Создан заказ №3526744
13 января 2019
квартал 2377000 руб 2 квартал 3157000 руб 3 квартал 2677000 руб 4 квартал
Как заказчик описал требования к работе:
Тема 7, оформление в соответствии с требованиями в методичке
Фрагмент выполненной работы:
квартал: 2377000 руб., 2 квартал: 3157000 руб., 3 квартал: 2677000 руб., 4 квартал: 4055000 руб. Взносы в социальные внебюджетные фонды составили: 1 кв. – 55000, 2 кв. – 75000, 3 кв. – 70000, 4кв. – 177000. На основе имеющихся данных заполнить налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Решение:
Составим налоговую декларацию по предприятию «Х» за анализируемый период.
Строка 010 р. (работа была выполнена специалистами author24.ru) 2.1.1 = 2377000 руб.
Строка 111 р. 2.1.1 = 2377000 + 3157000 = 5534000 руб.
Строка 112 р. 2.1.1 = 2377000 + 3157000 + 2677000 = 8211000 руб.
Строка 113 р. 2.1.1 = 2377000 + 3157000 + 2677000 + 177000 = 12266000 руб.
Строка 130 р. 2.1.1 = 2377000 * 6% = 142620 руб.
Строка 131 р. 2.1.1 = 5534000 * 6% = 332040 руб.
Строка 132 р. 2.1.1 = 8211000 * 6% = 492660 руб.
Строка 133 р. 2.1.1 = 12266000 * 6% = 735960 руб.
Строка 140 р. 2.1.1 = 55000 руб. (142620 / 2 = 71310)
Строка 141 р. 2.1.1 = 55000 + 75000 = 130000 руб. (332040 / 2 = 166020)
Строка 142 р. 2.1.1 = 55000 + 75000 + 70000 = 200000 руб. (492660 / 2 = 246330)
Строка 143 р. 2.1.1 = 55000 + 75000 + 177000 = 377000 руб. (735960 / 2 = 367980)
Заключение
Одним из значимых направлений налогового стимулирования капитальных вложений, является предоставление права налогоплательщикам включать в состав расходов отчетного периода расходы на капитальные вложения так называемой «амортизационной премии». В п. 9 статьи 258 главы 25 НК были внесены изменения, согласно которым налогоплательщик, начиная с 2006 года, имеет право включить в состав расходов отчетного, налогового периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 % (не более 30 % - в отношении основных средств, относящихся к третьей -седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств. Это положение касается и расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения основных средств.
Согласно данному документу предприятие может самостоятельно определить в учетной политике группы категорий основных средств, при приобретении которых будет применяться амортизационная премия. Интересно, что включать в данный перечень основные средства, полученные безвозмездно - нельзя. Такая система имеет неоспоримое преимущество - при списании в налоговом учете единовременно 10 (30) процентов стоимости основного средства предприятие уменьшает налоговые платежи текущего года. Следовательно, появляется возможность направить освободившиеся средства на финансирование капитальных вложений. Минусом начисления «Амортизационной премии» в налоговом учете является возникновение расхождений в налоговом и бухгалтерском учете при начислении амортизации по основным средствам. Предприятию при составлении отчетности, необходимо объяснить все разницы, возникающие в бухгалтерском и налоговом учете, а также составлять дополнительные регистры, подтверждающие расчет амортизационной премии. Однако для этого достаточно лишь ввести в «Ведомости начисленной амортизации для целей налогового учета» графу расчет амортизационной премии.
Одним из проблемных вопросов, связанных с формированием амортизационного фонда является учет арендной платы по сданному в аренду имуществу. В бухгалтерском учете арендная плата от сдачи имущества в аренду учитывается в составе прочих доходов. Сумма начисленной амортизации по сданному текущую аренду имуществу относится на прочие расходы.
Таким образом, по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» учитывается начисленная амортизация, по кредиту сумма арендной платы, причитающаяся с арендатора. Арендная плата состоит, как правило, из двух элементов: амортизационных отчислений и суммы ренты, составляющей собственно доход от аренды. Эти два основных положения с вполне достаточной точностью и ясностью определяют экономическое содержание арендной платы, а именно:
1) сумма арендной платы за отчетный период должна определяться как совокупность амортизационных отчислений, исчисленных в соответствии с учетной политикой и ренты;
2) сумма амортизации, входящей в состав арендной платы, имеет специальное назначение с соответствующим построением учета накопления и расходования этих сумм;
3) суммы ренты, входящие в состав арендной платы, являются прямым доходом организации, что должно подтверждаться соответствующим построением учета.
Список использованных источников
1. Башарина, А. В. Бухгалтерский учет внеоборотных активов : учеб. пособие / А. В. Башарина. – Челябинск: Издательский центр ЮУрГУ, 2016. – 126 с.
2. Бухгалтерский учет биологических активов и сельскохозяйственной продукции в условиях перехода на международные стандарты финансовой отчетности : монография / Л. И. Хоружий, А. Е. Выручаева ; М-во сел. Хоз-ва Российской Федерации, Российский гос. Аграрный ун-т - МСХА им. К. А. Тимирязева. Москва, 2017.
3. Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве : учебник / Карзаева Н.Н., Палычев А.И., Постникова Л.В., Ромадикова В.М., Харчева И.В., Якимец О.В; под ред. Белова Н.Г., Хоружий Л.И.. Москва, 2017.
4. Бухгалтерский учет и анализ : учеб. пособие / Ю. И. Сигидов, Г. Н. Ясменко, Е. А. Оксанич, М. С. Рыбянцева, Н. Ю. Мороз. – Краснодар : КубГАУ, 2016. – 251 с.
5. Бухгалтерский финансовый учет : учеб. пособие / Ю. И. Сигидов, Г. Н. Ясменко, Е. А. Оксанич, М. С. Рыбянцева. – М. : ИНФРА-М, 2016. – 367 с.
6...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
14 января 2019
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
квартал 2377000 руб 2 квартал 3157000 руб 3 квартал 2677000 руб 4 квартал.docx
2019-01-17 05:12
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4.9
Положительно
Спасибо Вам. За короткое время выполнили такую объемную работу, самое главное качественную и по приемлемой цене.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
