Создан заказ №892032
26 декабря 2015
м кв Организация имеет следующие показатели деятельности за год выручка – 20300 тыс
Как заказчик описал требования к работе:
дисциплина: НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРЕДПРИЯТИЕ
ТЕМА 21 (ТЕОРИЯ) , ПРАКТИКА: ОБЩАЯ
ВЫПОЛНИТЬ ПО МЕТОДИЧКЕ ОБЯЗАТЕЛЬНО!!!!!!!
Фрагмент выполненной работы:
м. кв. Организация имеет следующие показатели деятельности за год:
выручка – 20300 тыс. руб.;
затраты – 15340 тыс. руб., в том числе фонд оплаты труда – 1530 тыс. руб.;
стоимость ОС – 14 000 тыс. руб.;
кадастровая стоимость земельного участка, находящегося в собственности – 450 тыс. руб.
Необходимо проанализировать: общий режим налогообложения, упрощенную систему налогообложения (объект доходы и объект доходы- расходы). (работа была выполнена специалистами Автор 24) По каждому варианту рассчитать налоговую нагрузку и чистую прибыль.
Налоговую нагрузку рассчитывать по формуле:
Сумма исчесленных налогов (за исключением НДС и НДФЛ)выручка*100%;
Произведенные расчеты внести в контрольную работу, а результаты оформить в таблице:
Решение:
Произведем расчет страховых выплат, которые при всех режимах налогообложения останутся неизменными
Общий размер страховых взносов составляет 30%, их них:
2,9% - Фонд социального страхования;
22% - Пенсионный фонд;
5,1% - Фонд обязательного медицинского страхования
Фонд оплаты труда составляет 1530 тыс. руб., в результате получаем:
ФСС=1530*2,9%100%=44,37 тыс. руб.;
ОМС=1530*5,1%100%=78,03 тыс. руб.;
ПФ=1530*22%100%=336,6 тыс. руб.;
Итого выплаты во внебюджетные фонды составят:
44,37+78,03+336,6=459 тыс. руб.;
Произведем расчет налога на имущество организации, который выплачивается при общем режиме налогообложения.
На основании статьи 380 НК РФ принимаем к расчету максимальную ставку налога на имущество в размере 2,2%.
Налоговой базой на основании статьи 375 НК РФ является среднегодовая стоимость имущества организации по остаточной стоимости, следовательно, в данном случае налогооблагаемая база составит 14000 тыс. руб.
Налог на имущество=14000*2,2%100%=308 тыс. руб.;
Произведем расчет суммы земельного налога, который выплачивается при общем режиме налогообложения.
Статья 390 НК РФ признает объектом налогообложения кадастровую стоимость земельного участка на 01 января года, который является налоговым периодом и составляет 450 тыс. руб., налоговая ставка установлена на основании статьи 394 НК РФ и составляет не более 1,5%.
Земельный налог=450*1,5%100%=6,75 тыс. руб.;
Произведем расчет суммы налога на прибыль при общем режиме налогообложения.
Налоговой базой на основании статьи 274 НК РФ признается прибыль, полученная организацией, которая является величиной доходов, уменьшенной на величину расходов, в связи с чем определим прибыль организации:
Прибыль=20300-15340=4960 тыс. руб.;
Налоговая ставка по налогу на прибыль определяется ст. 284 НК РФ и составляет 20%.
Налог на прибыль при ОРН=4960*20%100%=992 тыс. руб.;
Произведем расчет выплат при упрощенной системе налогообложения, объектом налогообложения которой являются доходы.
На основании ст. 346.14 объектом налогообложения признаются доходы организации, налоговая ставка установлена в размере 6% на основании ст. 346.2.
Определим сумму налога по УСН при объекте налогообложения доходы:
УСН доходы=20300*6%100%=1218 тыс. руб.;
На основании статьи 346.23 НК РФ сумма налога по упрощенной системе налогообложения может быть уменьшена не более чем на 50% на сумму страховых взносов, уплаченных в отчетном периоде.
Сумма страховых выплат составила 459 тыс. руб., 50% от начисленной суммы налога составляет:
1218*50%100%=609 тыс. руб.;
Следовательно, к уменьшению мы можем принять всю сумму по страховым выплатам, в результате получим сумму УСН к уплате в бюджет:
УСН Д 6% к уплате в бюджет=1218-459=759 тыс. руб.;
Произведем расчет выплат по упрощенной системе налогообложения, объектом налогообложения которой являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
На основании ст. 346.14 НК РФ объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов, а налоговая ставка на основании ст. 346.2 устанавливается в размере 7% и является дифференцированной, так как регулируется законодательством субъекта РФ.
УСН доходы-расходы=20300-15340*7%100%=347,2 тыс. руб.;
Сумма страховых выплат составила 459 тыс. руб., 50% от начисленной суммы налога составляет:
347,2*50%100%=173,6 тыс. руб.;
Так как сумма страховых выплат превышает 50% от суммы начисленного УСН, к вычету мы можем принять только 50% от суммы начисленного налога, в результате получим:
УСД Д-З7% к уплате в бюджет=347,5-173,6=173,6 тыс. руб.;
Определим налоговую нагрузку и чистую прибыль предприятия по каждому виду налогообложения, полученные данные представим в таблице...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
27 декабря 2015
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
м кв Организация имеет следующие показатели деятельности за год
выручка – 20300 тыс.docx
2017-02-17 18:38
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Очень быстро! Прям очень. Грамотно, автор все уточнил перед работой. Обращусь еще! Спасибо!)
Хочешь такую же работу?
300 ₽
