Создан заказ №3931771
1 мая 2019
Гражданин К планирует начать предпринимательскую деятельность заключающуюся в импорте на территорию Российской Федерации косметических средств и заготовок для них
Как заказчик описал требования к работе:
Нужен аспирант или преподаватель, чтобы помочь сделать решение задач по налогам, сроки очень сжатые. Отзовитесь, пожалуйста!
Фрагмент выполненной работы:
Гражданин К. планирует начать предпринимательскую деятельность, заключающуюся в импорте на территорию Российской Федерации косметических средств и заготовок для них. Импортированные товары планируется реализовывать оптовым покупателям: розничным сетям и сетям косметических салонов.
На втором этапе развития предпринимательской деятельность гражданин К. планирует открыть интернет-магазин и розничные магазины по продаже импортируемых косметических средств под собственным брендом (небольшие точки в торговых центрах Москвы, Санкт-Петербурга, Краснодара, Казани и Екатеринбурга). (работа была выполнена специалистами author24.ru) Для последнего предполагается привлекать сторонних партнеров, обладающих опытом ведения такого бизнеса в соответствующих городах (правовая форма партнерства не определена).
На третьем этапе гражданин К. предполагает открытие производства по переработке импортируемых средств и заготовок в собственную продукцию косметического назначения для ее дальнейшей реализации по налаженным каналам сбыта, а также иным оптовым перепродавцам(дистрибьюторам).
Предложите алгоритмы действий гражданина К. по структурированию описанных бизнесов процессов (по этапам и в целом) и оцените планируемую совокупную налоговую нагрузку по каждому алгоритму.
Сформируйте рекомендации по выбору алгоритма в зависимости от сопутствующих налоговых выгод и рисков.
Решение:
Первый этап.
Выбирая между открытием ИП и ООО в 2019 году, стоит оценить масштаб планируемого бизнеса и возможные риски. Если в рамках этого бизнеса вы не планируете брать крупные кредиты у банков или иных фондов, если риски прогореть и остаться с долгами минимальны, то, безусловно, вам стоит зарегистрироваться себя в качестве ИП, т.к. у ИП процедуры регистрации, прекращения деятельности и сдачи отчётности проще, а налогообложение во многих случаях выгоднее. Однако, ИП отвечает перед своими кредиторами и по своим обязательствам ВСЕМ СВОИМ ИМУЩЕСТВОМ (за исключением перечня имущества, на которое невозможно предъявить взыскание, например, единственное жилье), даже если оно не участвует в предпринимательской деятельности.
ИП, планирует вести ВЭД
В пункте 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ перечислены все предприниматели, которые не вправе применять УСН. В этом списке нет внешнеэкономической деятельности, так что ограничений по этому основанию тоже нет. Однако есть один нюанс: все ввозимые в Россию из-за рубежа товары подлежат обложению НДС на таможне. В том числе и те товары, которые ввозятся предпринимателями, применяющими УСН. При этом, согласно подпункту 1 п. 2 статьи 171 НК РФ, предприниматель на УСН в последующем не сможет принять уплаченный НДС к вычету (в отличие, от общей системы налогообложения). Соответственно ИП, применяющий УСН или ЕНВД должен будет уплачивать НДС при ввозе, при этом при реализации уже НДС и налог на прибыль ИП уплачивать не будет.
При ввозе косметических средств и заготовок НДС включается в их стоимость, если предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы», а если ИП выплачивает упрощенный налог с разницы между доходами и расходами, то налоговую базу по единому налогу можно уменьшить на сумму НДС, уплаченную на таможне.
Если ИП планируете заниматься только ВЭД, лучше всего при выборе системы налогообложения взвесить все достоинства и недостатки каждой системы. Возможно, что для импорта товаров будет иметь смысл находиться на общей системе налогообложения и быть плательщиком НДС, при этом следует учитывать следующее
Для того чтобы иметь возможность использовать в своей деятельности самый простой из всех режимов налогообложения — упрощенку, ИП необходимо соответствовать ряду определенных числовых показателей (ст. 346.12 НК РФ):
Численность работающих — не больше 100 человек.
Остаточная стоимость ОС — не выше 150 млн руб.
Доля участия других юрлиц — не более 25%.
Лимит по УСН по доходам, полученным за весь налоговый период (год), — не выше 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Иными важными критериями являются (ст. 346.12 НК РФ):
ИП можно применять УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы».
Примерно определите планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.).
УСН «Доходы» выгоднее применять, если у вас небольшой объем расходов — менее 60% от доходов, или расходы сложно подтвердить документами. Хорошо подойдет для консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
УСН «Доходы минус расходы» выгоднее при следующих условиях: большой объем расходов — больше 70–80% от доходов; расходы можно легко подтвердить перед налоговой; планируется, что расходы будут регулярными; если для вашего вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в большинстве регионов, нужно чтобы доход от нее был не менее 70% от общего дохода). При торговле выгоднее применять «Доходы минус расходы».
При этом в задаче не указана сумма наценки на импортную косметику. Поэтому лучше применять доходы минус расходы.
На первом этапе не планируется открывать розничные магазины, соответственно ЕНВД. Поэтому выгоднее будет применять
На втором этапе
Выгоднее также применять УСН, в случае превышения 150 млн. лучше применять НДС, при этом реализовав
На третьем этапе
Лучше применять ОСН, при этом можно будет выставлять счета-фактуры с НДС и также ставить к вычету НДС.
В 2019 году ввозимые в РФ товары облагаются НДС по ставке 10% или 20%...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
2 мая 2019
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Гражданин К планирует начать предпринимательскую деятельность заключающуюся в импорте на территорию Российской Федерации косметических средств и заготовок для них.jpg
2019-12-25 00:56
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4.8
Положительно
Огромное спасибо за решение задачи, по просьбе, досрочно. Всё оформлено в Microsoft Office Word, в формате (.docx. Документ отформатирован, Уделено должное внимание корректному определению понятий. Спасибо!
Хочешь такую же работу?
300 ₽
