Создан заказ №4007457
15 мая 2019
Российской организацией ООО «Виктория» в январе получены доходы от реализации продукции 4 580 000 руб
Как заказчик описал требования к работе:
Нужен аспирант или преподаватель, чтобы помочь сделать решение задач по налогам, сроки очень сжатые. Отзовитесь, пожалуйста!
Фрагмент выполненной работы:
Российской организацией ООО «Виктория» в январе получены доходы от реализации продукции 4 580 000 руб. (без НДС).
Внереализационные доходы:
- признанный должником штраф за несвоевременную поставку продукции – 180 000 руб. (без НДС);
- проценты, полученные по договорам займа – 88 000 руб.
Получена предварительная оплата в счет предстоящей поставки продукции – 1 800 000 руб.
Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам – 2 880 000 руб.
Перечень косвенных расходов:
- материальные расходы, не относящиеся к прямым расходам, составляют 180 000 руб.;
- оплата труда с начисленным на нее страховыми взносами и амортизационные отчисления, учтенные на счете 26 «Общехозяйственные расходы», составили 960 000 руб.;
- расходы по ремонту основных средств -190 000 руб.;
- расходы по добровольному страхованию имущества — 132 000 руб.;
- суммы налогов и сборов –159 000 руб.
а также представительские расходы — 24 000 руб.
В соответствии с договором добровольного страхования имущества заключенным 16 января сроком на один год со страховой компанией «Надежда», уплата страхового взноса в сумме 800 000 руб. (работа была выполнена специалистами Автор 24) произведена разовым платежом.
В январе ООО «Виктория» предусмотрена выплата промежуточных дивидендов. В состав учредителей входят следующие российские организации:
ООО «Морснаб» (доля в уставном капитале –30%);
ООО «Вега» (доля в уставном капитале –60%);
ООО «Бинотек» (доля в уставном капитале –10%).
Сумма распределяемых дивидендов составляет 246 000 руб. ООО «Виктория» в предыдущем налоговом периоде дивидендов не получало.
ООО «Виктория» ведет учет доходов и расходов методом начисления и уплачивает ежемесячные авансовые взносы исходя из фактической прибыли.
Определите сумму налога на прибыль, уплачиваемого ООО «Виктория» в федеральный и региональный бюджеты за январь.
Решение:
Согласно ст.271 и 272 НК РФ при методе начисления доходы и расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств
4 580 000 – доходы от реализации продукции – учитывается при определении налоговой базы согласно п.1 ст.249 НК РФ
180 000 - признанный должником штраф за несвоевременную поставку продукции – учитывается в составе внереализационных доходов согласно п.3 ст.250 НК РФ
88 000 - проценты, полученные по договорам займа - учитывается в составе внереализационных доходов согласно п.6 ст.250 НК РФ
4 580 000+180 000+88 000 = 4 848 000 – общая сумма доходов
2 880 000 - прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам – учитываются при определении налоговой базы согласно ст.253 НК РФ
180 000 - материальные расходы, не относящиеся к прямым расходам - учитываются при определении налоговой базы согласно ст.264 НК РФ
960 000 - оплата труда с начисленным на нее страховыми взносами и амортизационные отчисления - учитываются при определении налоговой базы согласно ст.253 и ст.264 НК РФ
190 000 - расходы по ремонту основных средств - учитываются при определении налоговой базы согласно ст.260 НК РФ
132 000 - расходы по добровольному страхованию имущества – относятся к расходам связанным с производством и реализацией согласно п.п.5 п.1 ст.253 НК РФ
159 000 - суммы налогов и сборов – относятся к прочим расходам связанным с производством и реализацией согласно п.п.1 п.1 ст.264 НК РФ
24 000 - представительские расходы - относятся к прочим расходам связанным с производством и реализацией согласно п.п.22 п.1 ст.264 НК РФ
Согласно п.2 ст.264 НК РФ представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4 процента от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период
960 000*4% = 38 400, следовательно, представительские расходы могут быть учтены при определении налоговой базы в полном размере.
Согласно п.6 ст.272 НК РФ если по условиям договора страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) предусмотрена уплата страхового (пенсионного) взноса разовым платежом, то по договорам, заключенным на срок более одного отчет...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
16 мая 2019
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Российской организацией ООО «Виктория» в январе получены доходы от реализации продукции 4 580 000 руб.jpg
2019-05-19 17:50
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Огромное спасибо автору! Быстро откликнулся, решение выполненно на отлично, очень выручил))))))
Хочешь такую же работу?
300 ₽
