Создан заказ №3712929
9 марта 2019
Организация занимается производством мебели и реализацией сопутствующих товаров Доходы и расходы для целей налогообложения определяются по методу начисления
Как заказчик описал требования к работе:
Решить 2 задачи 4 варианта.
Налогооблажение юр. лиц
Фрагмент выполненной работы:
Организация занимается производством мебели и реализацией сопутствующих товаров. Доходы и расходы для целей налогообложения определяются по методу начисления.
По данным бухгалтерского учета за налоговый период были произведены следующие операции:
выручка от реализации произведенной продукции – 2570000 руб., в том числе по товарообменным операциям – 250000 руб.;
выручка от реализации покупных товаров – 950000 руб.;
расходы на приобретение товаров со стороны и их реализацию – 880000 руб.;
на расчетный счет за реализованную продукцию поступило 2600000 руб.;
расходы, связанные с производством отгруженной продукции. (работа была выполнена специалистами Автор 24) – 2315000 руб., из них:
прямые расходы на производство продукции – 1510000 руб.;
расходы на оплату труда управленческого персонала – 150000 руб., с учетом страховых взносов в социальные фонды.
материальные расходы обслуживающих производств – 165000 руб.
сумма начисленной амортизации по очистным сооружениям – 43000 руб.
расходы на ремонт основных средств – 40000 руб.
расходы на обязательное и добровольное страхование имущества – 29000 руб.
прочие расходы – 378000 руб. (в том числе сумма начисленных налогов- 227000 руб.)
доходы от долевого участия в других российских организациях (дивиденды) – 130000 руб.
реализация основных средств составила 145000 руб. (в том числе НДС – 18%), первоначальная стоимость – 150000 руб., амортизация – 40000 руб., дополнительные расходы, связанные с реализацией основных средств – 15000 руб.
положительная курсовая разница – 35000 руб.
реализовано право требования третьему лицу размером 180000 руб. за 190000 руб., до наступления предусмотренного договором срока платежа;
сумма неперенесенного убытка за 2014 г. составила 120000 руб., за 2015 г. – 40000 руб.
сумма штрафа, полученная от поставщиков за невыполнение договорных обязательств – 25000 руб.;
получен авансовый платеж от покупателей товаров – 280000 руб.
дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности составила 120000 руб.
уплачен штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчетности – 15000 руб.
сумма восстановленного резерва по сомнительным долгам – 45000 руб.
получено имущество в форме залога – 100000 руб.
доходы от сдачи помещения в аренду – 40000 руб.
расходы, связанные со сдачей помещения в аренду – 25000 руб.
кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 80000 руб.
излишки материально-производственных запасов, выявленные в результате инвентаризации – 15000 руб.
Исчислите налог на прибыль организации.
Решение:
выручка от реализации произведенной продукции – 2570000 руб., в том числе по товарообменным операциям – 250000 руб.; - доход – 2.570.000
выручка от реализации покупных товаров – 950000 руб.; - доход – 950.000
расходы на приобретение товаров со стороны и их реализацию – 880000 руб.; - расход – 880.000
на расчетный счет за реализованную продукцию поступило 2600000 руб.; - не доход, так как метод начисления
расходы, связанные с производством отгруженной продукции. – 2315000 руб., из них:
прямые расходы на производство продукции – 1510000 руб.; - расход – 1.510.000
расходы на оплату труда управленческого персонала – 150000 руб., с учетом страховых взносов в социальные фонды. – расход – 150.000
материальные расходы обслуживающих производств – 165000 руб. – расход – 165.000
сумма начисленной амортизации по очистным сооружениям – 43000 руб. – расход – 43.000
расходы на ремонт основных средств – 40000 руб. – расход – 40.000
расходы на обязательное и добровольное страхование имущества – 29000 руб. – расход – 29.000
прочие расходы – 378000 руб. (в том числе сумма начисленных налогов- 227000 руб.) – расход – 378.000
РS – налоги по п.п.1 п.1 ст.264 – это расход, налоги по ст.270 – не расход. Требуются уточнения какие именно налоги. Без уточнений в пользу налогоплательщика – то есть считаем что расход
доходы от долевого участия в других российских организациях (дивиденды) – 130000 руб. – не доход, так как налог удержал источник выплаты
реализация основных средств составила 145000 руб. (в том числе НДС – 18%), первоначальная стоимость – 150000 руб., амортизация – 40000 руб., дополнительные расходы, связанные с реализацией основных средств – 15000 руб.
145000*18/118 = 22118,64 – 145000 = 122881,36 – (150000-40000) = 12881,36 – 15000 = -2118,64 – убыток, в налогообложении не участвует при данных условиях
Получен убыток. Поскольку в задаче не указан оставшийся срок эксплуатации то мы не можем принять убыток в расход ни в какой сумме
П.3 ст.268 НК РФ
3. Если остаточная стоимость амортизируемого имущества, указанного в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.
положительная курсовая разница – 35000 руб. – доход – 35.000
реализовано право требования третьему лицу размером 180000 руб...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
10 марта 2019
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Организация занимается производством мебели и реализацией сопутствующих товаров Доходы и расходы для целей налогообложения определяются по методу начисления.jpg
2020-12-21 09:14
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4.5
Положительно
Екатерина очень вежливый автор. Выполняет работу качественно и в срок. Очень довольна выполненной работой.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
