Создан заказ №946362
26 января 2016
В 20__ году организация «Аллюр» производила научно-исследовательские опытно-конструкторские и технологические работы
Как заказчик описал требования к работе:
Нужен аспирант или преподаватель, чтобы помочь сделать решение задач по налогам, сроки очень сжатые. Отзовитесь, пожалуйста!
Фрагмент выполненной работы:
В 20__ году организация «Аллюр» производила научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы, результат которых является положительным и применяется в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг).
Общая сумма произведенных расходов на НИОКР составляет 90 000 руб. (совпадает в бухгалтерском и налоговом учете). Дата начала списания расходов на НИОКР – 01.01.09г. В бухгалтерском учете установлен линейный способ списания данных расходов в течение срока, равного трем годам. (работа была выполнена специалистами Автор 24) В налоговом учете списание расходов на НИОКР регламентировано ст. 263 гл. 25 НК.
Кроме того, имеются данные о доходах и расходах по обычным видам деятельности (без учета расходов на НИОКР) за 3 года, представленные в таблице 8.
Данные о доходах и расходах организации «Аллюр» по годам»
Месяц 2009г. 2010г. 2011г.
Доходы по обычным видам деятельности, руб. (без НДС) 450 000 570 000 690 000
Расходы по обычным видам деятельности (без учета расходов на НИОКР), руб. 380 000 440 000 500 000
Отразить факты хозяйственной деятельности бухгалтерскими проводками, сформировать финансовый результат и необходимые показатели в соответствии с ПБУ 18/02.
Решение:
1. Отразить факты хозяйственной деятельности бухгалтерскими проводками
Расходы на НИОКР в бухгалтерском учете отражаются на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». Для целей бухгалтерского учета расходы на НИОКР списываются не единовременно, а постепенно в течение определенного срока, но не более пяти лет. Амортизация по нематериальным активам начисляется с 1-ого числа месяца, следующего за месяцем, в котором были введены в эксплуатацию.
При списании расходов на НИОКР в учете организацией «Аллюр» сделаны следующие проводки:
В 2009 г.
04/08 – 90000 руб. – учтены расходы на проведение НИОКР.
Расходы ежемесячно будут признаваться:
в бухгалтерском учете в размере 2500 руб. (90 000 руб.: 36 мес.) в 2009 году;
в налоговом учете – в размере 7500 руб. (90 000 руб.: 12 мес.) в 2010 и 2011 году.
В течение трёх лет ежемесячный размер расходов в налоговом учете больше, чем в бухгалтерском учёте, на 5000 руб. (7500 – 2500).
Указанная разница представляет собой налогооблагаемую временную разницу. Следовательно, в учете за указанный период ежемесячно отражается отложенное налоговое обязательство (ОНО) на сумму 1000 руб. (5000 руб. * 20%).
С 2009 по 2011 год сумма расходов в бухгалтерском учете будет превышать сумму в налоговом учете, таким образом, будет происходить ежемесячное погашение ОНО на сумму 1000 руб. (5000 руб. * 20%).
В бухгалтерском учете ежемесячно в течение трёх лет будут записаны следующие проводки:
2009 год
Дт 20 Кт04 – 5000 руб. – списана часть расходов на НИОКР на расходы по обычным видам деятельности;
Дт 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кт 77 – 1000 руб. – отражено ОНО.
2010 год
Дт 20 Кт 04 – 5000 руб. – списана часть расходов на НИОКР на расходы по обычным видам деятельности;
Дт 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кт 77 – 1000 руб. – отражено ОНО.
2011 год
Дт 20 Кт 04 – 15 000 руб. – списана часть расходов на НИОКР на расходы по обычным видам деятельности;
Дт 77 Кт68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» – 1000 руб. – погашено отложенное налоговое обязательство.
2. Формирование финансового результата
Учитывая имеющиеся данные по доходам и расходам организации «Аллюр», налогооблагаемая база по прибыли сформирована следующим образом:
2009 г. в сумме 70 тыс. руб. (450 – 380);
2010 г. в сумме 130 тыс. руб. (570 – 440);
2011 г. в сумме 190 тыс. руб. (690 – 500).
Сумма исчисленного налога на прибыль исходя из полученных данных составляет:
2009 г. 14 тыс. руб. (70*20%);
2010 г. 26 тыс. руб. (130*20%);
2011 г. 38 тыс. руб...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
27 января 2016
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
В 20__ году организация «Аллюр» производила научно-исследовательские опытно-конструкторские и технологические работы.jpg
2017-11-28 21:46
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Спасибо большое за отлично выполненную работу. В который раз убеждаюсь, что вы отличный автор)
Хочешь такую же работу?
300 ₽
