Создан заказ №3778508
25 марта 2019
Исходные данные Предприятие производит продукцию двух типов А и Б используя в качестве основных материалов X и Y
Как заказчик описал требования к работе:
Досчитать в excel таблицы с себестоимостью продаж и бюджетом доходов и расходов.
Необходимо:
1. Подготовить бюджет доходов и расходов на основе рассчитанных операционных бюджетов: продаж, производства (производственной программы), использования сырья и материалов, закупок материалов, за
трат труда, производственных затрат, себестоимости продаж (сметы затрат) с учетом того, что на предприятии применяется система директ-костинг.
2. Ответить на вопросы:
- какой из видов продукции выгоднее производить?
- достигнут ли целевой показатель по прибыли предприятия?
- что вы предлагаете для выполнения норматива по прибыли?
- какие затраты нужно снижать предприятию в первую очередь?
подробнее
Фрагмент выполненной работы:
Исходные данные:Предприятие производит продукцию двух типов: А и Б, используя в качестве основных материалов X и Y. Учетной политикой предприятия предусмотрено применение системы директ-костинг, что означает расчет себестоимости только по переменным затратам. Руководство определило план развития предприятия на год следующим образом:
1. Запланированные продажи: продукция А - 2500 шт. по 300 у.е./шт.; продукция Б - 500 шт. (работа была выполнена специалистами Автор 24) по 400 у.е./шт.2. Планируемый уровень запасов готовой продукции на конец периода: для продукции А - 550 шт., для продукции Б - 25 шт.3. Планируемая стоимость материала X – 3,5 у.е./кг, материала Y - 5 у.е./ кг, стоимость труда производственных рабочих - 10 у.е./час.
4. Нормы расхода материалов и труда, используемых для изготовления единицы продукции, указаны в табл. 2.2:
Таблица 2.2
Нормы расхода материала и труда
Показатель Продукция
А Б
Материал X 6 кг 6 кг
Материал Y 3 кг 4 кг
Труд рабочих 2 час. 3 час.
5. Планируемые запасы материалов на конец периода для материала X - 4000 кг, для материала Y - 1000 кг.
6. Планируемые косвенные расходы указаны в табл. 2.3:
Таблица 2.3
Планируемые косвенные расходы
Расходы Сумма, у.е..
Общепроизводственные (переменные) 280 000
Постоянные, в том числе: 3540
Амортизация 110
Заработная плата служащих 2 680
Административные помещения 250
Аренда, налоги 170
Энергия 330
7. Данные о наличии сырья и готовой продукции на складе: материал X - 3500 кг,материал Y - 3000 кг; продукция А - 50 шт., продукция Б - 25 шт.
8. Руководство предприятия ориентируется на следующие показатели эффективности: рентабельность продаж по маржинальной прибыли не менее 45%; рентабельность продаж по чистой прибыли не менее 20%.
Необходимо:
1. Подготовить бюджет доходов и расходов на основе рассчитанных операционныхбюджетов: продаж, производства (производственной программы), использования сырья и материалов,закупок материалов, затрат труда, производственных затрат, себестоимости продаж (сметы затрат) с учетом того, что на предприятии применяется система директ-костинг.
2. Ответить на вопросы:
- какой из видов продукции выгоднее производить?
- достигнут ли целевой показатель по прибыли предприятия?
- что вы предлагаете для выполнения норматива по прибыли?
- какие затраты нужно снижать предприятию в первую очередь?
Решение:
Первоначально необходимо разработать операционные бюджеты. Разработка их начинается с подготовки бюджета продаж (портфеля заказов, плана продаж), представленный в табл. 2.4:
Таблица 2.4
Бюджет продаж
Продукция Объем продаж Цена Выручка
А 2500 300 750 000
Б 500 400 200 000
Итого 3000 - 950 000
На основе бюджета продаж и данных об остатках готовой продукции (на начало и конец периода) разрабатывается бюджет производства (табл. 2.5):
Таблица 2.5
План производства (производственная программа)
Показатель А Б Всего
Объем продаж, шт. 2500 500 3 000
Уровень запасов на конец периода, шт. 550 25 575
Общая потребность (стр.1 + стр.2), шт. 3050 525 3 575
Остатки на начало периода, шт. 50 25 75
Объем производства по производственной программе (стр.3 - стр.4), шт. 3 000 500 3 500
Цена реализации, у.е. 300 400 700
Стоимость произведенной продукции (стр.5 * стр.6), у.е. 900 000 200 000 1 100 000
На основе бюджета производства и установленных норм расхода материалов составляется бюджет использования сырья и материалов (табл. 2.6):
Таблица 2.6
Бюджет использования сырья и материалов
Материал Показатель Ед. изм. Продукция ВСЕГО
А Б
Материал X Норма расхода на 1 ед. продукции кг 6 6
Плановый объем производства по производственной программе шт. 3 000 500
Количество материала, требуемое для планового объема производства кг 18 000 3 000 21 000
Цена материала за 1 кг у.е. 3,5 3,5 -
Стоимость материала у.е. 63 000 10 500 73 500
Материал Y Норма расхода на 1 ед. продукции кг 3 4 -
Плановый объем производства по производственной программе шт. 3 000 500
Количество материала, требуемое для планового объема производства кг 9 000 2 000 11 000
Цена материала за 1 кг у.е. 5 5
Стоимость материала у.е. 45 000 10 000 55 000
ИТОГО у.е. 108 000 20 500 128 500
На основе общей потребности в материалах на производство и запасов их на начало и конец планируемого периода разрабатывается бюджет закупок материалов (табл. 2.7):
Таблица 2.7
Бюджет закупок материалов
Показатель Материал X Материал Y Всего
1. Общая потребность в материалах для производства, кг 21 000 11 000 -
2. Запасы материалов на конец периода, кг 4 000 1 000 -
3. Всего потребность в материалах (стр.1 + стр.2), кг 25 000 12 000 -
4. Запасы материала на начало периода, кг 3 500 3 000 -
5. Объем закупок (стр. 3 - стр.4), кг 21 500 9 000 -
6. Цена за 1 кг материала, у.е. 3,5 5 -
7. Объем закупок материалов (стр.5 * стр.6) у.е. 75 250 45 000 120 250
Для определения производственных затрат необходимо разработать бюджет затрат труда в натуральном и стоимостном выражении (табл. 2.8):
Таблица 2.8
План затрат труда основных производственных рабочих в натуральном и стоимостном выражении
Продукция Плановый объем производства по производственной программе, шт. Норма времени на изготовление 1 ед. продукции, час. Общие затраты рабочего времени, час. Почасовая Всего,
ставка, у.е./час. у.е.
А 3 000 2 6 000 10 60 000
Б 500 3 1 500 10 15 000
Итого 3 500 - 7 500 - 75 000
На основе бюджета использования сырья и материалов, бюджета затрат труда определяется себестоимость выпуска (производственная) и заполняется табл. 2.9 - бюджет производственных затрат (смета затрат). «Общепроизводственные расходы (переменные)» распределены между продукцией А и Б пропорционально прямым затратам на оплату труда.
Таблица 2.9
Бюджет производственных затрат (производственная себестоимость выпуска)
Статьи производственных затрат А Б Всего
Прямые затраты материалов, у.е. 108 000 20 500 128 500
Прямые затраты труда, у.е. 60 000 15 000 75 000
Общепроизводственные расходы (переменные), у.е. 240 000 40 000 280 000
Итого производственные затраты, у.е...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
26 марта 2019
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Исходные данные Предприятие производит продукцию двух типов А и Б используя в качестве основных материалов X и Y.jpg
2019-03-29 14:08
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4
Положительно
Спасибо за работу!
Ответ задачи был правильный, но преподаватель требовал другой ход решения даже после доработки
Хочешь такую же работу?
300 ₽
