Создан заказ №4000082
14 мая 2019
Кейс №4 В 2016 г Семенов Валерий Петрович работает в ООО «Мебель» заместителем генерального директора
Как заказчик описал требования к работе:
Срочно нужно написать решение задач по налогам ко вторнику. Список требований в файле.
Фрагмент выполненной работы:
Кейс №4
В 2016 г. Семенов Валерий Петрович работает в ООО «Мебель» заместителем генерального директора.
В течение налогового периода ему были произведены следующие выплаты:
Январь – заработная плата – 34 000 руб., выдана материальная помощь 1 900 руб.;
Февраль – заработная плата – 33 000 руб., и оплачено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств фонда социального страхования – 5 500 руб.,
Март – заработная плата – 36 000 руб. (работа была выполнена специалистами Автор 24) и выплачена премия – 10 000 руб.
Апрель – заработная плата – 35 000 руб., произведены выплаты премии по итогам работы за предыдущий год, выплата премий оговорена в трудовом договоре – 35 000 руб.
Май – заработная плата – 37 000 руб.,
Июнь – заработная плата – 36 000 руб., выдан подарок ко дню рождения стоимостью 3 200 руб.;
Июль – заработная плата – 38 000 руб., материальная помощь 4 200 руб.;
Август – заработная плата – 28 000 руб., оплачена стоимость медикаментов, назначенных лечащим врачом - 4 600 руб.
С 1 сентября работник уволился. Стандартные налоговые вычеты заявлены в ООО «Мебель». В течение календарного года Семеновым В.П. были произведены следующие расходы: - на свое лечение – 52 000 руб., на лечение ребенка – 21 000 руб.; - на обучение дочери – 55 000 руб.;
22.02.2015 г. была приобретена квартира по адресу: г.Омск, ул. Октябрьская 88 кв.15 в собственность, дата регистрации права собственности 28.02.2015 г. Стоимость приобретенной квартиры 2 200 000 руб. На иждивении Семенова В.П. находится сын 2000 года рождения, дочь 1996 г. рождения студентка очного отделения ВУЗа.
ТРЕБУЕТСЯ: Исчислить НДФЛ по месту работы, определить налоговые обязательства по итогам работы в 2016 г.
Решение:
Организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие функции налоговых агентов, должны исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с доходов своих работников согласно нормам, предусмотренным в ст. 226 НК РФ с учетом ст. 217 НК РФ. К доходам сотрудников относят и вознаграждение за выполнение ими своих трудовых обязанностей – то есть заработную плату (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ).
У сотрудника есть 2 ребенка. Одному из них еще нет 18, а второму есть, но он обучается на очном отделении и не достиг 24 лет. Вычет на детей предоставляется за каждый месяц календарного года до тех пор, пока доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, не превысил с начала года 350 000 рублей. С месяца, в котором суммарный доход стал больше 350 000 рублей, детские вычеты не предоставляются.
Рассмотрим начисление НДФЛ за каждый месяц.
В январе помимо заработной платы сотрудником была получена материальная помощь. Если сумма матпомощи укладывается в 4 000 руб., то обложению НДФЛ и страховыми взносами она не подлежит (п. 28 ст. 217 НК РФ, пп. 11 п.1 ст.422 НК РФ).
Следовательно, за январь будет начислено 4 056 рублей ((34 000 – 2 800) * 13%).
В феврале сотруднику было оплачено пособие по временной нетрудоспособности. В общем случае первые 3 дня болезни из периода нетрудоспособности работника оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни – за счет средств ФСС (ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 2 ст. 3, ч. 1 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ). То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).
За февраль будет начислено 4 641 рубль ((33 000 + 5 500 – 2 800) * 13%).
В марте и апреля сотрудником была получена премия. В заработную плату включаются также и стимулирующие выплаты, поощряющие сотрудников за выполненную работу, которыми в частности являются премии (ст. 129, ст. 191 ТК РФ). Премия облагается НДФЛ, поскольку данная выплата работникам является объектом налогообложения подоходным налогом и отсутствует в перечне доходов, не подлежащих налогообложению НДФЛ (подп. 6, 10 п. 1 ст. 208, ст. 217 НК РФ).
Таким образом, за март будет начислено 5 616 рублей ((36 000 + 10 000 – 2 800) * 13%), а за апрель – 8 736 рублей ((35 000 + 35 000 – 2 800) * 13%).
За май начисленный НДФЛ составит 4 446 ((37 000 – 2 800) * 13%).
В июне сотрудник получил подарок ко дню рождения. НК РФ освобождает от налогообложения подарки, полученные физлицами от организаций и ИП, если стоимость таких подарков суммарно в течение календарного года не превышает 4 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ). Следовательно, эта сумма не облагается НДФЛ, так как она меньше 4 000 рублей.
За июнь будет начислено 4 316 рублей ((36 000 – 2 800) * 13%).
В июле сотрудник снова получил материальную помощь и теперь ее общая сумма превышает 4 000 рублей.
Следовательно, в июне будет начислено 4 849 рублей ((38 000 + 1 900 + 4 200 – 4 000 – 2 800) * 13%).
В августе работодателем была оплачена стоимость медикаментов, назначенных лечащим врачом. В перечне доходов, освобождаемых от НДФЛ, который приведен в статье 217 НК РФ, есть пункт 10. Согласно ему освобождаются от НДФЛ доходы в виде стоимости медицинских услуг, оказанных работнику, в случае если работодатель их оплачивает. Однако для такого освобождения необходимо выполнение двух условий...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
15 мая 2019
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Кейс №4
В 2016 г Семенов Валерий Петрович работает в ООО «Мебель» заместителем генерального директора.jpg
2019-11-09 23:52
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4.3
Положительно
Автор все решил вовремя, подробно. На возникающие вопросы по ходу отвечал сразу и подробно объяснял! спасибо
Хочешь такую же работу?
300 ₽
