Создан заказ №921199
11 января 2016
ООО «ОМПРИКО-ИНВЕСТ» занимается производством и реализацией десертных алкогольных напитков
Как заказчик описал требования к работе:
Нужен аспирант или преподаватель, чтобы помочь сделать решение задач по налогам, сроки очень сжатые. Отзовитесь, пожалуйста!
Фрагмент выполненной работы:
ООО «ОМПРИКО-ИНВЕСТ» занимается производством и реализацией десертных алкогольных напитков, а также некоторых видов продуктов питания.
За отчётный период имеются следующие данные о деятельности компании:
1. Произведено и реализовано алкогольной продукции с объёмной долей этилового спирта свыше 9% без добавления ректификованного этилового спирта 7 000 литров на сумму 12 млн. рублей.
2. Поступило на расчётный счёт денежных средств за реализацию денатурированного этилового спирта – 4 000 000 рублей, из которого 45 % использовано для производства продукции:
- консервов - 140 000 рублей;
- бутилированной воды –270 000 рублей .
3. (работа была выполнена специалистами author24.ru) Отгружено:
- алкогольной продукции (шампанского 5400 литров) на сумму 5 500 000 рублей
- консервов на сумму 157 000 рублей.
4. Получена предоплата (аванс) в счёт будущих поставок 700 000 рублей.
5. Оплачены и оприходованы по счетам-фактурам с НДС:
- овощи для производства консервов – 200 000 рублей, которые отпущены в производство.
- стеклотара – 200 000 рублей.
6. Бухгалтерией закуплено в розничной торговле канцелярских товаров на сумму 1 340 рублей
7. Отремонтировано оборудование по производству консервов – 250 000 рублей
8. Приобретен новый станок по разливу алкогольной продукции – 300 000 рублей
9. Получено имущество в виде вклада в уставный капитал завода на сумму 3 500 000 рублей
10. Расход топлива, воды и энергии за отчётный период составил – 280 000 рублей.
11. Потери произведённой продукции при транспортировке составили 75 000 рублей.
12. Расходы на проведение ежегодного собрания акционеров составили 300 000 рублей.
13. Представительские расходы на проведение переговоров составили 155 000 рублей.
14. Уплачено штрафов и пени в бюджет на сумму 2 500 рублей
15. На балансе предприятия числятся следующие автотранспортные средства
- автомобиль легковой с мощностью двигателя 230 л. с.
- автобус с мощностью двигателя 200 л.с.
- грузовой автомобиль с мощностью двигателя 193 л.с.
- погрузчик на гусеничном ходу с мощностью двигателя 27 л.с.
16. Износ имущества за отчётный период предприятия составил 295 000 рублей
17. Остаточная стоимость основных средств предприятия составила:
01.01 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 01.07 01.08 01.09 01.10 01.11. 01.12. 01.01.
6 478 322 6 322 400 6 245 330 6 345 600 6 285 320 7 025 400 7 355 870 8 644 280 8 563 212 8 174 800 7 912 713 7 034 482 064 482
18. ФОТ составляет 3 000 000 рублей
Данные по заработной плате представлены в таблице:
- численность 25 человек;
-5 детей на содержании;
- 1 студент дневной формы обучения.
20.Один из работников приобрел у предприятия 4 ящика алкогольной продукции на сумму 24 420 рубля. Рыночная стоимость приобретённой им продукции составила 35 000 рублей.
На основе приведённых ниже данных о деятельности предприятия необходимо рассчитать следующие налоги для уплаты в бюджет:
-Налог на добавленную стоимость
-Акцизы
-Страховые взносы
-Налог на доходы физических лиц
-Налог на имущество организации
-Транспортный налог
-Налог на прибыль организации
Все расчеты обосновать статьями из НК РФ.
Решение:
1. Определим сумму НДС подлежащую уплате в бюджет. Для этого рассчитаем суммы входящего и исходящего НДС.
НДС входящий
200 000*18/118 = 30 508,47 – НДС с приобретенных овощей
200 000*18/118 = 30 508,47 – НДС с приобретенной стеклотары
1 340*18/118 = 204,41 – НДС с приобретенных канцелярских товаров
300 000*18/118 = 45 762,71 – НДС с приобретенного оборудования
250 000*18/118 = 38 135,59 – НДС с ремонта оборудования
280 000*18/118 = 42 711,86 – НДС с оплаченного топлива, воды и энергии
30 508,47+30 508,47+204,41+45 762,71+38 135,59+42 711,86 = 187 831,51 – сумма входящего НДС
НДС исходящий
12 000 000*18/118 = 1 830 508,47 – НДС с выручки за реализацию алкогольной продукции
4 000 000*18/118 = 610 169,49 – НДС с выручки за реализацию денатурированного спирта
5 500 000*18/118 = 838 983,05 – НДС с выручки за реализацию алкогольной продукции
157 000*18/118 = 23 949,15 – НДС с выручки за реализацию консервов
700 000*18/118 = 106 779,66 – НДС с полученного аванса
24 420*18/118 = 3 725,08 – НДС с выручки, полученной от работника
1 830 508,47+610 169,49+838 983,05+23 949,15+106 779,66+3 725,08 = 3 414 114,90 – сумма исходящего НДС
Согласно ст.171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога.
Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации
3 414 114,90-187 831,51 = 3 226 283,39 – сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет
2. Определим сумму акцизов
Согласно ст.193 НК РФ в отношении алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9% установлена налоговая ставка в размере 500 руб. за 1 литр безводного этилового спирта.
7 000*9% = 630 л – количество безводного этилового спирта
630*500 = 315 000 – сумма акциза по алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 9%
Согласно ст. 193 НК РФ в отношении шампанского установлена налоговая ставка в размере 9 руб. за 1 литр
5 400*9 = 48 600 руб. – сумма акциза по шампанскому
315 000+48 600 = 363 600 руб. – сумма акциза к уплате в бюджет
3. Определим сумму страховых взносов
ФОТ составляет 3 000 000 руб.
Ставки страховых взносов в 2015 году:
Взносы в пенсионный фонд РФ – 22%
Взносы в фонд социального страхования – 2,9%
Взносы в федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%
Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – 0,2%
3 000 000*22% = 660 000 – сумма взносов в ПФ РФ
3 000 000*2,9% = 87 000 – сумма взносов в ФСС
3 000 000*5,1% = 153 000 – сумму взносов в ФФОМС
3 000 000*0,2% = 6 000 – сумма взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний
4. Определим сумму НДФЛ
ФОТ составляет 3 000 000 руб.
Согласно ст.218 НК РФ при наличии у сотрудника несовершеннолетних детей, ему предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 1 400 руб...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
12 января 2016
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
ООО «ОМПРИКО-ИНВЕСТ» занимается производством и реализацией десертных алкогольных напитков.jpg
2016-01-15 22:19
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4
Положительно
Спасибо большое автору! Замечательная работа , точно в срок ) очень благодарна за помощь
Хочешь такую же работу?
300 ₽
