Создан заказ №699805
31 августа 2015
№ 16 Условие задачи Определите сумму расходов за отчетный год (с разбивкой по кварталам)
Как заказчик описал требования к работе:
Нужно выполнить контрольную по бухучету и аудиту. Есть 6 задач и 3 теор.вопроса, срок - к 23-ему числу. Оплату обсудим в личном диалоге.
Фрагмент выполненной работы:
№ 16.
Условие задачи
Определите сумму расходов за отчетный год (с разбивкой по кварталам), признаваемую в налоговом учете. Составьте бухгалтерские записи по хозяйственным операциям.
Малое предприятие, применяющее УСН и ведущее бухгалтерский учет в полном объеме, в июне приобрело объекты основных средств:
- ксерокс стоимостью 22 000 руб., оплата которого осуществлена предварительно в мае, объект передан в эксплуатацию в июне;
- офисное помещение стоимостью 3 720 000 руб. (работа была выполнена специалистами Автор 24) в рассрочку платежа на один год; оплата помещения осуществлена за июнь, июль и август в сумме 930 000 руб.; объект передан в эксплуатацию в июне; документы на регистрацию недвижимости переданы в ноябре;
- кондиционер стоимостью 25 400 руб., стоимость которого не оплачена; объект принят в эксплуатацию в июне.
Кроме того, закончен строительством торговый склад стоимостью 2 450 000 руб.; расчеты с подрядчиком осуществлены, однако акт приема-передачи объекта не подписан.
Решение:
000 руб. (в том числе НДС). Данный объект был принят на учет в июне, а оплачен в мае того же года. Чтобы отразить в расходах затраты на приобретение объектов основных средств основное средство должно быть введено в эксплуатацию (HYPERLINK consultantplus://offline/main?base=LAW;n=108750;fld=134;dst=3354пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ) и затраты по основному средству должны быть оплачены (HYPERLINK consultantplus://offline/main?base=LAW;n=108750;fld=134;dst=3362пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Организация при исчислении «упрощенного» налога полностью спишет на расходы стоимость основного средства. При расчете налоговой базы данную сумму организация учтет равными долями по 7 333,33 руб. (22 000 руб. / 3) на 30 июня, 30 сентября и 31 декабря.
Организация приобрела офисное помещение стоимостью 3 720 руб. с условием о рассрочке платежа (ст. 489 ГК РФ). Оплата июнь, июль и август в сумме 930 000 руб. Организация при исчислении «упрощенного» налога учтет в расходах только оплаченную часть стоимости основного средства в размере 930 000 руб. Оставшуюся часть стоимости она сможет учесть после ее оплаты. Документы на регистрацию недвижимости переданы в ноябре. Следовательно, затраты на приобретение объекта основных средств учесть можно только в 4 квартале (HYPERLINK consultantplus://offline/main?base=LAW;n=108750;fld=134;dst=1671абз. 12 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
Известно, что стоимость кондиционера не оплачена, поэтому организация не вправе учесть ее в расходах для целей исчисления УСН.
Известно, что закончен строительством торговый склад стоимостью 2 450 000 руб.; расчеты с подрядчиком осуществлены, однако акт приема-передачи объекта не подписан. Стоимость основных средств, приобретенных в период применения упрощенной системы налогообложения, включается в состав расходов в полном объеме по мере их оплаты и ввода в эксплуатацию (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Дата ввода в эксплуатацию в общем случае определяется по дате оформления Акта о приеме-передаче объекта основных средств по форме N ОС-1. Следовательно, расходы по строительству торгового склада не включаются в налогооблагаемую базу по УСН.
Определим сумму расходов за отчетный год (с разбивкой по кварталам), признаваемую в налоговом учете в таблице 1:
Таблица 1
Сумма расходов для исчисления УСН
Наименование основного средства Месяц платежа Сумма платежа, руб. Сумма расходов для целей исчисления УСН, за квартал, руб.
Ксерокс май 22 000 7 333,33 1,2,3 кварталы
Офисное помещение июнь, июль, август 930 000 930 000,00 3 квартал
Составим бухгалтерские записи по хозяйственным операциям в таблице 2:
Таблица 2
Хозяйственные операции
Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.
Май:
Оплачена покупка ксерокса 60 51 22 000
Июнь:
Приобретен ксерокс 08 60 22 000
Ксерокс введен в эксплуатацию 01 08 22 000
Приобретено офисное помещение 08 60 3 720 000
Офисное помещение введено в эксплуатацию 01 08 3 720 000
Оплата офисного помещения 60 51 930 000
Поступил кондиционер 08 60 25 400
Кондиционер введен в эксплуатацию 01 08 25 400
Июль:
Оплата офисного помещения 60 51 930 000
Август:
Оплата офисного помещения 60 51 930 000
Таким образом, в первом и втором квартале организация признает налоговые расходы на одинаковую сумму 7 333,77 руб. В третьем квартале на 937 333,33 руб. (930 000 руб. + 7 333,33 руб.).
Список литературы
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.06.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 30.07.2015) . – Консультант Плюс.
«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 29.06.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2015). – Консультант Плюс.
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 04.11.2014) «О бухгалтерском учете». – Консультант Плюс.
Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 06.04.2015) «О формах бухгалтерской отчетности организаций». – Консультант Плюс.
Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 24.12.2010) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации». – Консультант Плюс.
Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н (ред...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
1 сентября 2015
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
№ 16
Условие задачи
Определите сумму расходов за отчетный год (с разбивкой по кварталам).docx
2016-04-13 10:05
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Огромное человеческое спасибо автору)) выполнил работу раньше срока и по оптимальной цене) Все на высшем уровне)
Хочешь такую же работу?
300 ₽
