Создан заказ №3913072
26 апреля 2019
ООО «Виват» занимается оптовой торговлей табачной продукцией и бакалеей Организация для определения доходов и расходов применяет метод начисления
Как заказчик описал требования к работе:
Вот по типу таких задач,составить и решить задачу включающую в себя ндс,акцизы и таможню
Фрагмент выполненной работы:
ООО «Виват» занимается оптовой торговлей табачной продукцией и бакалеей. Организация для определения доходов и расходов применяет метод начисления. За отчетный период были произведены следующие хозяйственные операции:
Реализованы товары, облагаемые по ставке НДС 10% на сумму 31 900 000 (в т.ч. НДС), товары, облагаемые по ставке НДС 20% на сумму 38 400 000 (в т.ч. НДС);
Реализована табачная продукция: 20 000 пачек сигарет по 20 шт. (работа была выполнена специалистами author24.ru) розничная цена 89 руб., 15 000 пачек сигарет по 20 шт. розничная цена 68 руб.; 1 000 шт.сигар, 300 пачек сигарилл по 14 шт., 200 пачек сигарилл по 10 шт., 200 шт.электронных сигарет, 5,5 л. жидкости для электронных сигарет;
Получен аванс от покупателя за будущую поставку товаров, облагаемых по ставке НДС 20% в сумме 10 000 000 руб.
Получены товары, облагаемые по ставке НДС 10% на сумму 27 170 000 ( в т.ч. НДС), товары, облагаемые по ставке 20% на сумму 27 000 000 (в т.ч. НДС)
Уплачен аванс поставщику, за поставку товаров по ставке НДС 10% в следующем периоде в сумме 12 000 000 руб.
Уплачены штрафы поставщику за нарушение условий договора в сумме 400 000 руб.;
Оплачены услуги транспортной компании по доставке товаров сумме 384 000 руб. в т.ч. НДС 20%;
Оплачены услуги рекламной организации в сумме 804 000 руб. в т.ч. НДС 20%;
Представительские расходы по организации семинара и презентации компании составили 1 650 000 руб.;
Получен доход от предоставления в аренду погрузочной техники в сумме 2 880 000 в т.ч.НДС;
Получен доход от реализации легкового автомобиля, находившегося на балансе организации в сумме 480 000 руб.в т.ч.НДС 20%
Начислена амортизация по основным средствам организации в сумме 1 800 000 руб.;
Начислена заработная плата: управленческому персоналу работникам организации в сумме 7 950 000 руб.
Начислен НДФЛ на заработную плату работников в размере 13%, ;
Произведены удержания с заработной платы работников организации на ОПС, ОСС,ОМС и страхование от несчастных случаев на производстве (организация относится к 1 классу профессионального риска, ставка взносов на травматизм 0,2%);
Был заключен договор с иностранной организацией на поставку торгового оборудования стоимостью 120 000 долл. Курс на дату приобретения составил 56,60 руб. Оборудование было введено в эксплуатацию и учтено в составе основных средств. Таможенная пошлина составила 1,5% от стоимости оборудования;
На балансе организации числится 6 грузовых автомобилей с мощностью двигателя 150 л.с. и 3 легковых автомобиля с мощностью двигателя 110 л.с., в течении налогового периода организация продала один легковой автомобиль, срок его фактического использования в отчетном периоде составил 4 мес.
В собственности организации числиться земельный участок кадастровой стоимостью 1 900 000 руб.;
Остаточная стоимость имущества приведена в таблице:
на 01.01 23 500 000
на 01.02 23 350 000
на 01.03 23 200 000
на 01.04 23 050 000
на 01.05 22 500 000
на 01.06 22 380 000
на 01.07 22 260 000
на 01.08 22 140 000
на 01.09 22 020 000
на 01.10 21 900 000
на 01.11 21 780 000
на 01.12 21 660 000
на 01.01 21 540 000
Рассчитать налоги по деятельности организации за отчетный период (НДС, акцизы, таможенные взносы, НДФЛ и страховые взносы, транспортный налог, земельный налог, налог на имущество организаций, налог на прибыль,)
Решение:
НДС
Определим НДС с выручки от реализации продукции и услуг:
31 900 000*10/110 = 2 900 000 - НДС с выручки от реализации продукции по ставке 10%
38 400 000*20/120 = 6 400 000 - НДС с выручки от реализации продукции по ставке 20%
Согласно п.1 ст.154 НК РФ при получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога.
10 000 000*20/120 = 1 666 666,67 - НДС с аванса покупателя
2 880 000*20/120 = 480 000 – НДС с выручки от предоставления техники в аренду
480 000*20/120 = 80 000 – НДС с выручки от реализации автомобиля
Согласно п.п.4 п.1 ст.146 НК РФ ввоз товаров на территорию Российской Федерации является объектом налогообложения НДС
Согласно п.1 ст.160 НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, налоговая база определяется как сумма:
1) таможенной стоимости этих товаров;
2) подлежащей уплате таможенной пошлины;
120 000*56,60 = 6 792 000 – стоимость оборудования в рублях
6 792 000*1,5% = 101 880 – сумма уплаченной таможенной пошлины
6 792 000+101 880 = 6 893 880 – налоговая база
6 893 880*20% = 1 378 776 – НДС с операции по приобретению оборудования
Согласно п.1 и п.2 ст.171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные налоговые вычеты.
Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения.
27 170 000*10/120 = 2 470 000 - НДС со стоимости товаров по ставке 10%
27 000 000*20/120 = 4 500 000 - НДС со стоимости товаров по ставке 20%
12 000 000*10/110 = 1 090 909,1 - НДС с аванса, уплаченного поставщику по ставке 20%
384 000*20/120 = 64 000 – НДС со стоимости услуг транспортной компании по ставке 20%;
804 000*20/120 = 134 000 – НДС со стоимости услуг рекламной организации;
(2 900 000+6 400 000+1 666 666,67+480 000+80 000+1 378 776)-(2 470 000+4 500 000+1 090 909,1+64 000) = 12 905 442,67-8 124 909,1 = 4 780 533,57 – НДС к уплате в бюджет
Акцизы
Согласно п.1 ст.193 НК РФ ставка по акцизу составляет в отношении:
- сигарет - 1 890 рублей за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 568 рублей за 1 000 штук;
- сигар - 207 рублей за 1 штуку;
- сигарилл - 2 938 рублей за 1 000 штук
- электронных систем доставки никотина - 48 рублей за 1 штуку;
- жидкости для электронных систем доставки никотина - 12 рублей за 1 мл
20 000*20 = 400 000 шт. сигарет стоимостью 89 руб.за пачку реализовано
89*14,5%=12,90
12,90*1 000=12 900
12 900+1 890 = 14 790
14 790>2 568
14 790*400=5 916 000 – сумма акциза к уплате в бюджет по сигаретам стоимостью 89 руб.за пачку
15 000*20 = 300 000 шт...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
27 апреля 2019
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
ООО «Виват» занимается оптовой торговлей табачной продукцией и бакалеей Организация для определения доходов и расходов применяет метод начисления.jpg
2021-01-12 11:19
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4.5
Положительно
К сожалению работу проверил преподаватель после срока гарантии, одна задача из трех была выполнена не верно. В остальном всё хорошо.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
