Создан заказ №3983458
11 мая 2019
Российской организацией ООО «Меркурий» в I квартале получены доходы от реализации продукции 6 280 000 руб
Как заказчик описал требования к работе:
Нужен аспирант или преподаватель, чтобы помочь сделать решение задач по налогам, сроки очень сжатые. Отзовитесь, пожалуйста!
Фрагмент выполненной работы:
Российской организацией ООО «Меркурий» в I квартале получены доходы от реализации продукции 6 280 000 руб. (без НДС).
Внереализационные доходы:
-проценты по банковскому депозиту –150 000 руб.
-от сдачи имущества в аренду –172 000 руб. (без НДС).
Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам – 4 530 000 руб.
Косвенные расходы без учета расходов на капитальные вложения в размере 30% от первоначальной стоимости – 1 200 000 руб., в том числе налоги и сборы – 200 000 руб.
В январе ООО «Меркурий» было приобретено основное средство – обрабатывающий станок. (работа была выполнена специалистами Автор 24) Его первоначальная стоимость, включая расходы по доставке, составили 196 000 руб. (без НДС). В феврале станок был введен в эксплуатацию. Согласно учетной политике 30% от первоначальной стоимости затрат на капитальные вложения были отнесены на расходы. Амортизация начисляется линейным способом. Срок полезного использования станка – 6 лет.
1 марта ООО «Меркурий» по договору цессии реализовало за 1 205 000 руб. право требования к ООО «Прома», которое является дебитором ООО «Меркурий» за отгруженный товар. Сумма дебиторской задолженности ООО «Прома» составляет 1 400 000 руб. Срок платежа по договору купли-продажи товара - 18 февраля. Ключевая ставка (условно) ЦБ РФ – 7,75 годовых.
ООО «Меркурий» был получен доход по государственным ценным бумагам в сумме 135 000 руб.
Доходы и расходы определяются методом начисления.
Определите сумму налога на прибыль, уплачиваемого ООО «Меркурий» в федеральный и региональный бюджеты за первый квартал
Решение:
Объектом обложения налогом на прибыль является прибыль организации, рассчитанная как доходы, умешенные на величину расходов (ст. 247 НК РФ).
К доходам относятся доходы от реализации и внереализационные доходы (п. 1 ст. 248 НК РФ). При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Таким образом, доходы от реализации составляют 6 280 000 руб.
Внереализационные доходы составляют 322 000 руб., в том числе:
-проценты по банковскому депозиту –150 000 руб. (п. 6 ст. 250 НК РФ);
-от сдачи имущества в аренду –172 000 руб. (п. 4 ст. 250 НК РФ).
Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы (п. 2 ст. 252 НК РФ).
Расходы на производство и реализацию, осуществленные в течение отчетного (налогового) периода, подразделяются на прямые и косвенные (п. 1 ст. 318 НК РФ).
Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам согласно условиям задачи составляют 4 530 000 руб., косвенные расходы – 1 200 000 руб.
Кроме того, в состав косвенных расходов включается амортизационная премия в отношении стоимости обрабатывающего станка, приобретенного в январе, в сумме 58 800 руб., исчисленная в соответствии с абз. 2 п. 9 ст. 259.1 (196 000 *30%).
Амортизация по указанному основному средству включается в состав прямых расходов (п. 1 ст. 318 НК РФ), и за I квартал составляет 1905,6 руб. Расчет амортизации произведен следующим образом.
Сумма амортизационных отчислении при применении линейного метода, рассчитывается как произведение первоначальной стоимости и нормы амортизации (п. 2 ст. 259.1)
Итак, норма амортизации составляет 1,3889% (1/72 мес.) (п. 2 ст. 259.1 НК РФ).
Сумма ежемесячных амортизационных отчислений составляет 1905,6 руб. ((196 000 руб. – 58 800 руб.) * 1,3889%).
По условиям задачи станок был введен в эксплуатацию в феврале, в этой связи исходя их положений п. 4 ст. 259 НК РФ амортизация начинает начисляться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию, то есть с марта.
Таким образом, сумма амортизационных начислений за I квартал составляет 1905,6 руб.
По условиям задачи ООО «Меркурий» 1 марта реализовало право требования задолженности в сумме 1 400 000 руб. по сроку уплаты 18 февраля по договору цессии за 1 205 000 руб...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
12 мая 2019
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Российской организацией ООО «Меркурий» в I квартале получены доходы от реализации продукции 6 280 000 руб.jpg
2019-05-15 19:00
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Расчеты верны, все принято, работа сделано быстро и качественно, без единой ошибки и замечания
Хочешь такую же работу?
300 ₽
