Создан заказ №4104148
7 июня 2019
ООО «Вега» безвозмездно получило от коммерческой организации ОАО «Строитель» оборудование
Как заказчик описал требования к работе:
Оформить все графики в контрольной; 2. начертить схемы в соответствие со стандартами (можно в графическом редакторе на пк). Работу нужно сдавать в пятницу, поэтому 2 дня на выполнение максимум. Подробное задание прикрелено.
Фрагмент выполненной работы:
ООО «Вега» безвозмездно получило от коммерческой организации ОАО «Строитель» оборудование, бывшее в эксплуатации 12 месяцев. Акт приемки-передачи №1 подписан 12 января 2017 г.
По данным документов передающей стороны остаточная стоимость оборудования составляет 160000 руб., рыночная стоимость оборудования, подтвержденная независимым оценщиком, составляет 170000 руб.
Оборудование принято к бухгалтерскому учету 12 января 2017 г., передано в эксплуатацию 1 февраля 2017 г.
Срок полезного использования оборудования в бухгалтерском и налоговом учете установлен с учетом срока его эксплуатации предыдущим собственником и составляет 4 месяца.
ООО «Вега» так же 01.04.2017 г. (работа была выполнена специалистами Автор 24) приобрело электропогрузчик стоимостью 118000 руб. (в том числе НДС 18%).
Доставка электропогрузчика была осуществлена транспортной организацией ООО «Вега». Акт оказания транспортной услуги был подписан 02.04.2017 г. на сумму 11800 руб. (в том числе НДС 18%).
Объект основного средства был принят к учету 02.04.2017 г., введен в эксплуатацию 03.04.2017 г.
Срок оплаты поставщику по договору – в течение 10 дней с момента поставки, транспортной организации – в течение 5 дней после подписания акта оказанных услуг.
Срок полезного использования объекта основного средства в бухгалтерском и в налоговом учете установлен 60 мес.
За первое полугодие ООО «Вега» реализовало услуг на сумму 2346000 руб. (в том числе НДС 18%), в том числе, в первом квартале 2017 года на сумму 1240000 руб.
Способ начисления амортизации в бухгалтерском и в налоговом учете
– линейный.
Задание:
Исчислите налог на прибыль организаций за соответствующие отчетные периоды.
По данным ситуационной задачи проведите налоговый учет доходов (расходов) от деятельности организации, применяющей для целей исчисления налога на прибыль метод начисления:
Определить, к какому отчетному (отчетным) и налоговому периодам относятся данные операции.
Сравнить нормы налогового и бухгалтерского учета соответствующих объектов учета и операций (момент признания доходов или расходов).
Определить наличие постоянных и временных разниц, рассчитать сумму постоянных или отложенных налоговых обязательств, а также постоянных или отложенных налоговых активов (при их возникновении).
Разработать и заполнить аналитические регистры налогового учета для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль по данной ситуационной задачи с использованием:
а) аналитических регистров налогового учета, рекомендованных ФНС РФ;
б) регистров бухгалтерского учета и регистров учета постоянных и временных разниц в соответствии с ПБУ 18/02.
Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет соответствующего отчетного (отчетных) и налогового периодов.
Определить порядок последующего использования данных налогового учета для заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль за отчетный или налоговый периоды на основе сводного регистра налогового учета.
Заполнить декларацию за соответствующий отчетный или налоговый период.
Решение:
Операции 1 квартала:
Таблица 1
Журнал хозяйственных операций
№ Дата Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Сумма, руб.
Дебет Кредит
1 12.01.2017 Отражена рыночная стоимость безвозмездно полученное оборудование от ООО «Строитель» 08 98.2 170000
2 12.01.2017 Принято на учет оборудование, бывшее ранее в эксплуатации 12 месяцев. 01 08 170000
3 01.03.2017 Начислена амортизация оборудования, введенного в эксплуатацию с 01.20.2017 20 02 42500
4 12.01.2017 Акт приемки-передачи №1 от 12.01.2017 г.
Отражена в составе внеоборотных доходов часть стоимости безвозмездно полученного оборудования по начисленной амортизации ежемесячно 98.2 91.1 42500
Первоначальной стоимостью основных средств (абз. 2 п. 1 ст. 257 Налогового кодекса РФ), полученных организацией по договору дарения (безвозмездно), в соответствии с п. 10 ПБУ 6/01 признается их текущая рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету. При получении оборудования ООО «Вега» признает доход на дату подписания сторонами акта приема-передачи в размере рыночной стоимости (п. 8 ст. 250 Налогового кодекса РФ, пп. 1 п. 4 ст. 271 Налогового кодекса РФ) - Акт приемки-передачи №1 подписан с ООО «Строитель» от 12.01.2017 г.
Согласно п. 8 ПБУ 9/99 активы, полученные организацией безвозмездно, являются внереализационными доходами.
На основании Плана счетов бухгалтерского учета рыночная стоимость безвозмездно полученных основных средств отражается по кредиту счета 98 «Доходы будущих периодов», субсчет 98.2 «Безвозмездные поступления» в корреспонденции со счетом 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет 08.4 «Приобретение отдельных объектов основных средств» - смотри таблицу 1, операция 1.
По мере признания в отчетном периоде внереализационных доходов, по мере начисления амортизации по безвозмездно полученному имуществу, в бухгалтерском учете производится запись по дебету счета 98, субсчет 98.2 и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91.1 «Прочие доходы» - смотри таблицу 1, операция 4.
Суммы начисленной амортизации отражаются, согласно Плану счетов, по кредиту счета 02 «Износ основных средств» в корреспонденции со счетами учета затрат на производство – смотри таблицу 1, операция 3.
В целях бухгалтерского учета внереализационный доход будет признаваться по мере начисления амортизации, то есть с 01.03.2017 г., следующего за месяцем ввода 01.02.2017 г. оборудования в эксплуатацию.
Амортизация по ОС, полученным безвозмездно, начисляется в обычном порядке, установленном ст. 259 Налогового кодекса РФ в течение срока полезного использования.
Срок полезного использования оборудования, по условию задачи, уменьшен до 4 месяцев, с учетом срока эксплуатации оборудования у предыдущего собственника ООО «Строитель» (порядок, предусмотренный п. 7 ст. 258 Налогового кодекса РФ).
Амортизационная премия по ОС, полученным безвозмездно, не применяется (абз. 2 п. 9 ст. 258 НК РФ).
В целях налогового учета в соответствии с п. 8 ст. 250 Налогового кодекса Российской Федерации доходы организации в виде безвозмездно полученного имущества признаются внереализационными доходами, при этом оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, но не ниже остаточной стоимости полученного имущества.
В соответствии с пп. 1 п. 4 ст...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
8 июня 2019
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
ООО «Вега» безвозмездно получило от коммерческой организации ОАО «Строитель» оборудование.docx
2020-04-26 11:34
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4.1
Положительно
Автор молодец. Работа принята на оценку «отлично». Спасибо. За сроки и качество – отдельно спасибо.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
