Лизинг как форма финансирования деятельности предприятия (на примере предприятия ООО «Юдола»)

ВВЕДЕНИЕ

В становлении и развитии каждого государства значимое место занимает кредитная система, определяющая во многом развитие всей экономики.
Тогда как система коммерческих банков обслуживают в основном кругооборот оборотных средств, то на долю специализированных учреждений остается оборот основных средств, т.е. кредитование инвестиционных процессов.
Лизинг формирует дополнительную конкуренцию на финансовом рынке услуг. Лизинг зачастую становится равнозначной альтернативой банковскому кредитованию для целей приобретения основных фондов, тем самым позволяя компаниям не увеличивать кредитную задолженность перед банками. Лизинг - это дополнительная форма долгосрочного финансирования компании. При сложившейся структуре банковских пассивов (длительность банковского инвестирования не более года) это очень актуально в нашей стране.
Актуальность темы данного исследования определяется растущей ролью лизинга в процессе модернизации основных средств предприятия. Предприятия наряду с инвестиционными банковскими кредитами широко используют лизинг транспорта, оборудования с целью дальнейшего выкупа имущества. Средний срок лизинга – 3 года – широко применяется на практике, так как предприятие равномерными частями погашает стоимость имущества, тогда как в случае приобретения основного средства без лизинга, предприятие было бы вынуждено отвлекать значительную сумму денег из оборота.
В современной научной литературе приведены подробные исследования теоретических аспектов лизинга, также систематизированы виды лизинговых сделок, изучены вопросы правового обеспечения лизинговых сделок, учета и налогообложения лизинга. Развитие и формирование лизинговых отношений подробно рассмотрены в работах таких ученых как В.Л. Василенко, Н.М. Васильев, В.Д. Газман, В.А. Горемыкин, Е.В. Кабатова, М.В. Карп, В.П. Серегин, Л.Б. Сидельников, С.А. Силинг, Т.Г. Философова, Е.Ф. Францева, Ю.С.Харитонова, Е.Н. Чекмарева.
Объектом данного исследования является компания ООО «Юдола», существующее на тольяттинском рынке. Компания активно использует лизинг с целью обновления парка автомобилей и оборудования, используемого в основной деятельности.
ВВЕДЕНИЕ

В становлении и развитии каждого государства значимое место занимает кредитная система, определяющая во многом развитие всей экономики.
Тогда как система коммерческих банков обслуживают в основном кругооборот оборотных средств, то на долю специализированных учреждений остается оборот основных средств, т.е. кредитование инвестиционных процессов.
Лизинг формирует дополнительную конкуренцию на финансовом рынке услуг. Лизинг зачастую становится равнозначной альтернативой банковскому кредитованию для целей приобретения основных фондов, тем самым позволяя компаниям не увеличивать кредитную задолженность перед банками. Лизинг - это дополнительная форма долгосрочного финансирования компании. При сложившейся структуре банковских пассивов (длительность банковского инвестирования не более года) это очень актуально в нашей стране.
Актуальность темы данного исследования определяется растущей ролью лизинга в процессе модернизации основных средств предприятия. Предприятия наряду с инвестиционными банковскими кредитами широко используют лизинг транспорта, оборудования с целью дальнейшего выкупа имущества. Средний срок лизинга – 3 года – широко применяется на практике, так как предприятие равномерными частями погашает стоимость имущества, тогда как в случае приобретения основного средства без лизинга, предприятие было бы вынуждено отвлекать значительную сумму денег из оборота.
В современной научной литературе приведены подробные исследования теоретических аспектов лизинга, также систематизированы виды лизинговых сделок, изучены вопросы правового обеспечения лизинговых сделок, учета и налогообложения лизинга. Развитие и формирование лизинговых отношений подробно рассмотрены в работах таких ученых как В.Л. Василенко, Н.М. Васильев, В.Д. Газман, В.А. Горемыкин, Е.В. Кабатова, М.В. Карп, В.П. Серегин, Л.Б. Сидельников, С.А. Силинг, Т.Г. Философова, Е.Ф. Францева, Ю.С.Харитонова, Е.Н. Чекмарева.
Объектом данного исследования является компания ООО «Юдола», существующее на тольяттинском рынке. Компания активно использует лизинг с целью обновления парка автомобилей и оборудования, используемого в основной деятельности.
Предметом исследования определены финансово-организационные отношения, которые возникают в процессе реализации лизинговой сделки на предприятии.
Цель работы: изучение практических рекомендаций по использованию лизинга на предприятии как эффективного способа обновления основных фондов.
Для достижения указанной цели поставлены следующие задачи:
 изучить теоретическую базу по лизингу, его виды, структура сделки;
 провести анализ хозяйственной деятельности предприятия;
 рассмотреть особенности использования лизинга на ООО «Юдола»
 оценить тенденции и проблемы развития лизинга в России
Методологическую и теоретическую основу исследования составят труды отечественных и зарубежных специалистов, которые посвящены правовым, организационным и экономическим проблемам лизинга, а также работы, которые связаны с различными сторонами изучаемого вопроса.
В рамках исследования использовались законодательные и нормативные акты, которые регламентируют лизинговую деятельность в российской Федерации. Так же широко использовались данные сети Интернет и материалы периодической печати.
Для решения поставленных в работе задач использовались метод статистических исследований, метод классификаций, обобщение и систематизация, структурный анализ, системный подход.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.
В работе страницы, рисунков, таблицы и приложения, необходимых для раскрытия темы.

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
1 РЫНОК ЛИЗИНГОВЫХ УСЛУГ: ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ, ИНФРАСТРУКТУРА 6
1.1 Понятие, основные виды, схема сделки 6
1.2 Методы расчета лизинговых платежей 19
1.3 Оценка эффективности лизинговой сделки. Расчет платы за финансирование 23
1.4 Тенденции развития лизинговых услуг в России 30
2 АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ И ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ ООО «ЮДОЛА» ЗА 2013-2015 ГОДЫ 39
2.1 Краткая характеристика ООО «ЮДОЛА» 39
2.2 Анализ показателей деятельности ООО «ЮДОЛА» 43
2.3 Анализ использования лизинга в ООО «Юдола» 73
3 СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ЛИЗИНГА И КРЕДИТА НА ПРИМЕРЕ ООО «ЮДОЛА» 79
3.1 Анализ эффективности приобретении основных средств за счет банковского кредита 79
3.2 Анализ эффективности лизинговых предложений 81
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 90
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 93
ПРИЛОЖЕНИЕ 98

Предметом исследования определены финансово-организационные отношения, которые возникают в процессе реализации лизинговой сделки на предприятии.
Цель работы: изучение практических рекомендаций по использованию лизинга на предприятии как эффективного способа обновления основных фондов.
Для достижения указанной цели поставлены следующие задачи:
 изучить теоретическую базу по лизингу, его виды, структура сделки;
 провести анализ хозяйственной деятельности предприятия;
 рассмотреть особенности использования лизинга на ООО «Юдола»
 оценить тенденции и проблемы развития лизинга в России
Методологическую и теоретическую основу исследования составят труды отечественных и зарубежных специалистов, которые посвящены правовым, организационным и экономическим проблемам лизинга, а также работы, которые связаны с различными сторонами изучаемого вопроса.
В рамках исследования использовались законодательные и нормативные акты, которые регламентируют лизинговую деятельность в российской Федерации. Так же широко использовались данные сети Интернет и материалы периодической печати.
Для решения поставленных в работе задач использовались метод статистических исследований, метод классификаций, обобщение и систематизация, структурный анализ, системный подход.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.
В работе страницы, рисунков, таблицы и приложения, необходимых для раскрытия темы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая : [федер. закон от 26 янв. 1996 г. № 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 17 июл. 2009) // Рос. газ. – 1996. – № 23. – 06 февр. ; 2009. – № 131п. – 20 июл.
2. О финансовой аренде (лизинге) [Фед. закон 164-ФЗ от 29.10.1998 [Электронный документ]// Режим доступа: http://www.consultant.ru/
3. Федеральный закон о финансовой аренде (о лизинге) О внесении изменений и дополнений в ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" // [Электронный документ]// Режим доступа: http://www.consultant.ru/
4. Федеральный закон №360-ФЗ от 03.07.2016 О внесении изменений и дополнений в ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" // [Электронный документ]// Режим доступа: http://www.consultant.ru/
5. Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге (Заключена в Оттаве 28.05.1988) [Электронный документ]// режим доступа: http://base.consultant.ru/
6. Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга [Приказ Минфина РФ от 17.02.1997 N 15 (ред. от 23.01.2001)] //[Электронный документ]// режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/ (дата обращения 15.01.2015)
7. Акуленко Н.Б., Экономика предприятия: Учебное пособие /Н.Б. Акуленко, В.Г. Слепухин , И.Л. Тихомирова.- М.: Экономика, 2011. - 414 с.
8. Бабынина Л.С. Бухгалтерский учет: учебное пособие/ Л.С. Бабынина. - М.: ИНФРА - М, 2010г. - 240с.
9. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: учебное пособие/ Л.Е. Басовский. - М.: ИНФРА-М и Д ООО, 2014. – 221 с.
10. Гинзбург А.И. Прикладной экономический анализ: учебное пособие/ А.И. Гинзбург. - СПб.: Питер, 2014. – 320с.
11. Горемыкин В.А.. Лизинг: Практическое учебно-справочное пособие/ В.А.Горемыкин - М.: ИНФРА - М, 2011 г.- 118 с.
12. Жарковская Е.П. Антикризисное управление: учебник/ Е.П. Жарковская. – М.: Омега-Л, 2013. – 356с.
13. Калачева А.П. Организация работы предприятия: учебное пособие/ А.П. Калачева. - М.: ПРИОР, 2013. - 431с.
14. Каморджанова Н.А. Бухгалтерский учёт / Cерия “Краткий курс”: учебное пособие / Н.А. Каморджанова, И.В. Карташова – СПБ: Питер, 2011. – 224 с.
15. Лизинг - курьер //информационный бюллетень МФК, 2011-2015/ [Электронный документ]// режим доступа: http://unlease.ru/Doc-3/leasing-metod-analysis_1.htm
16. Осипова Л.В. Основы коммерческой деятельности: практикум.// Л.В. Осипова, И.М. Синяева- Издательское объединение «Юнити», 2010г.- 241 с.
17. Поляченко, И. Против течения капиталов: Привлечение капитала для обновления основных фондов предприятий/ И. Поляченко, Е. Данилова // Прямые инВЕСТИции. – 2013. – №12. – с. 24-26.
18. Рынок лизинговых услуг России-2013. Аналитический обзор. Часть вторая // Лизинг-ревю. – 2014. – №5-6.
19. Соколов, В.В. «Лизинг в России»//В.В.Соколов М.: Экономика и жизнь, 2016, - 103 с.;
20. Состояние и перспективы развития лизинга в России// Эксперт РА. – 2013-2016.
21. Финансовая аренда (лизинг) в России. Обзор рынка 2011-2014// Группа по развитию лизинга МФК.
22. Финансовый менеджмент: учебник/ Под ред. Проф. А.М. Ковалевой. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 336с.
23. Харитонова Ю., «Договор лизинга»//Ю. Харитонова. Москва 2013г// [Электронный документ]// Режим доступа: http://www.consultant.ru/
24. Четыркин, Е.М. «Финансовый анализ производственных инвестиций», Е.М.Четыркин .- М.: Дело,2011.