Создан заказ №3989606
12 мая 2019
Российской организацией ООО «Виктория» в январе получены доходы от реализации продукции 4 580 000 руб
Как заказчик описал требования к работе:
Срочно решить контрольную работу по налогам из 6 задач в двух вариантах. Все решения нужно подробно расписать.
Фрагмент выполненной работы:
Российской организацией ООО «Виктория» в январе получены доходы от реализации продукции 4 580 000 руб. (без НДС).
Внереализационные доходы:
-признанный должником штраф за несвоевременную поставку продукции –180 000 руб. (без НДС);
-проценты, полученные по договорам займа –88 000 руб.
Получена предварительная оплата в счет предстоящей поставки продукции –1 800 000 руб.
Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам –2 880 000 руб.
Перечень косвенных расходов:
-материальные расходы, не относящиеся к прямым расходам, составляют 180 000 руб.;
-оплата труда с начисленным на нее страховыми взносами и амортизационные отчисления, учтенные на счете 26 «Общехозяйственные расходы», составили 960 000 руб.;
-расходы по ремонту основных средств -190 000 руб.;
-расходы по добровольному страхованию имущества —132 000 руб.;
-суммы налогов и сборов –159000 руб., а также представительские расходы —24 000 руб.
В соответствии с договором добровольного страхования имущества заключенным 16 января сроком на один год со страховой компанией «Надежда», уплата страхового взноса в сумме 800 000 руб. (работа была выполнена специалистами Автор 24) произведена разовым платежом.
В январе ООО «Виктория» предусмотрена выплата промежуточных дивидендов. В состав учредителей входят следующие российские организации:
•ООО «Морснаб» (доля в уставном капитале –30%);
•ООО «Вега» (доля в уставном капитале –60%);
•ООО «Бинотек» (доля в уставном капитале –10%).
Сумма распределяемых дивидендов составляет 246 000 руб. ООО «Виктория» в предыдущем налоговом периоде дивидендов не получало.
ООО «Виктория» ведет учет доходов и расходов методом начисления и уплачивает ежемесячные авансовые взносы исходя из фактической прибыли.
Определите сумму налога на прибыль, уплачиваемого ООО «Виктория» в федеральный и региональный бюджеты за январь.
Решение:
Согласно п. 1 ст. 271 НК РФ при методе начисления доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав.
Расходы признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты (п. 1 ст. 272 НК РФ).
Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ налоговая база по налогу на прибыль полученные доходы, уменьшенные на сумму произведенных расходов.
В составе доходов учитываем доходы от реализации продукции и внереализационные доходы (ст. 249 и 250 НК РФ):
Всего доходов: 4580000 + 180000 + 88000 = 4848000 руб.
Полученная предварительная оплата в счет предстоящей поставки продукции в расчетах не участвует (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ).
В расходы включаем прямые и косвенные расходы (ст. 254, 255, 256, 264, 265 НК РФ).
Согласно п. 3 ст. 263 НК РФ расходы по добровольному страхованию имущества включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат.
Всего расходов: 1800000 + 180000 + 960000 + 190000 + 132000 + 159000 + 24000 + 800000 = 4245000 руб.
Налоговая база: 4848000 – 4245000 = 603000 руб.
Ставка налога на прибыль – 20% (ст...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
13 мая 2019
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Российской организацией ООО «Виктория» в январе получены доходы от реализации продукции 4 580 000 руб.docx
2019-05-16 22:40
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Автор замечательная!!!!! всем рекомендую, к работе подходит ответственно, всегда на связи.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
