Создан заказ №738773
7 октября 2015
1 Исчислите сумму НДФЛ подлежащую уплате в бюджет за июль Физическому лицу за июль налоговый агент произвел следующие виды выплат
Как заказчик описал требования к работе:
Нужен аспирант или преподаватель, чтобы помочь сделать решение задач по налогам, сроки очень сжатые. Отзовитесь, пожалуйста!
Фрагмент выполненной работы:
1. Исчислите сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет за июль.
Физическому лицу за июль налоговый агент произвел следующие виды выплат:
начисленная сдельная заработная плата — 5700 руб.;
премия в размере 15% заработной платы;
надбавка за сверхурочную работу — 800 руб.;
пособие по временной нетрудоспособности — 1250 руб.;
дивиденды за прошедший налоговый период — 25 000 руб.;
оплата за время простоя по причине, не зависящей от работника,— 1000 руб.;
материальная помощь — 1500 руб.
оплата обедов в заводской столовой — 600 руб.;
плата за содержание ребенка в детском саду — 600 руб.;
оплата 50% стоимости санаторно-курортной путевки - 12 000 руб.;
физическое лицо утратило право на получение стандартных вычетов.
Решение:
Налоговой базой для НДФЛ признаются все доходы, полученные физическим лицом (зарплата, премии, надбавки), в денежной форме, в натуральной форме, в форме материальной выгоды. (работа была выполнена специалистами author24.ru) Доходом признается также право распоряжения денежными или материальными средствами.
Сумма пособия по временной нетрудоспособности является доходом работника и подлежит обложению НДФЛ (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
С 1 января 2015 года пункт 4 статьи 224 Налогового кодекса РФ, в котором была установлена ставка для доходов в виде дивидендов, полученных физическими лицами – налоговыми резидентами РФ, в размере 9 процентов, перестал действовать. Теперь эти доходы облагаются по общеустановленной ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ)
Оплата периода простоя работникам облагается НДФЛ, поскольку не является необлагаемой компенсационной выплатой.
Материальная помощь не облагается налогом, если её размер не превышает 4000 рублей, выданной помощи за отчётный период на одного работающего сотрудника. Значит в нашей задаче мат. помощь облагать не будем.
Расходы на бесплатное или льготное питание работников, предусмотренное системой оплаты труда в организации, не что иное, как неденежная форма оплаты труда (Статья 255 НК РФ)
Но даже если оплата питания не включена в систему оплаты труда, то все равно оплаченное за работника питание (полностью или частично) - это доход конкретного работника. И это надо учитывать при расчете НДФЛ и при отражении операций в бухгалтерском учете.
Законодатель предусмотрел освобождение от уплаты налога (п. 9 ст. 217 НК РФ), если работодатель компенсирует своим работникам целиком или только часть стоимости путевки в санаторно-курортные или оздоровительные организации. Но чтобы получить такое освобождение необходимо выполнение ряда условий (путевка должна быть оформлена именно в находящуюся на территории России санаторно-курортную или оздоровительную организацию, компания отправляет сотрудника в санаторий за счет своей чистой прибыли, то налог со стоимости такой путевки удерживать не нужно). Условимся, что данные условия соблюдены, так как условием эти моменты не оговорены. Таким образом, обложению не подлежит эта сумма.
Налоговая база по НДФЛ =5700+5700*15%+800+1250+25000+1000+600+600=35805 руб.
НДФЛ=4655 руб.
2. Исчислите сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.
В 2013 г. писатель представил свой сценарий для художественного фильма. Авторское вознаграждение составило 100 тыс. руб. Документов, подтверждающих расходы, писатель не представил.
Авторское вознаграждение является доходом автора и, следовательно, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Налогоплательщиком признается сам автор – физическое лицо. Ставка равна 13%.
Если расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в следующих размерах (в процентах от суммы дохода):
· создание литературных произведений – 20%.
НДФЛ = (100000-100000*20%)*13%=80000*13%=10400 руб.
3. Исчислите сумму НДФЛ за 2013 год.
Физическое лицо за работу на основании трудового договора получило доход от работодателя:
январь — 30000 руб.;
февраль — 40000 руб.;
март — 45000 руб.;
апрель — 42000 руб.;
май—декабрь — ежемесячно по 60000 руб.
Физическое лицо имеет на обеспечении двух детей: одного в возрасте 17 лет, другого в возрасте 23 лет, который является студентом дневной формы обучения.
Доход равен 30000+40000+45000+42000+60000*8=637000
По общему правилу сотрудник теряет право на стандартный вычет на ребенка при наступлении одного из следующих событий:
если в течение календарного года доход сотрудника превысил 280 000 руб. (вычет прекращается с месяца, в котором произошло превышение). Данное превышение имеет место быть с июля месяца. Т.е. полгода работник имеет право на стандартные вычеты на детей, а потом – нет.
Стандартный вычет на первого и второго ребенка равен 1400 руб.
Налогооблагаемый доход равен 637000-6*1400*2=620200 руб.
НДФЛ =80626 руб.
4. Исчислите сумму НДФЛ за налоговый период
В 2013 г. доход работника составил 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. ежемесячно). Работник является инвалидом с детства. На его обеспечении находится ребенок в возрасте 12 лет. Физическое лицо приобрело в этом налоговом периоде квартиру за 1 460 тыс. руб.
В размере 500 руб. в месяц согласно подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ право на этот вычет имеют инвалиды с детства. Плюс стандартный вычет на ребенка в ежемесячном размере 1400 руб.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
8 октября 2015
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
1 Исчислите сумму НДФЛ подлежащую уплате в бюджет за июль
Физическому лицу за июль налоговый агент произвел следующие виды выплат.jpg
2017-03-03 02:40
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Отличная работа, сдана раньше времени, все правильно, четко и грамотно!!! Спасибо огромное! Всем советую!
Хочешь такую же работу?
300 ₽
