Создан заказ №744445
11 октября 2015
Тема Косвенные налоги НДС Задание На основании данных таблицы 1 в которой приведены данные бухгалтерского учета за 4 квартал текущего года рассчитать налоговую базу по НДС и сумму налога
Как заказчик описал требования к работе:
Оформить все графики в контрольной; 2. начертить схемы в соответствие со стандартами (можно в графическом редакторе на пк). Работу нужно сдавать в пятницу, поэтому 2 дня на выполнение максимум. Подробное задание прикрелено.
Фрагмент выполненной работы:
Тема: Косвенные налоги: НДС
Задание:
На основании данных таблицы 1, в которой приведены данные бухгалтерского учета за 4 квартал текущего года рассчитать налоговую базу по НДС и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
На основании полученных результатов, заполнить необходимые разделы и строки налоговой декларации.
Таблица 1. Исходные данные для расчета налоговой базы по НДС и суммы налога.
Наименование показателей
1.Выручка от реализации покупных товаров (в том числе НДС 18%) 950
2.Реализована продукция собственного производства на сумму т.р. (работа была выполнена специалистами Автор 24) (без НДС), в т.ч.
- по товарообменным операциям
- реализовано на безвозмездной основе
- передано для собственных нужд 2570
250
120
80
3.Пречислен аванс поставщикам сырья и материалов в т.р. -
4.Приобретены материалы для производственных нуждвт.р.(НДС18% 1510
5.Расходы на приобретение покупных материалов в т.р. (в том числе НДС-18%) 880
6.На расчетный счет поступили авансовые платежи от покупателей, т.р. 280
7.Реализован объект основных средств в т. р.:
-первоначальная стоимость
-амортизация
-дополнительные расходы, связанные с реализацией и выполненные собственными силами
-договорная цена реализации
150
40
15
145
8.Расходы на текущий ремонт поликлиники, находящейся на балансе организации, осуществленный сторонней организацией, т.р.( в т.ч. НДС-18%), оплачено полностью
9.Выполнены строительно-монтажные работы собственными силами по строительству бокса для хранения товаров в т.р. 750
10.Израсходовано на непроизводственные нужды товарно-материальные ценности на сумму т.р. (в т.ч. НДС-18%) 340
11.Расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненного подрядчиком, оплачены полностью т.р. (в т.ч. НДС-18%)
12.Приобретен и подключен к оператору сотовой связи мобильный телефон, т.р
13.Получено имущество в форме залога в т.р. 100
14.реализовано имущество, полученное в форме залога т.р.
15.Сумма НДС, исчисленная и уплаченная в бюджет организацией с суммы авансового платежа по расторгнутому договору, т.р.
16Передан органам местного самоуправления на безвозмездной основе детский сад т.р.
17.Сумма денежных средств, перечисленных в бюджет по транспортному налогу и налогу на имущество организаций т.р.
18.Доходы от долевого участия в других организациях в т.р. 130
19. Положительная курсовая разница, т.р. 35
20.Списана сумма дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности в т.р. 120
21. Получена арендная плата от сдачи помещений в аренду 40
22.Оплачены расходы по сдаче помещения в аренду в т.р. 25
23.Списана сумма кредиторской задолженности перед поставщиками в связи с истечением срока исковой давности в т.р. 80
Решение:
Исходя из условия задачи объектом налогообложения признается реализация товаров как собственного производства, так и покупных, реализация объекта основных средств, сумма авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров, доходы от сдачи в аренду имущества, кредиторская задолженность, а также стоимость СМР.
В соответствии с положениями ст. 146 НК РФ не являются объектом налогообложения доходы от долевого участия в других организациях, положительная курсовая разница и имущество, полученное в форме залога, так как эти операции не связаны с реализацией товаров (работ, услуг). Сумма дебиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности, не признается объектом налогообложения, так как выручка для целей налогообложения определяется по отгрузке и, следовательно, обороты по этой операции были учтены для исчисления НДС в момент ее совершения.
Рассчитаем налоговую базу по отдельным объектам налогообложения:
1.Выручка от реализации покупных товаров (в том числе НДС 18%) 950
2.Реализована продукция собственного производства на сумму т.р. (без НДС), в т.ч. 2750
7.Реализован объект основных средств в т. р.: 145
6.На расчетный счет поступили авансовые платежи от покупателей, т.р. 280
9.Выполнены строительно-монтажные работы собственными силами по строительству бокса для хранения товаров в т.р. 750
21. Получена арендная плата от сдачи помещений в аренду 40
23.Списана сумма кредиторской задолженности перед поставщиками в связи с истечением срока исковой давности в т.р. 80
В связи с тем, что сумма реализации продукции собственного производства дана без НДС, а налоговая база по остальным операциям включает в себя НДС, необходимо определить две налоговые базы:
по реализации продукции собственного производства 2 570 000 руб.;
по иным операциям — 1965000 руб.:
950 000 руб. + 145 000 руб. + 40000 руб. + 80000 руб. = 1215000 руб.
Согласно ст. 162 НК РФ налоговая база увеличивается на суммы авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров,— 280 000 руб.;
Сумма налога, предъявленная покупателю, составит 695 990 руб.:
2570*18/100=463 тыс. руб.
1215*18/118=185 тыс. руб.
280*18/118=43 тыс. руб.
НДС по строительно-монтажным работам:
750*18/100=135 тыс. руб.
Согласно п. 10 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы при выполнении СМР для собственного потребления является последнее число каждого налогового периода. Это означает, что начислять налог нужно по итогам каждого квартала...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
12 октября 2015
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Тема Косвенные налоги НДС
Задание
На основании данных таблицы 1 в которой приведены данные бухгалтерского учета за 4 квартал текущего года рассчитать налоговую базу по НДС и сумму налога.docx
2015-10-15 21:07
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Очень хороший автор. Работа качественная, выполнена в короткие сроки. Рекомендую данного автора
Хочешь такую же работу?
300 ₽
