Создан заказ №3810105
1 апреля 2019
ООО «МКР-М» (далее МКР) занимается производством мяса и мясопродуктов и продает эту продукцию на территории Российской Федерации и Республики Казахстан
Как заказчик описал требования к работе:
Выполнить контрольную по налогам за 2 дня в двух вариантах. Пишите сразу сколько будет стоить контрольная.
Фрагмент выполненной работы:
ООО «МКР-М» (далее МКР) занимается производством мяса и мясопродуктов и продает эту продукцию на территории Российской Федерации и Республики Казахстан. Доли в капитале компании распределены следующим образом: 82% принадлежит французской компании и 18% российской компании.
МКР применяет метод начисления для налога на прибыль организаций. В целях налога на прибыль МКР применяет нелинейный метод начисления амортизации по основным средствам. (работа была выполнена специалистами author24.ru) Согласно учетной политике на текущий год компания может применять правило включения в расходы 30% первоначальной стоимости основных средств.
Все сырье и реализованная на территории Российской Федерации продукция облагаются по пониженной ставке НДС. Затраты на упаковку, производственное оборудование и другие косвенные расходы облагаются по базовой ставке НДС.
Выручка от продажи мясной продукции на внутреннем рынке в текущем году составила 695 331 681 руб., выручка по подтвержденному экспорту – 9 500 000 руб. Авансы, полученные от российских компаний, по состоянию на 1 января текущего года составили – 8 745 000 руб., на 31 декабря текущего года – 9 182 250 руб.
В текущем году прямые производственные расходы определены бухгалтерией в следующих размерах:
на сырье и материалы – 58 760 460 руб.;
на упаковку – 8 320 481 руб.;
заработная плата 250 сотрудников, занятых в производстве, – 25 000 руб. на человека в месяц до вычета налогов;
амортизация производственной линии, введенной в эксплуатацию в январе предыдущего года, рассчитана исходя из первоначальной стоимости 43 559 700 руб., норма амортизации в месяц – 1,8%.
29 декабря предыдущего года МКР приобрел исключительные права на пользование товарным знаком «Мясное подворье». Стоимость торговой марки – 677 000 рублей (НДС не облагается). Фактическое использование товарного знака началось с февраля текущего года.
В текущем году заработная плата административного персонала составила 1 020 000 руб. в месяц к начислению.
Представительские расходы в связи с приездом 2 инженеров из Франции для проведения контроля качества и 2 специалистов по качеству из Франции со стороны их французского акционера, представлены в таблице 6.
Таблица 4 – Представительские расходы МКР
Расходы Сумма, руб.
Официальный ужин в ресторане «А-стори» 14 750
Услуги переводчика, предоставленные специализированной фирмой 8 496
Услуги гида в Москве 1 180
Транспорт в Москве (гостиница-офис-гостиница) согласно счетам, выставленным компанией, предоставляющей услуги 5 664
Задание: рассчитайте налогооблагаемую прибыль и обязательство по налогу на прибыль организаций МКР за текущий год1. Отдельно укажите все элементы доходов, подлежащих налогообложению, и расходов, подлежащих вычету, а также суммы постоянных и временных налоговых разниц (если такие имеются).
Решение:
Согласно п. 1 ст. 271 НК РФ при методе начисления доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав. Расходы признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты.
Текущий год – 2018, предыдущий год - 2017.
Налогооблагаемая база:
(695331681 + 9500000) – (63211 + 96714 + 58760460 + 8320481 + 6250000 + 3672000 + 13616762 + 5488520 + 30090) = 608 533 443 руб.
Расчет обязательства МКР по налогу на прибыль за текущий год.
Амортизация производственной линии, введенной в эксплуатацию в январе предыдущего года, рассчитана исходя из первоначальной стоимости 43 559 700 руб., норма амортизации в месяц – 1,8%.
Ежемесячная амортизация в целях бухгалтерского учета (БУ) должна быть 784074 руб. (43 559 700 * 1,8%).
Амортизационная премия в сумме 13067910 руб. (43 559 700*30%) учитывается в целях налогового учета (НУ) (ст. 259.3 НК РФ).
В дальнейшем ежемесячные амортизационные отчисления составят в целях бухгалтерского учета 48852 руб. ((43 559 700 – 13 067 910)*1,8%).
Всего в феврале учтен расход на амортизационные отчисления в целях налогового учета 13616762 руб. (13067910 + 548852).
Начислена амортизация с 1 марта (10 мес.) 5488520 руб. (548852*10).
Подлежит налогообложению полученная выручка за минусом расходов, уменьшающих налоговую базу по прибыли (ст. 247 НК РФ).
Выручка от продажи мясной продукции на внутреннем рынке в текущем году без НДС: 695 331 681 – 63211977 = 632119704 руб.
Выручка по подтвержденному экспорту 9 500 000 руб.
Полученные авансы доходом не считаются (ст. 251 НК РФ).
Вычету подлежит списание стоимости исключительных прав на пользование товарным знаком «Мясное подворье» в сумме 96714 руб. (677000*(12/84)). Списание начинается с 01.01.18, т.е. со следующего месяца после принятия на учет в декабре 2017.
Вычету подлежат прямые производственные расходы:
на сырье и материалы – 58 760 460 руб.;
на упаковку – 8 320 481 руб.;
заработная плата 250 сотрудников, занятых в производстве, – 6250000 руб.;
страховые взносы на заработную плату – 3672000 руб. (6250000*30%);
амортизация производственной линии, введенной в эксплуатацию в январе 2017 года, с учетом амортизационной премии – в целях налогового учёта в феврале – 13616762 руб.
амортизация производственной линии во все последующие месяцы с 1 марта по декабрь (10 мес.) – 5488520 руб.
Вычету подлежат косвенные расходы:
Заработная плата административного персонала (1020000 руб.*12мес.) – 122400 руб.;
Страховые взносы на заработную плату административного персонала (30%*12240000) – 36720000 руб.;
Представительские расходы МКР, всего – 30090 руб.
Представительские расходы нормируются в размере 4% от затрат, связанных с оплатой труда за тот налоговый период, когда они были произведены (п. 2 ст. 264 НК РФ)...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
2 апреля 2019
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
ООО «МКР-М» (далее МКР) занимается производством мяса и мясопродуктов и продает эту продукцию на территории Российской Федерации и Республики Казахстан.docx
2020-05-13 21:46
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4.8
Положительно
Я в восторге! Все просто и доступно, со ссылками на действующее законодательство!!! Работа преподавателем оценена на отлично. Всем рекомендую!
Хочешь такую же работу?
300 ₽
