Создан заказ №4133230
18 июня 2019
1 Рассчитать какие налоги уплатит предприятие в бюджет за 1 полугодие текущего года
Как заказчик описал требования к работе:
Задание: решить контрольную по налогам, срок 2 дня, очень нужно! Расписывайте, пожалуйста, подробное решение для каждой задачи.
Фрагмент выполненной работы:
1. Рассчитать, какие налоги уплатит предприятие в бюджет за 1 полугодие текущего года.
2. Может ли данное предприятие перейти на СНР? Если «да», то какие?
Исходные данные:
ООО «Каскад» занимается производством и реализацией химической продукции. За налоговый период приобретено материалов от поставщиков на сумму 876000 рублей. Произвело и реализовало химической продукции на сумму 2008000 рублей. Расходы на рекламу продукции составили 44000 рублей.
Предприятие за налоговый период начислило и оплатило арендную плату за оборудование согласно договору аренды в сумме 78000 рублей.
На балансе предприятия числятся зарегистрированные транспортные средства: грузовой автомобиль – 280 л.с. (работа была выполнена специалистами Автор 24) и легковой автомобиль мощностью двигателя – 150 л.с.
27.04. в налоговом периоде предприятие зарегистрировало грузовой автомобиль мощностью 160 л.с.
А так же предприятие является собственником недвижимого имущества, стоимость которого на 01.01. – 5650000 рублей; на 01.04. – 660000 рублей; на 01.07. – 544000 рублей. В стоимость недвижимого имущества в собственности у предприятия имеется земельный участок, кадастровая стоимость которого 250000 рублей.
Решение:
Транспортный налог – региональный, ставка устанавливается Налоговым кодексом РФ, но может быть изменена региональным законодательством.
Ставки транспортного налога (п. 1 ст. 361 НК РФ):
Грузовой автомобиль (280 л.с.) = 8,5 руб./л.с.
Грузовой автомобиль (160 л.с.) = 5 руб./л.с.
Легковой автомобиль (150 л.с.) = 3,5 руб./л.с.
Рассчитать налог на машину или другое транспортное средство можно, воспользовавшись формулой:
Сумма = R * P * (m/12) * K
где
R — ставка
P — мощность ТС в лошадиных силах
m — количество месяцев владения в году
K — повышающий коэффициент
Авансовые платежи по транспортному налогу исчисляются по итогам отчетных периодов. Отчетными периодами признаются I, II и III кварталы (п. 2 ст. 360 НК РФ).
Сумма платежа определяется как ¼ произведения налоговой базы и налоговой ставки (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). При этом учитываются так называемый коэффициент владения и повышающий коэффициент на дорогостоящие автомобили.
В общем виде формула расчета выглядит так:
АП = ¼ × НБ × НС × Кв × Кп,
где НБ — налоговая база (для автомобиля это мощность двигателя в лошадиных силах), НС — налоговая ставка, Кв — коэффициент владения, Кп — повышающий коэффициент.
Величину налоговой ставки также устанавливает субъект РФ, и она может не только существенно различаться по регионам, но и меняться от года к году.
Грузовой автомобиль (280 л.с.) = 8,5 руб./л.с.
АП = ¼ × НБ × НС × Кв × Кп = ¼ * 280 * 8,5 * 1 *1 = 595 руб.
Грузовой автомобиль (160 л.с.) = 5 руб./л.с.
Регистрация произошла после 15-го числа, 27 апреля, то есть апрель не включается в расчет (ст. 362 НК РФ).
АП = ¼ × НБ × НС × Кв × Кп = ¼ * 160 * 5 * 8/12 *1 = 134 руб.
Легковой автомобиль (150 л.с.) = 3,5 руб./л.с.
АП = ¼ × НБ × НС × Кв × Кп = ¼ * 150 * 3,5 *1 *1 = 131 руб.
Итого ТН = 595+134+131=860 руб.
Земельный налог
Налоговый платеж за землю рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. Налоговая база определяется в отношении каждого участка исходя из кадастровой стоимости по состоянию на 1 января года, за который производится расчет (статья 391 НК РФ). Изменение стоимости в течение года не влияет на расчет налогового платежа.
Размер платежа за землю к перечислению за год определяйте по формуле:
ЗН = Кадастровая стоимость участка*Ставка налога
Чтобы определить размер авансового платежа, необходимо посчитать сумму к уплате за год и умножить ее на ¼.
ЗН = 250000*1,5% = 3750 руб.
Авансовый платеж = ¼ * 3750 = 938 руб.
Налог на имущество
Налоговая база по налогу на имущество компаний может определяться как среднегодовая стоимость или кадастровая стоимость (ст.375 НК РФ). Максимальные ставки в каждом случае отличаются:
Налоговая база Ставка Расчет налога
Среднегодовая стоимость имущества 2,2% СГС*Ставка
Кадастровая стоимость имущества 2% Кадастровую стоимость на 1 января 2019 года умножить на ставку налога
Простейшая формула расчета средней стоимости имущества (ИСР) за отчетный период выглядит так:
ИСР = (ИН + ИК) / 2
где ИН – стоимость имущества на начало отчетного периода;
ИК – стоимость имущества на конец отчетного периода.
1 квартал:
(5650000+660000)/2=3155000 руб.
3155000/(3+1)=788750 руб.
788750*2,2/100=17353 руб.
Авансовый платеж = 17353/4=4338 руб.
1 полугодие:
(5650000+544000)/2=3097000 руб.
3097000/(6+1)=442429 руб.
442429*2,2/100=9733 руб.
Авансовый платеж = 9733/4=2433 руб.
Всего = 4338+2433=6771 руб.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации (п. 1 ст. 168 НК РФ).
2008000*20%=401600 руб.
Налоговые вычеты по НДС – это суммы НДС, на которые налогоплательщик может уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ.
Перечень налоговых вычетов приведен в ст. 171 НК РФ. В частности это - суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ либо уплаченные им при импорте товаров. При этом такие товары должны приобретаться для перепродажи или осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных п. 2 ст. 170 НК РФ.
Приобретены материалы, используемые в производстве, вычет составит 876000*20%=175200 руб...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
19 июня 2019
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
1 Рассчитать какие налоги уплатит предприятие в бюджет за 1 полугодие текущего года.docx
2019-06-22 19:31
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Спасибо большое)))Легко работать с вами,приятно иметь дело ))))Очень хорошая работа)))
Хочешь такую же работу?
300 ₽
