Создан заказ №4100425
6 июня 2019
ВАРИАНТ № 4 Задача Договор купли-продажи № 7 заключен 07 03 2017 г На основании договора по товарно-транспортной накладной № 12 от 10
Как заказчик описал требования к работе:
Срочно решить контрольную работу по налогам из 6 задач в двух вариантах. Все решения нужно подробно расписать.
Фрагмент выполненной работы:
ВАРИАНТ № 4.
Задача:
Договор купли-продажи № 7 заключен 07.03.2017 г. На основании договора по товарно-транспортной накладной № 12 от 10.03.2017 г. ООО
«Марио» получило материалы от поставщика на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС) на условиях последующей оплаты.
Материалы приняты к учету по приходному ордеру № 5 от 10.03.2017 г. В течение установленного договором срока (до 31.03.2017 г.) оплата поставщику не была произведена.
Инвентаризация кредиторской задолженности произведена по состоянию на 31.03.2017 г., в результате которой выявлена задолженность поставщику с истекшим сроком исковой давности. (работа была выполнена специалистами Автор 24) По решению руководителя ООО «Марио» кредиторская задолженность списана 31.03.2017г.
ООО «Марио» так же приобрело товары в июне текущего года. Стоимость товаров по договору с поставщиком (ЗАО «Мега») составляет 50000 руб. (без НДС), стоимость услуг посреднической организации (ООО
«Посредник») по приобретению товара – 2000 руб. (без НДС).
Первичные учетные документы от поставщика получены в июле, от посреднической организации – в июне текущего года.
В июне текущего года были реализованы товары, покупная стоимость которых составила 34000 руб.
ВООО«Марио»посостояниюна31.12.2016г.порезультатам инвентаризации дебиторской задолженности была выявлена сомнительная задолженность, не обеспеченная залогом, поручительством и банковской гарантией, со сроками: до 45 дней на сумму 50000 руб., от 45 до 90 дней - 70000 руб., свыше 90 дней - 80000 руб.
По состоянию на 31.01.2017г. результаты инвентаризации дебиторской задолженности выявили следующие виды необеспеченной сомнительной задолженности со сроками: до 45 дней на сумму 100000 руб., свыше 90 дней - 150000 руб.
Выручка от реализации за 2016г. составила 3 000 000 руб., а за 1
квартал 2017г. – 1000 000 руб.
В учетной политике для целей налогообложения прибыли предусмотрено создание резерва по сомнительным долгам. В учетной политике для целей бухгалтерского учета резерв по сомнительным долгам создается один раз в конце года по результатам инвентаризации в сумме сомнительной дебиторской задолженности.
Задание:
Исчислите налог на прибыль организации за соответствующие налоговые периоды.
По данным ситуационной задачи проведите налоговый учет доходов (расходов) от деятельности организации, применяющей для целей исчисления налога на прибыль метод начисления:
Определить, к какому отчетному (отчетным) и налоговому периодам относятся данные операции.
Сравнить нормы налогового и бухгалтерского учета соответствующих объектов учета и операций (момент признания доходов или расходов).
Определить наличие постоянных и временных разниц, рассчитать сумму постоянных или отложенных налоговых обязательств, а также постоянных или отложенных налоговых активов (при их возникновении).
Разработать и заполнить аналитические регистры налогового учета для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль по данной ситуационной задачи с использованием:
а) аналитических регистров налогового учета, рекомендованных ФНС РФ;
б) регистров бухгалтерского учета и регистров учета постоянных и временных разниц в соответствии с ПБУ 18/02.
Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет соответствующего отчетного (отчетных) и налогового периодов.
Определить порядок последующего использования данных налогового учета для заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль за отчетный или налоговый периоды на основе сводного регистра налогового учета.
Заполнить декларацию за соответствующий отчетный или налоговый период.
Решение:
1. Исчислите налог на прибыль организации:
1.1. Налог на прибыль за 2016 год:
Выручка от реализации за 2016г. = 3 000 000 руб
Сомнительная задолженность, не обеспеченная залогом, поручительством и банковской гарантией, со сроками (ст. 266 НК РФ):
свыше 90 дней - 80000 руб. – 100% включается в расходы
от 45 до 90 дней - 70000 руб. – 50% включается в расходы
до 45 дней на сумму 50000 руб – не включается.
Резерв по сомнительным долгам = 80 000 + 70 000*50% = 115 000 руб.
Налогооблагаемая база = 3 000 000 – 115 000 = 2 885 000
НП 20% = 2 885 000 * 20% = 577 000 руб.
1.2. Налог на прибыль за 2017 год:
Выручка от реализации за за 1квартал 2017г. – 1 000 000 руб.
Списанная кредиторская задолженность на 31.03.2017 – 118 000 руб.
Стоимость реализованных товаров – 34 000 руб.
Сомнительная задолженность со сроками:
до 45 дней на сумму 100 000 руб. – не включается
свыше 90 дней – 150 000 руб.- 100%
Но неболее 10% от выручки, т.е 1 000 000 *10 % = 100 000 руб.
Резерв по сомнительным долгам = 100 000 руб.
Налогооблагаемая прибыль = 1 000 000 + 118 000 – 34 000 – 100 000 = 984000 руб.
НП 20% = 984 000 * 20% = 196 800 руб.
2.1. Данные операции относятся к:
- налоговые периоды – 2016 год и 2017 год
- отчетные периоды – 1 квартал 2017, 1 полугодие 2017, 9 месяцев 2017.
2.2. Сравнение норм налогового и бухгалтерского учета соответствующих
объектов учета и операций (момент признания доходов или расходов):
В бухгалтерском учете сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями, включается в резерв как только становиться просроченной согласно договора.
В налоговом учете:
- на задолженность с просрочкой до 45 дней резерв не создается;
- при просрочке от 45 до 90 календарных дней резерв создается в размере 50%;
- по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 календарных дней в сумму создаваемого резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности.
При этом сумма создаваемого резерва, исчисленного по итогам налогового периода, не может превышать 10% от выручки за указанный налоговый период/
2.3. Для целей ПБУ 18/02 под постоянными разницами понимаются доходы и расходы:
- формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода, но не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов;
- учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль отчетного периода, но не признаваемые для целей бухгалтерского учета доходами и расходами как отчетного, так и последующих отчетных периодов (п. 4 ПБУ 18/02).
Под временными разницами понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль - в другом или в других отчетных периодах (п...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
7 июня 2019
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
ВАРИАНТ № 4
Задача
Договор купли-продажи № 7 заключен 07 03 2017 г На основании договора по товарно-транспортной накладной № 12 от 10.docx
2019-06-10 12:45
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Большое спасибо автору за быструю и отличную работу,в случае необходимости буду обращаться еще!
Хочешь такую же работу?
300 ₽
