Создан заказ №853982
5 декабря 2015
№ 3 (в 1) Промышленное предприятие уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально с внесением ежемесячных авансовых платежей по налогу
Как заказчик описал требования к работе:
вариант М
выбрать любой вариант из трех предложенных
https://yadi.sk/i/ZthAQj4_mAyPn
Фрагмент выполненной работы:
№ 3 (в.1)
Промышленное предприятие уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально с внесением ежемесячных авансовых платежей по налогу. Ежемесячный авансовый платеж, причитающийся к уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода, составил 1500 тыс. руб.
В отчетном году предприятием были осуществлены следующие хозяйственные операции (тыс. руб.):
№ п/п Хозяйственные операции I вариант
I кв. (работа была выполнена специалистами author24.ru) II кв. III кв. IV кв.
1 Отгружена покупателям готовая продукция 1 600 1 441 1 508 1 298
в том числе НДС 244 220 230 198
2 Реализованы основные средства — 400 — 472
в том числе НДС — 61 — 72
Первоначальная стоимость — 200 — 168
Амортизация — 100 — 33
3 На расчетный счет поступила плата за имущество, сданное в аренду
478 478 478 478
в том числе НДС 73 73 73 73
4 Получены доходы от долевого участия в деятельности российской организации
— — 60 —
5 Получены средства на ведение совместной деятельности
— — 5000 —
6 Доля прибыли, причитающаяся по результатам совместной деятельности 2320 2370 2070 2420
№ п/п Хозяйственные операции I вариант
I кв. II кв. III кв. IV кв.
7 Оприходовано сырье, оплата не произведена 393 511 472 439
в том числе НДС 60 78 72 67
8 Оплачено поступившее ранее сырье — 393 511 472
в том числе НДС — 60 78 72
9 Оприходованы оплаченные материалы 813 629 970 538
в том числе НДС 124 96 148 82
10 Оплачены нематериальные активы производственного назначения — 236 — —
в том числе НДС — 36 — —
11 Поступили от поставщика нематериальные активы, оплаченные в отчетном году — — 118 118
в том числе НДС — — 18 18
12 Использованы в производстве материалы, сырье, полуфабрикаты 800 770 810 560
13 Начислена амортизация основных средств 135 180 110 152
14 Начислен амортизация нематериальных активов 22 33 44 55
15 Списана на издержки заработная плата 468 490 503 436
16 Начислен единый социальный налог ? ? ? ?
17 Начислен водный налог 10 11 15 10
18 Начислен налог на имущество организаций 16 15 15 13
19 Оплачены аудиторские услуги (предприятие подлежит обязательному аудиту) 20 — 20 —
в том числе НДС 3 — 3 —
20 Оплачены услуги по размещению рекламы в средствах массовой информации, услуги оказаны
— 72 — 92
в том числе НДС — 11 — 14
21 Списаны потери от брака и простоев по внутрипроизводственным причинам 3 4 4 2
22 Оплачены услуги банка за ведение расчетного счета 1 1 1 1
23 Уплачены штрафы за нарушение налогового законодательства 84 — — —
Согласно учетной политике предприятия выручка от реализации продукции (работ, услуг) для целей налогообложения определяется по отгрузке. Вся продукция, производимая предприятием, облагается НДС по ставке 18 %. В отчетном периоде вся произведенная продукция отгружается покупателям. Регрессивная шкала единого социального налога на предприятии не применяется.
Для удобства расчетов суммы НДС в задаче округлены.
Определить:
сумму квартальных и ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль с указанием сроков их уплаты за I, II, III и IV кварталы отчетного года;
сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет за каждый квартал отчетного года;
сумму налога на прибыль за I квартал, I полугодие, 9 месяцев и год.
Решение:
Сумма ежемесячных авансовых платежей: 1500 тыс. рублей; Уплата авансовых платежей производится: до 28 марта – 1500 тыс. рублей; до 28 июня – 150 тыс. рублей; до 28 сентября – 150 тыс. рублей; до 28 декабря – 150 тыс. рублей.
Сумма ежемесячных авансовых платежей: 500 тыс. рублей.
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как общая сумма налога, уменьшенная на сумму налоговых вычетов:
НДС бюджет = НДС общ – НДС вычет, где
НДС бюджет – сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет;
НДС общ – общая сумма НДС;
НДС вычет – сумма НДС, принимаемая к налоговому вычету.
НДС общ (1 кв.) = 244+73*18/118= 48,184 тыс. рублей
НДС общ (2 кв.) = 220+61+73*18/118=53,808 тыс. рублей
НДС общ (3 кв.) =230+73+18*18/118=48,792 тыс. рублей
НДС общ (4 кв.) =198+72+73+18*18/118=55,784 тыс. рублей
НДС вычет (1 кв.)=124+3*16,06%=20,4 тыс. рублей
НДС вычет (2 кв.)=60+96+36+11*19%= 43,51 тыс. рублей
НДС вычет (3 кв.)=78+148+3*21%= 48,09 тыс. рублей
НДС вычет (4 кв.)= 72+82+14*35%= 29,4 тыс. рублей
Для определения суммы налогового вычета по введенному в отчетном периоде оборудованию, необходимо определить удельный вес доходов, облагаемых НДС, в общей сумме доходов:
1 кв.= 444*100%/2764=16,06%
2 кв.= 557*100%/2927=19%
3 кв.= 547*100%/2617=21%
4 кв.= 515*100%/2935=17,5%
НДС бюджет (1 кв.)= 48,184 - 20,4 =27,784 тыс. рублей
НДС бюджет (2 кв.)= 53,808 - 43,51= 10,298 тыс. рублей
НДС бюджет (3 кв.)= 48,792- 48,09 = 0,702 тыс. рублей
НДС бюджет (4 кв.)= 55,784-29,4 = 26,384 тыс. рублей
Определим сумму налога на прибыль за I квартал, I полугодие, 9 месяцев и год:
Определим сумму налога на прибыль за I квартал:
Прибыль по данным налогового учета = Прибыль от реализации + Прибыль от внереализационных операций
Прибыль от реализации = Доходы от реализации– Расходы, связанные с производством и реализацией
Доходы от реализации = Выручка от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) – НДС
Прибыль от реализации= (1600-244)+(478-73)+(813-124)=2450 тыс. рублей
Прибыль от внереализационных операций = внереализационные доходы – внереализационные расходы
•внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ): 470-73+2320 = 2717 тыс. рублей;
•внереализационные расходы (ст. 265 НК РФ): 1+3+468 = 472 тыс. рублей.
Прибыль от внереализационных операций составляет: 2717 – 472 = 2245 тыс. руб.
Таким образом, прибыль по данным налогового учета составит: 2450+2245=4695 тыс. рублей.
Налоговая база: 4695 тыс. рублей
Сумма квартального авансового платежа по налогу на прибыль:
4695 * 24% = 1126,8 тыс. рублей.
Определим сумму налога на прибыль за I полугодие:
Прибыль от реализации= (1600-244)+(1441-220)+(478-73)+ (478-73)+(813-124)+(629-96)+(400-61)=4948 тыс. рублей
Прибыль от внереализационных операций = внереализационные доходы – внереализационные расходы
•внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ): (478-73)+(478-73)+2320+2370 = 5500 тыс. рублей;
•внереализационные расходы (ст. 265 НК РФ): 1+3+4+1+468+490 = 967 тыс. рублей.
Прибыль от внереализационных операций составляет: 5500 – 967 = 4533 тыс. руб.
Таким образом, прибыль по данным налогового учета составит: 4948+4533=9481 тыс. рублей.
Налоговая база: 9481 тыс...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
6 декабря 2015
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
№ 3 (в 1)
Промышленное предприятие уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально с внесением ежемесячных авансовых платежей по налогу.docx
2017-11-13 22:52
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Работа выполнена раньше срока, были небольшие корректировки, но все было исправлено очень быстро. Больше спасибо.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
