Создан заказ №3525967
10 января 2019
СОДЕРЖАНИЕ Задача………………………………………………………………………………3 Задание……………………………………………………………………………
Как заказчик описал требования к работе:
Задание: решить контрольную по налогам, срок 2 дня, очень нужно! Расписывайте, пожалуйста, подробное решение для каждой задачи.
Фрагмент выполненной работы:
СОДЕРЖАНИЕ
Задача………………………………………………………………………………3
Задание…………………………………………………………………………….4
Решение……………………………………………………………………………5
Регистры налогового учета……………………………………………………….9
Список литературы………………………………………………………………11
ВАРИАНТ № 4.
Задача:
Договор купли-продажи № 7 заключен 07.03.2017 г. На основании договора по товарно-транспортной накладной № 12 от 10.03.2017 г. ООО «Марио» получило материалы от поставщика на сумму 118 000 руб. (работа была выполнена специалистами Автор 24) (в том числе НДС) на условиях последующей оплаты.
Материалы приняты к учету по приходному ордеру № 5 от 10.03.2017 г. В течение установленного договором срока (до 31.03.2017 г.) оплата поставщику не была произведена. Инвентаризация кредиторской задолженности произведена по состоянию на 31.03.2017 г., в результате которой выявлена задолженность поставщику с истекшим сроком исковой давности. По решению руководителя ООО «Марио» кредиторская задолженность списана 31.03.2017 г.
ООО «Марио» так же приобрело товары в июне текущего года. Стоимость товаров по договору с поставщиком (ЗАО «Мега») составляет 50000 руб. (без НДС), стоимость услуг посреднической организации (ООО «Посредник») по приобретению товара – 2000 руб. (без НДС). Первичные учетные документы от поставщика получены в июле, от посреднической организации – в июне текущего года. В июне текущего года были реализованы товары, покупная стоимость которых составила 34000 руб.
В ООО «Марио» по состоянию на 31.12.2016г. по результатам инвентаризации дебиторской задолженности была выявлена сомнительная задолженность, не обеспеченная залогом, поручительством и банковской гарантией, со сроками: до 45 дней на сумму 50000 руб., от 45 до 90 дней - 70000 руб., свыше 90 дней - 80000 руб.
По состоянию на 31.01.2017г. результаты инвентаризации дебиторской задолженности выявили следующие виды необеспеченной сомнительной задолженности со сроками: до 45 дней на сумму 100000 руб., свыше 90 дней - 150000 руб. Выручка от реализации за 2016г. составила 3 000 000 руб., а за 1 квартал 2017г. – 1000 000 руб. В учетной политике для целей налогообложения прибыли предусмотрено создание резерва по сомнительным долгам. В учетной политике для целей бухгалтерского учета резерв по сомнительным долгам создается один раз в конце года по результатам инвентаризации в сумме сомнительной дебиторской задолженности.
Задание:
Исчислите налог на прибыль организации за соответствующие налоговые периоды.
По данным ситуационной задачи проведите налоговый учет доходов (расходов) от деятельности организации, применяющей для целей исчисления налога на прибыль метод начисления.
Определить, к какому отчетному (отчетным) и налоговому периодам относятся данные операции.
Сравнить нормы налогового и бухгалтерского учета соответствующих объектов учета и операций (момент признания доходов или расходов).
Определить наличие постоянных и временных разниц, рассчитать сумму постоянных или отложенных налоговых обязательств, а также постоянных или отложенных налоговых активов (при их возникновении).
Разработать и заполнить аналитические регистры налогового учета для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль по данной ситуационной задачи с использованием:
а) аналитических регистров налогового учета, рекомендованных ФНС РФ;
б) регистров бухгалтерского учета и регистров учета постоянных и временных разниц в соответствии с ПБУ 18/02.
7. Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет соответствующего отчетного (отчетных) и налогового периодов.
8. Определить порядок последующего использования данных налогового учета для заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль за отчетный или налоговый периоды на основе сводного регистра налогового учета.
9. Заполнить декларацию за соответствующий отчетный или налоговый период.
Решение:
В налоговом учете стоимость материалов, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения (без учета налога на добавленную стоимость и акцизов), включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением материалов (п.2 ст. 254 НК РФ).
Материалы в налоговом учете по аналогии с бухгалтерским учетом учитываются по стоимости, формируемой путем суммирования всех расходов, связанных с приобретением и доставкой, включая транспортные расходы, за исключением сумм возмещаемых налогов, в частности, возмещаемого в соответствии с нормами гл. 21 НК РФ «налога на добавленную стоимость.
В бухгалтерском учете сделаны следующие записи:
Дебет счета 10.01 «Сырье и материалы»
Кредит счета 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- на сумму 100 000 руб.
Дебет счета 19.03 «НДС по приобретенным материалам»
Кредит счета 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- на сумму 18 000 руб.
Порядок признания расходов (в том числе и материальных) при методе начисления, регулируется ст. 272 НК РФ. Так, в части сырья и материалов, приходящихся на произведенные товары (работы, услуги), датой осуществления материальных расходов признается — дата передачи в производство сырья и материалов (п. 2 ст. 272 НК РФ).
Так как ООО «Марио» по каким-то причинам не рассчиталась со своим поставщиком, то при наступлении предусмотренных законодательством оснований, вся сумма обязательств перед кредиторами включается в состав внереализационных доходов. Доходы признаются 31.03.2017 г.
Так как НДС по этой кредиторской задолженности не был возмещен из бюджета, то он признается внереализационным расходом.
Бухгалтерский учет таких операций не отличается от налогового.
В бухгалтерском учете сделаны следующие записи:
Дебет счета 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Кредит счета 91.01 «Прочие доходы»
- на сумму 118 000 руб.
Дебет счета 91.02 «Прочие расходы»
Кредит счета 19.03 «НДС по приобретенным материалам»
- на сумму 18 000 руб.
Для целей налогообложения стоимость товаров признается в расходах при их реализации на сторону покупателю (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ). То есть дата признания расхода при списании стоимости товаров не привязана к дате поступления первичного документа от поставщика. Поэтому, если товар не продан, а лежит на складе, налоговая база по налогу на прибыль из-за запоздавшей накладной не искажается. Даже если накладная поступила в июле, корректировку налогового учета и подачу уточненной декларации по налогу на прибыль делать не надо.
В состав расходов включается сумма 34 000 руб...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
11 января 2019
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
СОДЕРЖАНИЕ
Задача………………………………………………………………………………3
Задание…………………………………………………………………………….docx
2019-01-14 10:01
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4.5
Положительно
Очень хороший автор, уже не раз пользуюсь его услугами, всем советую! быстро и качественно!
Хочешь такую же работу?
300 ₽
