Создан заказ №4078527
30 мая 2019
Организация зарегистрированная в г Москве имеет обособленное подразделение в Московской области
Как заказчик описал требования к работе:
Необходимо написать решение задач по налогам. Обращаюсь к авторам, у которых много работ по этой дисциплина. Прикрепляю пример и оформление доклада. Срок - 3 дня. 12 страниц печатного текста шрифт 14
Фрагмент выполненной работы:
Организация зарегистрированная в г.Москве имеет обособленное подразделение в Московской области, в отношении деятельности которой установлена пониженная ставка налога на прибыль в размере 12,5%. За налоговый период налоговая база составила 200 000тыс.руб. Показатели для расчета доли прибыли представлены в таблице:
Показатели для расчета доли прибыли Организация
В целом Головная организация в Москве Обособленное
Подразделение
В Моск.области.
Расходы на
Оплату труда 7520 5240 2280
Среднесписочная численность 100 70 30
Среднегодовая стоимость основных
средств 15600 4800 10800
Выберите оптимальный показатель для распределения прибыли между головной организацией и обособленным подразделением.
Решение:
Для расчета налога на прибыль НК РФ введены специальные правила определения налоговой базы у обособленных подразделений и головной организации.
Налоговая база подразделения определяется исходя из его доли прибыли в базе по всей организации в целом (абзац 1 п. (работа была выполнена специалистами Автор 24) 2 ст. 288 НК РФ).
При этом при расчете доли прибыли подразделения используются следующие показатели:
трудовой показатель (среднесписочная численность работников или величина расходов на оплату труда);
остаточная стоимость амортизируемого имущества.
Сумма уплачиваемого в региональный бюджет налога , приходящаяся на обособленное подразделение (ОП) рассчитывается по итогам каждого налогового периода следующим образом:
Выбирается, какой из двух показателей будет использоваться для расчета:
- среднесписочная численность работников ОП;
- расходы на оплату труда ОП.
Выбранный показатель закрепляется в налоговой учетной политике. При этом его нельзя изменять до окончания года (п. 2 ст. 288, ст. 313 НК РФ).
1.Определим долю прибыли по среднесписочной численности:
Определим удельный вес среднесписочной численности работников ОП за налоговый период по формуле:
Удельный вес среднесписочной численности работников ОП = Среднесписочная численность работников ОП/Среднесписочная численность работников всей организации Х 100%.
Определим удельный вес среднесписочной численности работников ОП:
Уд.вес=30/100*100%=30%
Определим удельный вес остаточной стоимости амортизируемых ОС, используемых ОП, за налоговый период по формуле (п. 1 ст. 257, п. 3 ст. 256, п. 2 ст. 288 НК РФ :
Средняя стоимость амортизируемых ОС, используемых ОП/Средняя стоимость амортизируемых ОС всей организации Х 100%.
Уд.вес = 10800/15600*100%=70%.
Определим долю прибыли ОП за налоговый период по формуле (п. 2 ст. 288 НК РФ):
Доля прибыли ОП = (Удельный вес среднесписочной численности работников ОП + Удельный вес остаточной стоимости амортизируемых ОС, используемых ОП) / 2.
Доля прибыли = (30+70)/2=50%.
Соответственно, распределим налогооблагаемую базу:
Головное предприятие = 200 000*0,5= 100 000тыс.руб.
Обособленное подразделение = 200 000*0,5= 100 000тыс.руб.
2.Определим долю прибыли, взяв за основу расходы на оплату труда:
Для этого определим удельный вес оплаты труда обособленного подразделения в общей сумме оплаты труда всей организации:
Уд.вес= 2280/7520*100%=31%
Определим долю прибыли ОП за налоговый период по формуле (п. 2 ст. 288 НК РФ):
Доля прибыли ОП = (Удельный вес оплаты труда ОП + Удельный вес остаточной стоимости амортизируемых ОС, используемых ОП) / 2.
Доля прибыли ОП= (31+70)/2=50,5%
Соответственно, налоговая база обособленного подразделения составит:
П= 200 000*0,505=101 000тыс.руб.
В связи с тем, что налоговая ставка по налогу на прибыль в Московской области ниже чем в Москве, оптимальным показателем для распределения прибыли между головной организацией и обособленным подразделением будет показатель «расходы по оплате труда», в этом случае налогов будет уплачено меньше.
2. Если для расчета используются расходы на оплату труда ОП, то следует определить удельный вес расходов на оплату труда ОП за отчетный (налоговый) период по формуле:
Расходы на оплату труда ОП по данным налогового учета/Расходы на оплату труда всей организации по данным налогового учета Х 100%.
В этом случае состав расходов на оплату труда логичнее всего определять в соответствии со ст...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
31 мая 2019
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Организация зарегистрированная в г Москве имеет обособленное подразделение в Московской области.jpg
2019-06-03 19:27
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Огромное спасибо автору! Сделала работу прямо в этот же день! Качество работы полностью устроило! Всем советую, и сама буду теперь обращаться, если потребуется. Еще раз, огромное спасибо!!!)
Хочешь такую же работу?
300 ₽
