХХХ1 года разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
3. Рассчитать сумму расхождения условного налога на прибыль и текущего налога на прибыль за апрель ХХХ1 года.
4. Квалифицировать рассчитанные в п. (работа была выполнена специалистами Автор 24) 3 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив.
Решение:
Ответ.
Линейный способ начисления амортизации состоит в равномерном начислении амортизации в течение срока полезного использования объекта. При применении линейного метода сумма начисленной амортизации за один месяц определяется как произведение его первоначальной стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта.
Норма амортизации по каждому объекту амортизируемого имущества определяется по формуле (п. 2 ст. 259.1 НК РФ):
К = 1 : n * 100%,
где К – норма амортизации в процентах к первоначальной стоимости,
n – срок полезного использования, выраженный в месяцах.
К = 1 : 60 мес * 100% = 1,67%
Сумма амортизации в месяц: 200000 руб. * 1,67% = 3340 руб.
При нелинейном методе амортизация начисляется не по каждому объекту, а отдельно по каждой амортизационной группе по формуле (п. 5 ст. 259.2 НК РФ):
А = В * К : 100,
Где А – сумма амортизации за месяц по соответствующей амортизационной группе;
В – суммарный баланс соответствующей амортизационной группы;
К – норма амортизации для соответствующей амортизационной группы.
Основное средство со сроком полезного использования 60 месяцев относится к 3й амортизационной группе.
Нормы амортизации по 3 амортизационной группе – 5,6%.
Поскольку амортизация начисляется ежемесячно, то и стоимость имущества необходимо определять на 1 число каждого месяца. Суммарный баланс по каждой амортизационной группе необходимо ежемесячно уменьшать на сумму амортизации, начисленной в прошлом месяце.
Суммарный баланс амортизационной группы на 01.04.: 200000 руб.
Сумма амортизации в апреле:
200000 * 5,6% = 11200 руб.
Журнал хозяйственных операций
Дата Содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Дт Кт
18.03. Счет-фактура № 24 от 20.03. ХХХ1г.
Получен от ООО «Старт» объект основных средств 200000 08 60
Учтен НДС 36000 19 60
25.03. Акт о приемке-передаче объекта основных средств № 16 от 25.03. ХХХ1г.
Принято к учету основное средство
200000
01
08
25.03. НДС принят к вычету 36000 68.НДС 19
Ежемесячно с апреля
30.04. Начислена амортизация в БУ 3340 20 02
Расходы на возмещение стоимости основных средств, осуществляемых в виде амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета являются расходами по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).
Величина расходов, участвующих в формировании финансового результата за апрель, составляет 3340 руб.
Для целей налогового учета начисленная амортизация по ос..Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
8 января 2019
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Отразить операции на счетах бухгалтерского учета
2 Рассчитать и квалифицировать полученную ООО «Омега» за апрель ХХХ1 года разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».docx
2019-01-11 16:53
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Автора советую, работать с ним легко и он всегда на связи, все комментарии принимает во внимание. Большие ему благодарности!
Хочешь такую же работу?
300 ₽
