Создан заказ №3738678
15 марта 2019
Компания А заключила договор поставки товаров с компанией Б В соответствии с договором Б оплачивает товары авансом
Как заказчик описал требования к работе:
Компания "А" заключила договор поставки товаров с компанией "Б". В соответствии с договором "Б" оплачивает товары авансом. В течение трех дней после полученной предоплаты компания "А" обязана отгрузить товар. Компания "Б" 1 декабря 2012 г. оплатила поставку товаров на сумму 118 000 руб. (в том числ
е НДС - 18%). Компания "А" не произвела поставку товаров, и по истечении срока исковой давности и проведения инвентаризации расчетов кредиторская задолженность в виде авансового платежа была списана на финансовый результат.
Отразите результаты инвентаризации в учёте.
подробнее
Фрагмент выполненной работы:
Компания А заключила договор поставки товаров с компанией Б.
В соответствии с договором Б оплачивает товары авансом.
В течение трех дней после полученной предоплаты компания А обязана отгрузить товар. Компания Б 1 декабря 2012 г. оплатила поставку товаров на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС - 18%).
Компания А не произвела поставку товаров, и по истечении срока исковой давности и проведения инвентаризации расчетов кредиторская задолженность в виде авансового платежа была списана на финансовый результат.Отразите результаты инвентаризации в учёте.
Решение:
№ Содержание Сумма, руб. (работа была выполнена специалистами author24.ru) Д К
1. На расчетный счет получен аванс от покупателя Б 118000 51 62
2. Вычислен НДС с предоплаты 18000 76/ав
68
3. С расчетного счета оплачен НДС в бюджет 18000 68 51
4. По истечении срока исковой давности полученный аванс списан в доход 118000 62 91
5. Сумма уплаченного НДС с аванса отнесена на расходы 18000 91 76/ав
Списание просроченной кредиторской задолженности с НДС у продавца с аванса
В ситуации, когда поставщик получил аванс, начислил «авансовый» НДС, уплатил налог в бюджет, но отгрузку так и не произвел, у него формируется кредиторская задолженность в виде просроченной предоплаты с НДС.
При проведении операции по списанию невостребованной кредиторской задолженности поставщику необходимо решить следующие проблемные вопросы:
может ли он принять к вычету суммы НДС с просроченного аванса;
нужно ли в налоговом учете включать сумму НДС с аванса во внереализационные доходы;
можно ли в налоговом учете включить сумму «авансового» НДС во внереализационные расходы.
1. Принятие «авансового» НДС к вычету
При получении предоплаты поставщик обязан исчислить и уплатить НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ). При этом «авансовый» НДС можно принять к вычету:
при осуществлении отгрузки (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ),
при изменении стоимости договора или его расторжении и возврате сумм полученной предоплаты (п. 5 ст. 171 НК РФ).
В связи с тем, что при списании просроченной кредиторской задолженности, образовавшейся по суммам авансовых платежей, продавец не возвращает аванс покупателю, права на вычет «авансового» НДС нет. Об этом говорят чиновники в письмах Минфина России от 07.12.2012 № 03-03-06/1/635, от 10.02.2010 № 03-03-06/1/58.
2. Включение «авансового» НДС во внереализационные доходы
Просроченная кредиторская задолженность, в том числе НДС, включается во внереализационные доходы (п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ). Таким образом, сумму НДС нужно включить в доходы для налога на прибыль.
3...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
16 марта 2019
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Компания А заключила договор поставки товаров с компанией Б
В соответствии с договором Б оплачивает товары авансом.docx
2020-02-16 16:17
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4.1
Положительно
сделано со второго раза, через службу поддержки
тем не менее автор выполнил поставленную задачу
Хочешь такую же работу?
300 ₽
